每月不超过10万元的小规模销售免征增值税，最低企业所得税为5％的税负，小规模的六种税和两次额外的减免50％，可从增值税中扣除国内机票，小型和微型企业银行贷款免征印花税符合条件的企业可免除残疾人保险费。这一系列国家税收和减费政策，尤其是针对小型和微型企业的包容性减税政策，您知道吗？
为了帮助北京的山西企业了解最新的税收政策并通过合理，合法的税收筹划实现减税，7月28日下午，山西青年联合会在北京邀请中路税务会计事务所注册黄金税裴庆芝老师在北京为山西企业家举办了税收筹划讲座。
裴先生系统地解释了新税收环境中的税收风险，如何进行税收筹划以及实际的筹划案例。
随着社会保障部门，税务部门，公安部门和其他部门的连接，个人和公司信息已在多个平台上共享，并且企业已成为透明的实体。过去，一些公司增加了人员或分散了人员。幸运的是，避税。在当前Internet和大数据的新环境下，此方法不再可用。我们如何在不违反法律的前提下依法合规地减轻税收负担，成为健康的纳税人？裴先生说，除了聘请经验丰富的财务人员和聘请强大而负责任的代理簿记公司外，税收优惠还可以用于合法，合规地进行税收筹划和筹划。
税收优惠包括国家税收优惠和地方税收优惠，所有这些都需要专业的税收专业人士来理解和判断，例如高科技企业的利益，小型和微型企业的利益，不同省份的税收减免等。此外，公司还可以重新计划公司的业务和业务模型，例如调整交易结构。
最后，裴先生通过两种情况比较了税前和税后规划对公司的影响，这两种情况是，商品从广告业向服务业的转移以及利用减税措施进行规划年度高级管理人员奖。真正的好处。
在演讲结束时，每个人仍然不知所措。他们当场询问裴老师有关各自公司运作中遇到的税收问题，并与在场的企业家交流了经验。最后，在单庆联董事长黄新柱和吴朝晖秘书长的带领下，大家走进了北京捍卫者，这是位于北京望海西北花梅山路的同伴，并继续与北京捍卫者总经理谢空连进行了交流。 。
谢谢：
感谢副秘书长王桂标的单桂莲邀请讲师
感谢丹县在北京提供场地
在分析案例之前，请简要回顾一下商务娱乐费用，广告费用和业务促销费用的扣除标准：
商业娱乐费用：企业与生产经营活动相关的商业娱乐费用，应扣除其发生额的60％，且最高不得超过其销售（营业）收入的5‰（千分之五）。那一年。
广告费用和业务促销费用：可以扣除不超过当年销售（营业）收入15％的部分；超出部分可以结转并在以后的纳税年度中扣除。
没有税收计划：
超出部分应缴纳企业所得税
（150 + 500）* 25％= 16.25百万元
可以计划想法：
商业娱乐费是以（营业）收入为基础扣除的。企业可以将销售部门设置为独立的会计销售公司。通过向销售公司销售产品，销售公司可以实现外部销售。在最近的销售收入中，可以增加扣除费用限额的基础。
例如，将企业A的销售部门拆分成一个独立的会计销售公司B，然后B将实现对外销售：
1.计算生产企业C：
超出的商务娱乐费：100 *（1-60％）+（100 * 60％-9000 * 5‰）= 550,000元
广告费用和业务推广费用超出标准：1000-9000 * 15％= -350万元
55 * 25％= 1375万
2.计算销售公司B
50 * 25％125,000元
超过标准的B公司和C公司应缴纳的公司所得税总额为：13.75 + 12.5 = 26.25
与原计划相比，节省税款162.5-26.25 = 13625万元
然后，将在税收低迷中成立拆分销售公司，并可以享受本地保留部分70％-80％的税收优惠，这有两个目的。
上面的节税计划非常简单，但是企业还需要考虑到企业的长期运营，包括新管理和成立新公司的运营成本。
我们还有一些建议：
1.正确计算商务娱乐费用：
由于不允许将企业产生的商务娱乐费用合理或不合理地全额扣除，因此，企业应控制并减少商务娱乐费用的数量，严格区分商务娱乐费用与其他费用，并且不要将差旅费和会议费合并在一起。其他费用，例如交通费，董事费等，被合并到商务娱乐费用中。参加产品交易会和展览会的企业的餐饮和住宿费用应计入业务推广费用。
2.全额扣除限额：
将公司当前的商业娱乐费设置为Y，将销售（营业）收入设置为X。根据规定，当期税前扣除的商业娱乐费金额为Y×60％，最高不能超过X×5‰，即Y×60％≤X×5‰，经计算，Y≤8.3‰X，也就是说，当期发生的商业娱乐支出等于销售（营业）收入的8.3‰时，企业可能会用尽扣除商务娱乐费用。
3.有效的转移业务娱乐费：
根据税法，企业促销费用的扣除限额为销售（营业）收入的15％，其限制空间大于企业娱乐费用（仅为5‰）。
企业可以将其部分业务娱乐支出转换为业务推广支出，并增加支出的税前扣除额。例如，将一些招待费用更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，附加公司的促销材料，或邀请客户参加公司组织的产品促销会议，并要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿。如果业务推广费用不超过当年销售（营业）收入的15％，则不予扣除。
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今天，每个人都提出了十项节税政策，这是每个会计师都必须了解的税收优惠！有了这些，帮助公司节省税金实际上只需几分钟！此时的晋升和加薪
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增值税
（1）免征增值税
每个人都知道，如果小规模的增值税纳税人的月销售额不超过30,000（每季度不超过90,000），那么您可以免征增值税，但是您知道吗，实际上，每月的收入不超过60,000（（每季不超过18万）还可以享受吗？请看下面
政策依据：
增值税小规模纳税人销售商品，提供加工，修理和修理劳动服务，每月销售额不超过30,000元（每季度90,000元人民币），销售服务和无形资产每月销售额不超过30,000元（从2016年5月1日至2017年12月31日，小微企业可暂时免征增值税优惠政策，每季度支付90,000元人民币的税款。-国家税务总局公告2016年第23号
评论：
也就是说，如果小规模纳税人A公司出售90,000个季度的销售商品，90,000个季度的服务和18万总收入，它将按季度报告增值税。您还可以享受增值税豁免！但是，前提是会计需要将明细帐分开，以将来自商品和服务销售的收入入帐。
（2）税率从13％变为11％
自2017年7月1日起，增值税税率从13％降至11％。纳税人以11％的税率出售或进口以下商品：农产品（包括食品），自来水，暖气，石油液化气，天然气，食用植物油，空调，热水，煤气，民用煤产品，食用盐，农业机械，饲料，农药，农膜，肥料，沼气，二甲醚，书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物。-财政部国家税务总局关于统一增值税税率有关政策的通知
降低增值税率后，从13％变为11％。最初采用13％税率的企业相当于将增值税负担减少了2％。
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个人所得税
自2017年7月1日起，当年（月）计算应纳税所得额时，允许购买符合条件的商业健康保险产品的个人支出在税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位为职工购买合格的商业健康保险产品的统一支出，应当分别计入职工的个人工资和个人工资，并按照上述限额扣除。-财税[2017] 39号
这不仅适用于个人雇员，而且还适用于个人企业主，独资投资者，合伙伙伴和合同租赁经营者。
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公司所得税
（1）小型企业
自2017年1月1日至2019年12月31日，中小企业年应纳税所得额在50万元（含）以下的，应税所得减半并按20％的优惠税率计算。公司所得税。-财税（2017）43号
嘀〜您的小型微企业优先使用期已被充值，并且使用限制已经扩大（本来是300,000的应税收入）。计算应税收入的一半，并以20％的优惠税率缴纳企业所得税，即以10％（50％×20％= 10％）缴纳企业所得税
（2）以技术为基础的中小企业的研发费用的额外扣除
未形成无形资产的中小型技术型企业的研发费用，根据规定，自2017年1月1日至12月，计入当期损益。 2019年3月31日，根据实际情况产生的税款的75％已扣除税前；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％摊销。-财税[2017] 34号
删除了以技术为基础的中小企业应缴纳的税款和费用（需缴纳企业所得税）。
（3）加速折旧
对于轻工业，纺织，机械和汽车等四个关键行业的企业，2015年1月1日之后新购买的固定资产，公司可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧方法。-财税[2014] 75号，财税[2015] 106号
对于这些对设备更换有更高要求的行业，这是一个主要好处。
（4）广告费和业务推广费
可以扣除化妆品制造或销售，医药制造和饮料制造（不含酒精制造）公司所产生的广告和业务促销费用的补贴，这些补贴不超过当年销售（营业）收入的30％；在某些情况下，允许在以后的纳税年度结转扣除额，并将于2016年1月1日至2020年12月31日实施。-财税[2017] 41号
评论：本报的历史新闻对这项政策有一个解释，每个人都可以查看。
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增值税附加费
自2016年2月1日起，如果纳税人每月的销售额不超过100,000元人民币（季度销售额不超过30万元人民币），则无需缴纳教育费，地方教育补助金，水利建设基金-财税[2016] 12号
自2015年1月1日至2017年12月31日，每月应交税金额不超过30,000元（含30,000元），每季度应交税金额应不超过交纳9万元（含9万元）的债务人免交文化建设费。-财税（2016）25号
附加费是当地税项。有关中止和免收附加费的更多信息，请注意在声明界面上公布的地方税。
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印花税
自2014年11月1日至2017年12月31日，金融机构与小型和微型企业签订的贷款合同免征印花税。-财税[2014] 78号
关于微型和微型企业的认证标准，请参见工业和信息化部[2011] 300号规定。
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节伤残保证金
（1）扩大残疾人就业保障福利的豁免范围。从工商注册之日起的三年内，将残疾人总数为20人（含）的微型企业调整为3人以下。调整豁免范围后，在剩余期间内，根据规定，可以对工商登记不满3年，员工总数在30人以下的企业免于残疾人就业保障。
-财税[2017] 18号
7
节“财产税”
自2016年1月1日至2018年12月31日，对合格的科技园区自用，免费提供给孵化企业的房地产和土地免征物业税和城市土地。租使用税。在增值税改革试点期间，出租房屋和房屋给孵化公司以及提供孵化服务的收入将免征增值税。-财税[2016] 98号
8
节“城市土地使用税”
自2017年1月1日至2019年12月31日，对于物流公司拥有的散装商品仓储设施（包括自用和租赁）的土地，按土地级别征收适用税额的50％计算城市土地使用税。-财税（2017）33号
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消费税
自2016年10月1日起，普通美容和化妆品的消费税已被废除，“化妆品”税项的名称已更改为“高端化妆品”。收藏范围包括高端美容，修饰化妆品，高端皮肤护理化妆品和完全化妆品。税率调整为15％。
高端美容，化妆品和高端护肤化妆品是指生产（进口）环节的销售（完税价格）（不含增值税），价格为10元/毫升（克）或15元/克片（片）以上美容，美容和护肤化妆品。-财税（2016）103号
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车辆购置税
自2017年1月1日至12月31日，自2018年1月1日起，购买排量1.6升或以下的乘用车将按7.5％的税率征收车辆购置税。恢复车辆购置税，税率为10％的法定税率。-财税[2016] 136号