美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，另一是税收。”尽管税收是不可避免的，但我们可以使用法律允许的法律手段和方法减少已付税款。编辑将通过10个案例分享税收筹划的基本方法。
案例1.有2000万遗产传给了儿子还是孙子？遗产税的差额为250万！
一位老人拥有2000万元的财产。他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子已经有钱了。假设遗产税税率为50％。如果老人的儿子在继承财产后没有增加或减少财产的价值，并将其遗赠给老人的孙子，则孙子在继承财产后没有减少或增加财产的价值，在孙子去世后遗赠给他的孩子，然后从遗产税的角度来看，老人应如何分配遗产？
如果老年人不计税
老人财产的遗产税为：2000×50％+ 1000×50％+ 500×50％= 1750万元。
如果老年人采用节税计划
将他的财产遗赠给孙子。老年人财产的遗产税为：2000×50％+ 1000×50％= 1500万元。
税收筹划的结果：间接减少250万遗产税！
案例2。合伙制与有限责任制，税负相差27％！以
合伙企业形式计算应纳税额以
有限责任公司的形式计算应纳税额
情况3.外国人如何使用临时离境规则节省税款？
外国人打算在2017年使用临时离境规则来节省税款。那他该怎么办？
税收筹划
如上图所示，纳税人使用临时离港规定节省税款。具体做法是一次扣减30天以上，或累计离境90天以上以争取节税减免。例如，外国人只需要在2017年5月1日到达中国，在6月1日离开中国，在6月25日再次进入中国，在7月31日离开中国即可。
然后他在中国生活了多少天：
5月：31天（5月1日至5月31日）
6月：30天（6月1日至6月30日）
7月：30天（7月1日至7月30日）
总计：91天
案例4.公司如何通过更改纳税人身份来节省税金？
在营业执照方面，易先生目前面临两种选择，要么继续使用原始营业执照，要么将其更改为个人营业执照。哪种方法在税后更有利可图？
方案1：更改为个人业务
方案2：仍使用原始营业执照
案例5.如何通过调整薪资结构节省税金？
，公司员工张先生，从公司每月的工资中获得8000元。因为他租了一套两居室的房子，所以每月要付2000元。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。经过计划，易先生将税收负担减少了345-145 = 200元。
案例6，如何通过收入项目的支出减少个人税？
一位漂亮的女作家最近准备写小说，需要出去体验生活。估计手稿总收入为20万元，体验等生活费用为5万元。生活费用可以由美妆作家本人或出版社承担，但手稿费用应减少50,000。那么哪种方法的实际税后收入更高？
方案1：美丽的女作家为自己付出代价
方案2：发布者支付生活费用
案例7.如何发放公司奖金以减少个人税收？
选项1：一次性分发
方案2：年终奖被分配了3次
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的总税额为：475×3 = 1425元。
案例8.如何通过更改职业身份来节省税款？
选项1：李女士被转到体育新闻社
选项2：李女士为自由作家
选项3：以付款方式支付李女士的收入
案例9.公司减轻了什么样的纳税人负担？
生产性企业的年销售收入为150万元人民币，可扣除的购买金额为90万元人民币。增值税率为17％。年度应交增值税额为102,000元。那么公司减轻了哪些纳税人负担呢？
企业的增值率为（150-90）÷150 = 40％。无差异平衡点增值率为35.29％，企业选择负担较小的小规模纳税人。因此，该企业可以成立两家独立的会计公司，使其销售额分别达到70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。成立后缴纳税款70×6％+ 80×6％= 9万元，节税10.2-9 = 12,000元
案例10：两家公司如何合作减少营业税？
