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税收筹划是一种在法律允许的范围内合理减少纳税人税收负担的经济行为。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税，履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。企业税收筹划对减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
一，运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业
其次，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
III。使用折旧的税收筹划
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
五，使用收入确认的时间进行税收筹划
六。使用扣除标准的选择进行税收筹划
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由于公司税收筹划的动态，长期和总体性质，这项工作的发展对税收筹划者，税收筹划部门和税收筹划企业提出了很高的要求。
1.税务规划师
通常，在企业内部进行税收筹划的人称为内部税收筹划者，而进行企业税收筹划的外部税收筹划者或税收筹划者称为外部税收筹划者。这两种“人”都有自己的利弊。
内部税务筹划人员的优势在于：
（1）更好地了解企业内部的各种经营状况，并且能够随时为企业的日常税收工作进行税收筹划；
（2）有利于公司税收筹划要求的动态，长期和全球性；
（3）有利于与外部税收筹划者“对接”，有利于企业的发展壮大。
最大的缺点是要达到一定的专业水平需要很长时间，这在开始时有点困难。
外部税收筹划者的优势在于：
（1）较强的专业能力和丰富的经验，可以提供更令人满意的税收筹划计划；
（2）高效，有助于解决各种紧急税收筹划。
最大的缺点是税收筹划的成本高，通常只能解决公司税收方面的主要问题。
但是，由于竞争，内部和外部税收筹划者的优缺点并不是一成不变的。一些企业由于重视公司税收筹划，因此不仅具有内部税收筹划者，而且还具有外部税收筹划者。
通常，外部税收筹划者，无论是企业还是个人，都需要获得政府认可的资格。通常，外部税务筹划者可以选择合伙人，例如会计师事务所，税务会计师和律师事务所，也可以选择个人，例如税务筹划者，税务计划者，注册税务顾问，注册会计师，注册税务代理人和税务律师。，但要考虑到每个国家的法律要求。
2.税务规划师的素质
“人”的素质通常是指“人”的商业和道德素质。通常，税务规划师的专业素质要求法律知识（包括税法），会计，财务，管理，运营研究，统计，财务和经济学方面的知识。要从事国际税收筹划，您需要掌握其他了解国家的法律制度，税收制度，会计制度，国际贸易，国际金融以及跨国企业的管理。税收筹划者的道德素质可以由各个国家的行业协会制定和监管。
通常，它还可以通过以下六个方面来衡量：
（1）遵守税收筹划四个方面的八项原则；
即：法律上的合法性，合理性和规范性原则，在金融事务中最大化金融利益的原则和稳定原则，对社会的社会责任原则以及计划的便利性和经济性性原则，拒绝不符合上述原则要求的雇主或客户。
（2）将雇主或客户的利益放在首位；
（3）与税务机关紧密合作，协助纳税人履行其纳税义务；
（4）观察中介的独立性。保持独立于税务机关，也独立于客户或雇主；
（5）为客户或雇主保守秘密；
（6）诚信进行商业活动。
一，税收筹划的重点是：合法性，筹划，风险，多样性，全面性和专业性
2.纳税人通过税收筹划活动的目的是获得“节税”税收优惠。它具有以下含义：
1.减轻税收负担
税收筹划必须首先帮助纳税人减轻税收负担。这是税收筹划的最高目标。直接减轻税收负担是公司税收筹划要实现的目标之一。纳税人是纳税义务的承担者。作为市场经济的主体，企业始终在明确产权定义的前提下，努力实现经济利益的最大化。为了使经济利益最大化，应将总成本降至最低。
2.实现零税收相关风险
所谓的零税收风险是指纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充分，不会有任何罚款，即没有风险或极端风险可以忽略的小状态。实现零税收相关风险是税收计划的最低目标，而实现最低目标则是实现最高目标的基础。纳税人必须首先依法纳税，征税没有法律风险。其次，他们必须在法律的基础上使用各种计划方法来实现最轻的税收负担。
为企业实现零税收风险可以带来一些好处：（1）避免不必要的经济损失。（2）可以避免不必要的声誉损失。（3）更有利于财务管理。
3.获得资金的时间价值
资金具有时间价值。纳税人使用某些手段来推迟应在当前期间支付的税款，以在未来几年支付，以获取资金的时间价值。这是税收筹划目标系统的有机组成部分之一。。
