在毕业年度中，如果大学毕业生从事个体经营，则应扣除当年应缴纳的实际营业税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费和个人所得税。三年内每户每年9600元。纳税人的年度应纳税额小于上述扣除额，以实际纳税额为限；如果大于上述扣除限额，则以上述扣除限额为准。
少交税是一个先决条件，那就是要在不违反法律的前提下进行良好的计划。我认为没有其他事情需要首先考虑。一要抓好财务会计。如果您希望税务局认可它，那就是检查并征收公司所得税，因为这是前提条件，否则将不予考虑。然后，学会充分利用现有的税收优惠政策，包括：固定资产加速折旧，扣除残疾人的工资和薪水，扣除新技术和新工艺，对高科技公司的税收减免，对下岗人员的优惠待遇工人等计划和使用折扣是一件好事。
一，企业所得税筹划中存在的问题：（{}}（I）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法。单一法律的地位是平行的和松散的，这影响了税法的整体效力。（{}}（II）税收筹划风险不够详细
从中国税收筹划的实际情况来看，纳税人通常认为税收筹划可以减轻税收负担并增加自己的收入，很少甚至不考虑税收筹划。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。其次，参与税收征管的双方在税收筹划方面存在差异。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划也可能不可行。（（三））涉税人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划者，精算师和其他专业团队，这严重影响了中国的税务筹划工作。同时，涉税人员水平对于发达国家来说，还有很长的路要走。
第二，改善公司所得税支付计划的策略
针对上述问题，得出了以下用于改善公司所得税税收筹划的战略方法：
（I）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业所做工作的重要组成部分。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，规范和整理会计数据和完整数据，才能更广泛地开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法的前提下合法地进行规划，以便更有利于税收规划。（{}}（II）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，必须注意以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，最好聘请税务筹划专业人士（如注册税务师）开展与企业整体关系更大的综合税务筹划业务，从而进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并密切注意其变化；
（2）税务筹划者必须了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税纳税筹划人员的水平，并定期进行培训，以尽快掌握计划中的新知识。
税收筹划是指纳税人充分利用现行税收法律，法规和体系的不完善和不完善之处，通过合理安排投资决策，业务管理和会计核算方法，依法享受税收优惠，避免税收政策。误会或误会导致的陷阱会减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，应选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的融资行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法手段。
首先，是进行税收筹划的主观原因
税收是对社会财富的重新分配。当然，国家可以依靠其独特的政治地位并通过立法，使由国家直接参与的财产重新分配成为强制性和规范性法律。行为和活动。依法纳税是每个企业和每个公民的义务，即纳税人必须按照税法处理纳税申报，及时缴税，并接受税务部门的监督检查。纳税人不会被动地接受税法的限制。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一种是参与立法，另一种是积极利用税收杠杆来合理地减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，并允许纳税人在国家税法允许的范围内行使权利。长期以来，由于在中国税收理论和实践中对纳税人义务的误解和对税收权利的忽视，政府在税收中经常表现出的“随机性”使得企业几乎在税收征管中“等待” 。屠宰。 ”长期的结果将不可避免地导致纳税人对税收政策-税收筹划“认真思考”。
其次，进行税收筹划的客观原因
不完善和不完整的税法和相关法规为税收筹划创造了客观条件。例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性。原则上，无论哪种税收法规都基于简明扼要，都不可能涵盖所有内容。税法所涉及的具体事物与税法原则之间常常存在一些不合适的问题。在稳定性方面，一旦制定了税收法律法规，它们就会像其他法律法规那样相对稳定。但是，社会和经济生活的状况正在迅速变化。由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改。但是，修改税法的过程需要一定的时间。就相关性而言，税收法律体系中的具体规定通常是他们是有针对性的，但是在特定的应用中，使目标水平达到最大席位是不可能和不现实的。原因是纳税人的生产和经营活动相差很大，有时会发生复杂的情况，所有这些使税收筹划成为可能。
第三，税收筹划原则
税收筹划的目的是使公司在税收限制条件下充分享有并行使其合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应遵循财务管理的最终目标，即使公司价值最大化。换句话说，税收筹划通常应旨在减少公司税收负担，并最大程度地减少税收支出。这是因为减轻税收负担通常还会带来公司价值的增加。两者的变化是一致的，但是如果两者的变化不一致，即税收负担的减少导致公司价值的减少，则应遵守实现公司价值最大化的目标。因此，公司在进行税收筹划时不能无条件地追求减轻税收负担，而应综合考虑所有因素并灵活地运用以下原则：
1.全面规划的原则。
税收筹划是公司财务管理的重要组成部分，它与公司的其他财务管理活动相互作用并限制了公司的其他财务管理活动。如果公司进行税收筹划，如果不专注于实现公司财务管理的总体目标，即最大化公司的价值，而仅将税收的权重作为税收计划的唯一选择，则可能导致公司的整体收入下降。其次，大局原则要求企业在进行税收筹划时，应着眼于公司总体税负的下降，而不能只关注一种或多种税种。
2.成本效益原则。