A和B合作盖房。 A提供土地使用权，B提供资金。两家公司A和B都同意，房子完工后，双方将平分秋色。施工结束后，有关部门评估该建筑物的价值为1000万元，因此A和B的价值分别为500万元。目前，A面临转移无形资产或与B成立合资企业的选择。考虑到两种缴纳营业税的方式不同，A选择哪种合作方式？
选项1：无形资产的转让
营业税：500×5％= 250,000元
方案2：A，B建立合资企业
合作房屋建设是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方共同合作建房。根据税法的规定，合作建造房屋的方法有两种：一种是纯粹的“易货”方法；另一种是“易货”方法。另一种是“合资”方法。建立合资企业，应根据不同的分配方式确定税收方式，为纳税人提供税收筹划的空间。笔者以案例的形式将合作住房建设的不同分配方式分为九种情况，然后分析了双方的税收负担。
案件的基本情况：为简化分析，假设该项目位于某城市，交易于2016年6月进行。交易价格不包括税价。所有交易链接均已获得增值税专用发票。纳税人。甲公司提供了土地，征地费用为800万元。乙公司提供资金1,110万元，共同兴建店铺。建设店铺价值1110万元，向建设方取得增值税专用发票1000万元，增值税110万元。评估后房屋总价值为3200万元（契税率为3％）。
模式1：A和B合作建造房屋，A负责开发，A和B平均分配房屋
双方共用房子供自己使用
分析：
（1）土地使用权尚未转让，也没有与土地转让有关的税费。
（II）企业A是建筑单位，在其分享房屋时不应转让产权，因此它不会支付相关税款。
（3）企业B收到房屋后，应按照“房地产销售”缴纳增值税，城市建设税，教育附加费，地方教育附加费，土地增值税，印花税和所得税。 “;企业乙应缴纳契税同时，B企业提供资金1,110万元，获得房屋价值1,600万元。差额490万元应视为企业B提供给企业A的利息收入。应开具利息发票并支付“利息收入”。增值税。为了简化计算，假设按同期同类金融贷款利率计算的利息费用为100万元，企业A计算所得税时可扣除的利息费用为100万元；计算土地增值税时的利息支出扣除。
1，企业A应交增值税=（3200÷2-800÷2）×11％-110 = 22（万元）；
2.相关的附加税，例如企业A应缴纳的城市建设税= 22×（7％+ 3％+ 2％）= 2.64（万元）；
3.企业A的土地增值税扣除额=（800÷2 + 1000÷2）×1.3 + 2.64 = 1172.64（万元）；企业A应缴纳的土地增值税=（3200÷2-1172.64）×30％= 128.21（万元）;
4.企业A应缴纳的印花税= 3200÷2×0.0005 = 0.8（万元）；
5.企业A应缴纳的所得税= [3200÷2-800÷2-1000÷2-（2.64 + 128.21 + 0.8）-100]×25％= 117.09（万元）；
6.企业B应按利息收入=（1600-1110）×6％= 29.4（万元）缴纳增值税；
7.企业B应缴纳契税= 3200÷2×0.03 = 48（万元）；
8.企业B应缴纳的印花税= 3200÷2×0.0005 = 0.8（万元）。双方共缴纳税款349.8万元。
模式2：A和B合作建造房屋，B负责开发，A和B平均分配房屋
企业B的发展纯粹是物物交换，相当于将企业A开发的部分房地产交换为部分土地。企业A的土地使用权出让所得的一半房屋的公允价值为1600万元与该企业一半土地的成本价之间的差额为1600-800÷2 = 1200（万元）。
（1）在土地流转过程中，企业A应缴纳增值税及其补充税，印花税和所得税；企业乙应缴纳契税和印花税。
1.企业A应缴纳的增值税=（1200-800÷2）×11％= 88（万元）；
2.企业A应缴纳额外的税款，例如城市建设税= 88×（7％+ 3％+ 2％）= 10.56（万元）；
3.根据规定，房屋合作建设后分配给自用房屋，免征土地增值税；
4.企业A应缴纳印花税= 1200×0.0005 = 0.6（万元）；
5.企业A应缴纳的所得税=（1200-800÷2-10.56-0.6）×0.25 = 197.21（万元）；
