在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
“劳务派遣”-财务和人力资源部门当然并不陌生。这似乎已成为某些公司“合理避免税费”的主要方法。一些企业通过虚报其劳动成本来达到逃税目的，从而增加了支出。劳务价格是一种独立的定价，利用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业，尤其是房地产企业逃税的重要手段。
使用劳务派遣平衡税来避税真的是灵丹妙药吗？这样有税收风险吗？有哪些税收风险？风险有多大？如何避免这些风险？
今天，钟志军将来就这个敏感的话题“劳务派遣”与您谈谈！
什么是“劳务派遣”？
“劳务派遣”的实质是将合法劳资关系与实际雇佣和管理分开。
派遣单位与工人签订劳动合同，派遣单位与用人单位签订合作协议。一种特殊的雇佣制度，在该制度中，将工人派遣到雇主进行管理和使用，但雇主向工人付款并向雇主支付管理费。
如上图所示，在劳务派遣的三方关系中，派遣公司和雇员建立了名义劳资关系并签订了劳动合同，劳动者建立了社会保障账户并支付社会保障。在调度公司。根据《劳动合同法》，在这套三方关系中，调度公司称为“雇主”。
雇主向劳务派遣公司支付的费用对个人而言是准确的：每个工人的工资，社会保障和管理费用（管理费）。该公司仅支付外包公司的总费用。至于外包公司派遣多少工人，无论多少，可以负担多少劳动力成本。
使用调度有什么好处？
具体来说，公司使用“劳务派遣”有以下三个主要优点：
首先，降低企业的就业成本
每个人都知道，2019年的社会保障将迎来前所未有的审查！通常，农民工与企业签订正式的劳动合同后，企业必须首先向该雇员支付奖金，如基本工资，津贴，加班费，轮班等，以及社会保障公积金。。但是，如果公司使用劳力派遣员工，则可以避免社会保障，奖金，培训和管理费用。数量越大，节省的成本就越大。
其次，降低企业的就业风险
企业劳资纠纷的派遣将由派遣单位进行调解；员工因工伤，怀孕，疾病等安全问题，由派遣单位承担经济损失；公司不必担心员工素质低下困难的管理和频繁的工作变动给公司带来不必要的经济损失；此外，调度单位还可能承担公司突然大规模招募和裁员的风险。因此，就企业而言，使用劳力派遣员工将大大降低企业的就业风险，减轻企业的工作量。
第三，合理的“避税”
劳务派遣“避税”类似于人力资源外包。雇主与劳务派遣公司签订劳务合同，劳务派遣公司向雇主开具5％的增值税专用发票。通常，选择劳务派遣模式时，劳务派遣公司代扣代缴自由职业者个人税的0-45％，但最终由雇主承担此费用。它等同于雇主收到5％的增值税发票，但税收问题尚未解决，必须向劳务派遣公司支付额外费用。
实际上，外商投资企业，制造企业和大型国有企业特别欢迎劳务派遣的税收筹划。但是这种模式也有很大的风险，如果不小心，您可以进来〜
您必须知道使用劳务派遣来避税的风险
（I）劳务派遣单位的非法经营给雇主带来税收风险{（}}↓↓↓
1.劳务派遣单位的常见非法活动
（1）开票
一些劳务派遣公司在外部发行虚假发票并发行虚假发票。用人单位应开具发票而不开具发票，并开具“大头小尾”发票以掩盖收入；一些劳务派遣公司使用不规则的发票或收据进行会计处理。错误地增加成本并随意列出成本，以达到少缴税款的目的。
（2）非法扣税
劳务派遣公司虚构支付劳动工资和保险或虚构劳务，并计算营业税差额，从而导致巨额流转税和所得税损失。
2.对雇主的影响
一旦劳务派遣单位的上述非法经营受到税务机关的调查和处罚，由于信息交换的转移，将给用人单位带来税收风险。
（二）雇主本身带来的风险{（}}↓↓↓
1.过度使用政策的风险
实际上，雇主已经在各种类型和长度的工作岗位上实施了劳务派遣。即使在主要业务岗位上，劳务派遣人员也被大量使用，新的“正式雇员”，“派遣工人”双重就业制度。
《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部第22号令）第4条规定：“用人单位应严格控制劳务派遣人数，使用的劳务派遣人数应严格控制。不超过他们的总劳动金额的10％。 ”
毫无疑问，由于缺乏合法的商业目的，过度使用政策会带来税务检查的风险。
2.虚假列出劳务发票
企业通过使用人工成本来逃税的主要方法是：
（1）向税务机关以外的单位和个人购买劳务发票；
（2）劳务发票的发票成本变更；
（3）虚构的劳动就业业务，虚假发票；
（4）通过支付人工成本将利润转移给关联公司。
其中，使用虚假开立的服务费发票进行税前付款是一种常见的逃税手段。
可能造成的法律后果
根据《发票管理办法》和《刑法》以及相关的司法解释，具有以下四种行为之一的行为者构成虚假发票：
1.为他人开具与实际业务情况不一致的发票；
2，开票与实际业务状况不符；
3.要求其他人开具与实际业务情况不一致的发票；
4.介绍其他人签发与实际业务操作不一致的发票。
虚假发票的罚款应由税务机关没收；虚假发票金额不足一万元的，可以处五万元以下的罚款；假发票金额超过10000元的，5一万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚假开立普通发票的个人可能会受到控制和拘留，最高可判处7年徒刑和罚款；单位犯罪的，处以罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别起诉。对罪行处以罚款。
所谓成功，也是小荷，失败也是小荷！“劳务派遣”看起来很美。公司应如何规避这些风险？我可以找到一种更合理的通过“劳务派遣”节省税款的方法吗？
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节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不动产销售额且不超过免税标准的情况下，从商品，劳务，服务和无形资产的销售中取得的销售额可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报单（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小微企业免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在再次注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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