公司必须首先进行“成本收益”分析，以确定在进行税收筹划时在经济上是否可行。这是因为尽管税收筹划减轻了公司的税收负担并增加了公司的价值，但公司正在开展税收筹划中产生了相应的成本。在进行税收筹划之前，公司通常需要咨询甚至雇用相关的税收专家为他们进行筹划。在整个税收计划实施过程中，公司必须始终注意公司生产，经营和税收法律的变化，以便进行修改和补充性税收筹划计划全部需要一定的人力，物力和财力，构成了税收筹划成本。成本效益原则要求只有在减少税收支出的收益大于其税收筹划成本的情况下，才需要税收筹划方案。
3.及时调整的原则。
税收筹划的基本前提是不违反税收法律法规的相关规定。但是，税收筹划计划总是在一定的法律环境下，以公司的某些经营活动为背景制定的，具有针对性和及时性。随着时间的流逝，公司的生产和经营活动可能会发生变化，并且该国的相关税法也发生了变化。结果，原始的税收筹划计划已经过时，甚至与新的税收法律法规相冲突。公司必须根据自身运营的变化和所处税收法律环境的变化，不断修改和补充其税收筹划计划，以确保公司能够长期获得税收筹划带来的利益。
4.基于长期原则。
降低税收成本是公司保护自身利益的必要手段。但是，使用比节税效果更差的税法的税收筹划只是获得短期利益的一种简便方法。过度使用会导致公司运作机制混乱，并最终造成更大的损失。因此，公司在进行税收筹划时，必须考虑此行为的实施是否会给公司当前和未来的发展造成实际或潜在的机会损失。
第四，税收筹划构想
1.充分利用灵活的税收规定。
因为税法的规定在实践中可以宽松，严格并且具有更大的灵活性，所以纳税人可以采用一些简单的方法来实现税收筹划。
2.充分利用税法规定的含糊之处。
因为税法的规定是不确定的或不完整的，所以人们对某些问题有多种理解，并且在实际实施中模棱两可。纳税人通常从自身利益的角度理解。税务机关默许了这种理解，并实现了税收筹划。
3.重组亏损公司以进行税收筹划。
因为税法规定，如果公司有年度亏损，则可以用下一个纳税年度的收入来弥补，而亏空可以逐年弥补，但最高不能超过5年。利润公司可以对亏损公司进行重组，利用亏损公司的亏损来抵消利润公司的利润，可以达到税收筹划的目的。
4.使用性质不同的公司之间的所得税法差异来进行税收筹划。
由于中国的所得税法是根据不同企业的性质制定的，因此，由于企业性质的不同，由相同收入所承担的税额也不同。公司可以通过合资，租赁，合资，签约等方式改变纳税人的经济性质，最终达到减少所得税的目的。
5.充分利用税收优惠政策。
为了加速经济发展，鼓励国内外投资者投资和经营各种经济业务。自1980年以来，已经建立了一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科技园和西方大学。开发等均给予税收优惠。主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益。这客观上造成了该国不同地区的税收差距。规划创造了条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳的投资地点。
不论国内投资还是跨国投资，公司经理都必须认真考虑并充分利用不同地区税收制度，地区优惠税收政策和优惠税率的差异。例如，中国规定，在革命老基地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区成立的新企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业，以及在浦东投资的外资企业，其企业所得税税率一般为15％，而33％在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在农业生产之前，期间和之后提供服务的农村工业中，从有偿技术服务或劳动力服务获得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布通知，通知新税收优惠政策实施。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据中国现行税法，公司借贷利息费用可以在一定范围内的税前支付，而股息支付只能用于税后的公司利润。从税收筹划的角度来看，公司从银行适当借钱并相互筹集资金要比从公司自身积累资金和向社会筹集资金要好。特别是当公司盈利能力很强时，负债增加，所得税减少更多，公司获得更多利润。
4.选择最佳购买目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。选择不同的采购目标将导致企业承担的流转税额不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买一般纳税人的商品后，可以使用扣除相应进项税额后的销项税余额来支付增值税。增值税专用发票的进项税额无法扣除，因此税负较前者为重。
5.选择固定资产折旧方法。
固定资产折旧费的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的严重性。根据相关规定，某些行业允许使用加速折旧方法，例如双倍余额递减法和年数总计法。尽管固定资产在整个使用寿命中都被使用，但是加速折旧法和平均寿命法被用来计算公司所得税的总额。相等，但与平均寿命方法相比，加速折旧方法滞后于企业的纳税期限，并从递延所得税中受益。
6.选择库存定价方法。
每个会计期间结转的销售成本金额受库存评估方法的影响，进而影响企业当前的税负。例如，如果物料按实际成本计价，在价格上涨的环境下，如果选择后进先出法计算当期物料成本，则企业可以少缴纳所得税。当前时期；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法计算这段时间内的材料成本；如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论选择哪种定价方法，一旦确定了所选择的定价方法，都不得随意更改。如果需要更改，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
7.利用会员转让定价。
关联公司主要是指两个或两个以上具有直接或间接控制权和受控关系的公司，为了共同获取更多利润，买卖活动的价格低于或高于正常市场交易价格。交易。常用的方法有：降低关联公司之间的定价，使企业应交的营业税转化为利润；大宗商品贸易采取提高价格以转移收入的战略；未偿还的借贷或转移利息负担的付款；劳务提供无报酬或非常规报酬的收入转移；转让或使用有形资产，以非常规价格转让利润；转移和使用无形资产，以无酬或非常规价格转移收入。
简而言之，关联公司使用各种方法来控制转让定价以转移利润，这将导致出现以下情况：获利的公司不一定盈利，亏损的公司不一定亏损。
8.充分利用经济特区的税收优惠政策，建立常设机构以进行税收筹划。
常设机构是企业进行全部或部分业务活动的地方。为了利用特区的优惠政策，公司名义上位于特区内，但实际上并未在特区内开展业务。这样，公司在非特区获得的营业收入或营业收入可以享受特区的税收优惠和特区以外的利润可以通过将税收转移到公司总部来减少收入。