6.企业B应缴纳契税= 1200×0.03 = 36（万元）；
7.企业B应缴纳的印花税= 1200×0.0005 = 0.6（万元）。
（2）企业A合租房屋时，企业B应按照“不动产买卖”缴纳有关税费。
1.企业B将一半房屋分配给企业A，其土地使用权归企业A所有，价值400万元。不包括土地使用权的房屋价值应为人民币1200万元（1600-400））;企业B支付的土地出让金也为1200万元。同时，企业A已缴纳了增值税，并向企业B开具了增值税专用发票。企业B应缴的增值税= 1200×11％-（1200×11％+ 110）=-110（万元）;
2.根据规定，如果在合作建设后将房屋分配给自用，则免征土地增值税；
3.企业B应缴纳的印花税= 1200×0.0005 = 0.6（万元）；
4.企业B的应纳税额=（0-0.6）×0.25 = -0.15（万元）；
5.企业A的契税为0；
6.企业A应缴纳的印花税= 1200×0.0005 = 0.6（万元）。
（3）企业B为建筑单位，并有权分享房屋未进行产权转让且未征税。双方应缴税金总额为224.02万元。
模式3：甲方和乙方共同投资成立企业A，而企业A为建设单位
房子建成后，双方共享房子，双方共享房子供自己使用。
（1）甲方和乙方共同投资于甲公司。双方按照约定的比例分配和开发产品。它不属于投资，分担风险。因此，对于公司A，整个土地都转让给公司A。因此，作为“无形资产转让”征税。
1.企业A应缴纳的增值税=（3200÷2-800）x 11％= 88（万元）；
3.企业A的土地增值税扣除额= 800 + 10.56 = 810.56（万元）增值税率=（1600-810.56）÷810.56 =应缴土地增值税的97.39％=（1600 -810.56）×40％-810.56×5％= 275.25（万元）;
4.企业A应缴纳的印花税= 1600×0.0005 = 0.8（万元）；
5.企业A应缴纳的所得税=（1600-800-10.56-275.25-0.8）×0.25 = 128.35（万元）；
6.A企业应缴纳的契税= 1600×0.03 = 48（万元）；
7.企业应缴纳的印花税= 1600×0.0005 = 0.8（万元）。
（II）企业A将房屋分配给企业A和企业B时，应作为“房地产销售”征税。
1，甲公司向甲公司和乙公司出售房屋的价值为3200万元；甲公司取得土地的对价为1600万元，房屋建设投资建设成本为1000万元，建设项目进项税为110万元。。因此，企业A应付的增值税= 3200 x 11％-1600 x 11％-110 = 66（万元），税额= 66 x（7％+ 3％+ 2％）= 7.92（万元）元）;
2.土地增值税扣除项目的金额=（1600 + 1000）×1.3 + 7.92 = 3387.92（万元）增值税金额= 3200-3387.92 = -187.92，因此，土地增值税-增值税为0；
3.企业应缴纳的印花税= 3200 x 0.0005 = 1.6（万元）；
4.A企业应缴纳的所得税=（3200-1600-1000-7.92-1.6）×0.25 = 147.62（万元）。
（3）双方自己使用，将不再产生应税项目。企业A和企业A各方应缴纳的税款总额为774.9万元人民币。
模式4：A和B合作建造房屋，A负责开发，A和B平均分配房屋
双方在将房子卖给第三方之前要分摊房子
（2）企业A是建筑单位，并且在合租房屋时不应该进行任何产权转让。公司A所共有的房屋无需缴纳相关税款。
（3）企业B取得房屋后，发生了不动产转让，相关税费与方式1相同。
（IV）双方将以公允价值出售所收到的房屋时，应缴纳增值税，土地增值税，印花税，所得税和其他相关税款。为方便起见，假设双方以公允价值1600万元出售了各自的房屋。由于相关计算与普通房地产转让相同，因此在此不再赘述。双方共缴纳税款737.21万元。
模式5：A和B合作建造房屋，B负责开发，A和B平均分配房屋
（1）转让土地使用权，并将部分土地交换为部分房地产。同时，由于甲，乙双方的共同发展，双方将在出售后出售房屋并缴纳土地增值税。因此，在土地出让阶段，企业A应缴纳增值税及其补充税，土地增值税，印花税和所得税。 B企业应缴纳契税和印花税。相关计算与第二模式相同，在此不再赘述。
（2）企业B将房屋分配给企业A并将其出售给第三方时，应作为“房地产销售”征税。
（3）企业A以1600万元的公允价格将股份出售给第三方，向企业B购房的成本为1200万元。自己的土地使用权成本为400万元，因此没有附加值，因此企业A应交的增值税和土地增值税为零。A企业应缴纳印花税= 1600×0.0005 = 0.8（万元）;所得税= -0.8 x 0.25 = -0.2（万元）。双方共缴纳税金800.7万元。
模式6：甲方和乙方共同投资成立企业A，而企业A为建设单位
房屋建成后，双方共用房屋，而双方共用房屋，然后再将其出售给第三方。
（3）拆分房屋后，A和B分别出售。由于双方的对价和对外出售价均为公允价值1600万元，没有附加值，因此增值税和土地增值税均为零。甲，乙双方应缴纳印花税= 3200 x 0.0005 = 1.6（万元）。企业A和企业A的每一方应缴纳的税款总额为776.5万元人民币。
模式7：A和B合作建房，A负责开发
房屋建成并出售后，双方平均分配利润
（2）财产尚未在甲方和乙方之间转让，也没有相关税项。
（3）企业A应将所有房地产出售给第三方，并应就房地产销售缴纳税款。
（四）买卖房屋后，当事双方再次分享利润时，甲公司获得自己的利润而无需纳税；由于B公司投资的资金是税后利润，因此应将其视为共享的资本投资，投资收入是基于“股息股息”，并且无需缴纳增值税，并且免征企业所得税。双方共缴纳税金708.41万元。
模式8：A和B合作盖房，B负责开发
（1）土地使用权的转让，由于两方之间的利润平均分配，相当于企业A使用土地投资来投资企业B。增值税改革后，投资股份应缴纳增值税，暂时没有税收优惠。因此，企业A应缴纳增值税及其补充税，土地增值税，印花税和所得税。企业A应缴纳契税和印花税。
（II）企业B向第三方出售房屋时，应将其作为“房地产销售”征税。
（3）买卖房屋后，当事双方再次分享利润时，企业B免税获得自己的利润。企业A的投资收入是基于“股息股息收入”，无增值税和企业所得税免税的。双方上缴的税金共计人民币774.9万元。
模式9：甲方和乙方共同投资设立企业A
企业是建筑单位。房屋建造和出售后，双方分享利润。
（1）土地使用权已转让。由于利润由双方平均分配，相当于A投资土地并投资B企业。A企业应缴纳增值税及其附加费，土地增值税，印花税和所得税。企业A需缴纳契税和印花税。
（II）企业A向外界出售房屋时，应将其作为“房地产销售”征税。
（3）买卖房屋后，当事双方再次分享利润时，企业B免税获得自己的利润。企业A的投资收入是基于“股息股息收入”，无增值税和企业所得税免税的。企业A和企业A各方应缴纳的税款总额为774.9万元人民币。
案例比较分析：
房子建成后，如果双方需要房子供自己使用，则可以选择模型1、2和3。其中，模型二（即由投资者B企业进行的建设）的纳税额最低。因此，从税收的角度来看，模式二应该是最佳选择。这主要是由于使用了房屋的合作建造，房屋临时建成后可以暂时免征土地增值税规定。如果两方不需要房子供自己使用，则有4至9型可供选择。在可供选择的六个模型中，模型7（即本地企业A是建筑单位，并且利润在两方之间平均分配）是最低的。为了便于分析，本文假设这两家公司均为房地产公司。如果两家公司不是房地产公司，则可以选择合资方式，可以暂时免征土地增值税；支付土地使用权出让的土地增值税。
本文假设开发项目是零售商店，并且在实践中，住宅楼的开发更多。普通住宅的增加值达到标准不超过20％的，可以享受免税待遇。在全面的业务改革和增加之后，对投资和股份也征收增值税，从而使纳税人将无法使用利润分配和风险分担投资法来计划营业税。这也是模型4到9的税额之间的差异主要原因。应该注意的是，本文仅从税收的角度进行了分析。在实践中，有必要考虑哪种方法更容易操作，并考虑它们需要承担的操作风险。他们还必须考虑当事方的其他实际情况，并且立场不同。从纳税人的角度来看，还会有不同的计划。