由于资金具有时间价值，因此企业应尽量减少当期应纳税所得额，以延迟当期纳税。只有在纳税人的生产经营决策中注意资金的时间价值，税收筹划计划才能更加科学。
4.改善自身的经济利益
企业经济活动的最终目的是使整体经济利益最大化，而不仅仅是少缴税款。从长远来看，应该看到经济利益的最大化。在税收筹划中，企业应遵守长期目标，以实现可持续发展，从而在相当长的一段时间内实现利润最大化的目标。为了提高纳税人自身的经济效益，纳税人主要从以下几个方面入手：
（1）加强企业生产经营管理，提高管理水平。（2）加大科技投入，提高生产技术水平。
（3）找到生产规模的最佳转折点并实现规模经济。（四）促进体制创新，获取超额利润。
5.保护企业本身的合法权益
维护自己的合法权益是企业税收筹划中不可或缺的部分，以便从依法纳税的角度调整权力和权利的不平衡，从而实现税收之间的积极互动。和经济，并促进长期可持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人按照税法规定足额按时纳税，而且还要求税务机关按照税法规定合理合法地征税。与缴纳税款相对应，企业有义务按时足额缴纳税款。他们不能逃税或逃税，但是他们可以拒绝交税，应保护自己的合法权益。
有效的税收筹划可以实现以下目标：通过使用税收优惠政策和措施，直接减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收风险，改善自身的经济利益以及维护主体的合法权益。税收的灵活性。但是，由于环境千差万别，企业内部经营管理条件和企业人员素质的提高，许多理论上可行的税收筹划方案在实践中影响微乎其微，甚至产生反作用。那么，哪些因素会影响税收筹划的有效性？公司应如何纠正这种情况并获得预期收益？
应该从以下几个方面开始：
1.了解税务机关的工作程序
税法的强制执行特征决定了税务机关在公司税收筹划的有效性中具有关键作用。众所周知，无论征收哪种税，税收范围的界定都有余地。只要这是税法中尚不清楚的行为，税务机关有权根据个人判断确定其是否为应税行为。这也增加了企业税收筹划的实际难度。因此，在日常税收筹划中，税收筹划者应与税务部门保持密切联系和沟通，对某些模糊或新事物的处理获得批准，然后进行具体的筹划行为，这一点非常重要。其次，通过密切的联系和沟通，可以尽快获得国家有关税收政策调整或新政策出台的信息，并及时调整税收筹划方案，以减少损失或增加税收。第三，通过了解其工作程序，可以将其作为总体税收筹划的目标，确定优先次序，避免或减少不必要的损失。
2.让领导者首先了解税收计划
要进行税收筹划，管理层能否树立节税意识至关重要。在市场经济条件下企业最显着的特征是其盈利能力。它力求使税后收入最大化，并且当然应该尊重税收筹划的使用。但是，在实现实际的公司治理结构时，业务管理通常不是公司股权的所有者。在这种情况下，管理层将根据自身的成就和对激励机制先进因素的评估来考虑公司的总利润。最大化。总利润的最大化和税后收入的最大化通常是矛盾的。作为一项严格而详细的计划工作，税收筹划必须依靠上下的紧密合作。没有决策的支持，这是毫无意义的。
3.必须拥有高素质的管理人员
税收筹划本质上是一项高水平，高智能的财务管理活动，并且是一项事先计划。商业活动一旦发生，事后便无法补救。因此，税务筹划者必须具备全面的素质，在税务，会计，财务等方面的专业知识，并对公司的整个投资，运营和融资活动有全面的了解和熟悉，以便预测不同的税务方案并进行比较并优化选择。然后做出最有利的决定。在既定的税收筹划计划的计划和指导下，各级管理，业务和会计人员应严格遵守规则，规范业务，并朝着目标迈出各种行动。
4.分析特定问题
在现实生活中，没有固定的税收筹划模型和程序，税收筹划的程序和形式也多种多样。因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题和具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法，不能一成不变。此外，有必要选择具有长远眼光的税收筹划计划。有些税收筹划方案在一定时期内的税负最低，但是不利于其长期发展。例如，一些学者提出使用摊销或成本结转的方法来最大化利润，以解决“固定资产折旧和存货评估”，并使用“递延税”来反映所得税的时差，快速提高近期所得税减少，将来所得税将急剧增加。尽管此税收筹划可以获取货币的时间价值，但存在三个问题：（1）必须花费一定的人工成本，并且固定资产的折旧和存货成本是根据税法计算的。此成本的成本是否比资金节省的成本低？利益; （2）税收筹划跨度很长，存在外部政策不可预测的变化和内部人员变动的风险，难以确保实施的一致性； （3）由于利润总额与所得税的比例很高，谷底利润峰谷的急剧变化使企业蒙受的损失严重，均衡增长和稳定发展可以避免一些不必要的损失。因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊。