1.建立服务平台
3.实施分类服务
4.实施税收风险准则
5.改善税务服务能力
6.整合社会服务资源
简介：2014年10月1日至2015年12月31日，月销售额在2万元至3万元的小规模增值税纳税人和营业税纳税人暂免征增值税和营业税政策。范围涵盖小型和微型企业，个体工商户和其他个体。
根据9月17日国务院常务会议的决定精神，财政部和国家税务总局发布了《关于进一步支持小企业增值税和营业税政策的通知》。和微型企业（财税[2014] 71号）规定2014年10月1日至2015年12月31日，月销售额2万元至3万元的小规模增值税纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税和营业税。涵盖小型和微型企业，个体工商户和其他个体。这项政策的出台，彰显了国务院在当前经济形势下稳定增长，促进就业，保护民生的决心。
小型和微型企业是发展的生命力，就业的主要渠道和创新的重要来源。近年来，国家出台了一系列有利于中小企业特别是小微企业发展的税收政策。例如，国家对符合条件的小型和微型企业征收的企业所得税税率降低了20％；税率从6％和4％降低到3％；免除金融机构对小微企业贷款的印花税；免除小型和微型企业的管理，注册和许可证的管理费；个体工商户及其他个人增值税和营业税的起征点统一提高至月销售额5,000至20,000元。实际上，所有地区都选择了最高不超过2万元的上限；根据门槛政策，针对微型和微型企业月销售额不超过2万元的小规模增值税纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税和营业税；享受50％企业所得税政策的小利润公司，其年应纳税所得额应低于从3万元扩大到6万元以下，然后再扩大到10万元以下。
这次推出的政策相当于将当前的增值税和营业税起征点从每月20,000元（年销售额240,000元）提高到30,000元（年销售额36万元）元），并将应用范围从目前的个体工商户和其他个体扩展到小型和微型企业。从国际角度看，这种免税标准并不低。根据经合组织的报告，在经合组织征收增值税的33个成员国中（仅美国不征收增值税），智利，墨西哥，西班牙和土耳其未设定税收起征点发生应税交易时应支付；其他29个有该门槛的国家的年平均门槛为39,500美元，约合人民币240,000元，而有19个成员国的门槛低于24万人民币。
在构成商业环境的许多要素中，税收商业环境由于其特殊的重要性而成为最受关注的焦点。各国税收业务环境建设的趋势包括：加快税收信息建设，提高纳税人便利性；优化税收制度设计，提高纳税人的收益意识；简化了税务处理流程并为纳税人节省了税务合规成本。
商业环境是指企业活动的整个过程（包括从启动，运营到结束的所有链接）所伴随的各种周围情况和条件的总和。具体而言，商业环境包括影响公司活动的社会因素，经济因素，政治因素和法律因素。这是一个涉及经济社会改革开放许多领域的系统工程。
对于一个国家或地区，商业环境的质量直接影响投资额，也直接影响该地区的运营公司。最终，它影响经济发展，财政收入和社会就业。产生重要影响。因此，世界银行每年发布的《世界商业环境年度报告》引起了世界各地政治，商业和媒体人士的关注。
在构成商业环境的众多要素中，税收商业环境由于其特殊的重要性而成为最受关注的焦点。每年，在《世界商业环境年度报告》发布后，普华永道和世界银行都在《商业环境指数》《世界税收指数年度报告》（简称“《世界税收商业环境报告》将引起各国纳税人，税务机关和税收中介机构之间的热烈讨论。
2017年11月，普华永道与世界银行联合发布了《世界税收指数报告（2018年版）》。从这份报告中，我们可以看到各国正在优化其税收业务环境。
“世界税收指数年度报告”的指标已被广泛接受
税收经营环境是指企业遵守税收法律和纳税的条件。在经济全球化的背景下，税收经营环境已日益成为指导资本投资和产业转移的重要因素。
世界银行商业环境小组和普华永道会计师事务所在编写“世界税收指数年度报告”时，使用这四个关键指标评估了全球190个经济体中型私营公司的税收环境。这四个指标是“已缴税额”，“纳税时间”，“总税率和社会缴费率”和“税后处理指标”。其主要目的是在统一假设的基础上，从虚拟企业“样本公司”的角度水平比较世界各国的税率和税收合规成本。虚拟企业是中等规模的传统制造业。为了简化研究，所有经济体都使用相同的样本公司，而不管每个经济体的历史背景，社会制度，经济发展阶段和税制设计如何不同。近年来，“世界税收指数年度报告”的指标已成为衡量区域税收业务环境的最终标准。
具体来说，四个关键指标的内容如下：
“纳税频率”的第一个指标反映了样本公司支付所有税费（包括增值税和个人所得税等企业代扣的税费）的次数。如果一个经济体提供了全面的电子报告和纳税工具，并且被大多数中型公司采用，那么即使年度纳税申报和纳税非常频繁，也会将税收类型的年度纳税频率结合起来。统计一次。
第二个指标“纳税时间”衡量样本公司准备，申报和支付三种主要税费的时间，即公司所得税，增值税和人工税（包括个人所得税和社会保障，公积金）。
第三个指标“总税率和社会支付率”用于衡量样本公司在运营第二年所承担的所有税费在其商业利润中的份额。样本公司作为分子所承担的总税金包括雇主承担的企业所得税，社会保险和住房公积金，土地增值税，房地产税等，但不包括扣除但未负担的税款。由公司（例如个人所得税），社会保险和公积金部分由个人负担，以及可转让的增值税）。作为分母的业务利润是税前净利润，即企业承担所有税费之前的利润。
第四个指标“税后过程指标”用于衡量企业在纳税申报后采取以下两项操作所需的时间：（1）因为样本公司购买大型设备的进项税超过企业的销项税，每个经济体是否允许纳税人申请增值税退税以及所需时间。（2）样本公司发现由于企业所得税申报单少付而导致申报错误导致税款少付的时间，并主动纠正错误并弥补税款。
《世界税收指数报告》（2018年版）是本系列的第十二份报告，显示了2016年各国的税收环境。根据该报告，2016年世界各国税收环境评估中的中型私营公司的平均纳税时间为240小时，平均纳税次数为24次，平均总税率和社会缴费率为40.5％。
加快税收信息的建设并提高纳税人的便利性
《世界税收指数报告》（2018年版）指出，信息技术的发展带来了税收征管方式的巨大变化。网络平台的有效使用已大大满足了新兴经济形式的税收征管管理的要求。移动税收管理方法正在成为各国税收收集和纳税服务的新特征。
许多税务部门已使用在线收集的大量历史纳税人数据进行了电子税收审核。数据比较技术和数据分析技术的发展正在迅速提高电子税收审计的效率。近年来，墨西哥税务局尝到了电子审计的甜头。 2012年，电子审计局每投入0.50美元，其电子审计费用为50美元；在2016年，它每投资0.27美元弥补50美元。
巴西政府于2007年颁布了公共电子会计系统（SPED），包括电子发票，税收电子会计，社会贡献电子报告，企业会计信息电子报告，会计税收电子报告和企业员工社会保障信息声明等模块。自2014年以来，该系统已在大多数公司中实施。2016年，随着SPED效率和利用率的不断提高，纳税人的纳税达标时间又减少了80小时，降至1958小时。
中国的“纳税时间”指标非常出色
2017年10月31日，世界银行发布了《 2018年商业环境报告：改革以创造就业机会》。在商务便利度排名中，中国的商务环境前沿距离得分为65.29分，比上年增加0.4分，在全球商务环境评估中排名第78位。从2013年到2016年，世界银行的《商业环境报告》对中国进行了18次全面排名。
《世界税收指数报告（2018年版）》发现，2016年，中国的“税收时间”指标表现出色，与上一年相比显着减少了52小时或20％近年来，中国税务机关不断推进和实施税收便利化改革的效果。例如，由国家税务总局创建的“互联网+税收”和“私人税收业务的便利性”引入了一系列便利纳税人的措施，取消了大多数纳税人的增值税发票扫描证明，减少了税收。处理并减少增值税纳税人准备，申报和纳税的时间。
报告指出，为了使精简报告更加“可靠”，中国国家税务总局还致力于改善数据共享和共享机制，并加快将“金税三期”系统与新的增值税发票管理系统和在线税收系统步骤，实现了三大系统功能的整合，自动数据传输，一次录入和多次使用，进一步方便了纳税人办理税收。
报告赞扬中国的“互联网+税收”倡议，指出中国的一系列措施充分释放了大数据的潜力，并促进了信息共享，发票管理，纳税人在线学习和其他税收由政府各个部门付款。服务。