公司所得税分录的支付：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
通常，如果您按季度申报公司所得税，则所得税费用应在每个季度末应计，并在下个月初的申报期内支付。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
同时，将所得税费用结转到当年的利润，而所得税费用帐户中没有余额。
借：今年的利润
贷款：所得税费用
招待费的税前扣除标准为营业收入的0.5％，在这个问题中为：2000万元* 0.5％= 100,000元。
允许在当年收入的5‰之内扣除招待费的60％，即：100万元* 60％= 60万元。
也就是说，应将今年招待费的所得税税基（利润）提高：60万至100,000元= 500,000元。
以25％的税率计算，500,000元* 25％= 125,000元。
借：所得税125,000元
贷款：应交所得税125,000元
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值
亏损±公允价值变动损益±投资收益
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
运营成本=主要业务成本+其他业务成本
总利润（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润（税后利润）=利润所得税总费用
当前应付所得税=应纳税所得额×所得税率
应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少
税收调整的增加：税收滞纳金，罚款，罚款等。
税收调整的减少：前五年未收回的损失，政府债券的利息收入等。
营业利润= 1000-550-50-200-50-50 = 100
应缴企业所得税= 100 * 25％= 25
（可抵扣的总收入成本费用金额）*税率
企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目数量。
1.成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。
2.费用是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售费用，管理费用和财务费用。
3.损失是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
扩展配置文件：
扣除的项目：
（1）扣除利息费用
⑵扣除应税工资
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金中
⑷扣除捐款。纳税人的慈善捐款和救济捐款
⑸商业娱乐扣除。
⑹扣除员工养老金和失业保险金
⑺扣除残疾人的安全基金。
⑻扣除财产和运输保险费
⑼扣除固定资产租赁费
⑽计提坏账准备，坏账准备和商品降价准备
⑾扣减固定资产转移支出。
⑿扣除固定资产，流动资产，损坏，报废的净损失
⒀扣除总公司的管理费
⒁从国债中扣除利息收入
⒂扣除其他收入
⒃减损赔偿金
参考：搜狗百科全书公司所得税