以资抵债企业所得税-以资抵债过户企业所得税

有限公司资不抵债企业所得税如何交

如果您转移收入，则必须纳税。根据税法的规定，企业必须在偿还其他债务之前先纳税。想象一下减税非常麻烦，他们必须来检查帐户，并且估计费用要大于您支付的税款。

债务人以资抵债，求企业所得税。

借款：应付账款70

贷款：主营业务收入50

应付税款-应付增值税（销项税）8.5

营业外收入重组收益11.5

借用：主营业务成本40

信用：股票商品40

（11.5 + 50-40）* 25％= 3.125

货物抵债 增值税 企业所得税

甲公司使用120万的公允价值来偿还150万的债务

实际上是两种经济行为

首先，来自材料销售的收入（按支付增值税计算）

第二是还清债务

借款：150万应付帐款

贷款：主营业务收入120万

贷款：应付税款-应付增值税（销项税）120 * 1.17

贷款：营业外收入-债务重组收益96,000

债务重组收益是债务的账面价值减去非现金资产的公允价值和增值税销项税

“以资抵债”应缴哪些税？

1.以非货币性资产支付的债务，应当分解为相关的非货币性资产的转让和以非货币性资产的公允价值进行债务清算，并确认相关资产的损益。

2.发生债转股时，应将其分解为债务清算和股权投资，并应确认相关的债务清算损益。

3.债务人应根据所支付的债务清算金额与债务税基之间的差额确认债务重组收益。债权人应当根据所收债务清算额与债务计税基础之间的差额，确认债务重组损失。

4.原则上，债务人的相关所得税支付事宜保持不变。

公司债务重组的特殊税收处理规定如下：公司债务重组确认的应税收入占当年企业应税收入的50％以上，并且可以平均分配五个纳税年度的纳税期年度应税收入。

企业拥有债转股业务，并且债务清算和股权投资业务不会暂时确认为与债务清算收益或损失相关。股权投资的计税依据，以企业原债务及其他相关所得税为基础确定。此事保持不变。

同时，国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，当企业进行债务重组时，其收益为重组合同或协议实现。