应付税款法企业所得税核算方法-应付税款法核算企业所得税

提问时间:2020-05-01 02:31
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admin 2020-05-01 02:31
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一般企业所得税计算方法是应付税款法吗

一般企业所得税核算是采用应付税款法还是资产负债表法?

什么叫企业采用应付税款法核算所得税

与税收影响法相反,企业采用应纳税额法是对企业所得税进行会计处理的一种方法。应付税款方法,是指由于当期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额,直接计入当期损益而没有递延采用后续会计处理方法的,对纳税产生的影响。根据应纳税额的方法,无需确认因税前会计利润与应纳税所得额之间的差异所引起的税收影响额,因此当期损益中包括的所得税费用等于当期费用。根据应纳税所得额应交所得税。

《企业会计准则第38号-企业会计准则的首次执行》第12条规定,企业自初次执行之日起,应停止使用应纳税方法或原来的影响税收的会计方法。并更改为准则18号所得税规定了资产负债表债务法下所得税的处理。

如果使用应纳税额的方法来计算所得税费用,则应根据企业的相关会计准则将调整后的资产和负债的账面价值与其税基进行比较,以确定应纳税暂时性差异和可抵扣额。暂时的差异使用适用的税率计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额,并相应地在期初调整未分配利润。

采用这种方法,当期所得税费用等于应付所得税金额,暂时性差异的所得税费用等于应付所得税金额。“递延税”帐户仅在声明的注释中说明。

所得税计算方法是应付税款法还是资产负债表债务法

应付税款方法是将当期会计利润与应纳税所得额之间的差额直接计入当期损益,不计入以后期间的应纳税所得额。根据应纳税额法,当期损益中包括的所得税费用等于当期应纳税所得额。

企业会计准则要求使用资产负债表债务法来会计企业所得税。实际上,资产负债表债务法也是税务影响会计法的一个分支。他从资产负债表开始,按照企业会计准则和税法比较资产负债表上列出的资产和负债的账面价值。应纳税所得额的税基为应纳税暂时性差异,两者之间的差额可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产,并在此基础上确定各期间的利润表。所得税费用。

如果资产的账面价值低于税基,则会产生暂时的可抵扣差异;

当资产的账面价值大于计税基础时,将产生暂时的应纳税差额;

当负债的账面价值大于税基时,将产生暂时的可抵扣差额;

当负债的账面价值小于税基时,将产生暂时的应纳税差额。

可抵扣暂时性差异与“递延所得税资产”帐户匹配。当添加了新的可抵扣暂时性差异时,它将包括在借方中,当将其返回至可抵扣暂时性差异时,将其包括在贷方中。

应纳税暂时性差异与“递延所得税负债”帐户匹配。当添加新的应纳税暂时性差异时,它们将包含在贷方中,并且响应于暂时性税收差异,它们将包含在借方中。