[问题]如果甲公司使用实物投资建立全资子公司,而实物具有固定资产和存货,该如何处理账目并缴纳什么税?
【答案】首先将固定资产转移到清算中:
借款:固定资产清算
累计折旧
贷款:固定资产
应付税款-应付增值税(销项税)(如果该物业无需缴纳增值税)
然后确认投资:
借款:长期股权投资
贷款:固定资产清算
库存产品
应付税款-应付增值税(销项税)
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条:“企业将非货币性资产交换,并使用商品,财产和劳力进行捐赠,偿还债务,赞助,集资。 ,广告和样品出于雇员福利或利润分配等目的,除非国务院财政,税务部门另有规定,否则应视为商品销售,财产转让或提供劳务。 《中华人民共和国企业所得税法》第十二条第二款规定:“《企业所得税法》第六条所述企业获得的非货币形式的收入,包括不准备持有至到期的固定资产,生物资产,无形资产,股权投资,存货,债券投资,劳务及相关权益等等“第十三条规定:”企业所得税法第六条所述的企业以非货币形式取得的收入,应按照公允价值确定。前款所称公允价值,是指根据市场价格确定的公允价值。“”居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益(不包括连续持股)居民公司进行公开发行股票并取得少于12个月的投资收益),是免税收入。
因此,如果您的公司将资产投资在权益中,即发生非货币资产交换,而将有形资产交换为权益,则您应该以公允价值出售非货币资产,并投资两个经济业务以获取收入税收待遇并按规定计算并确认资产转移的收益或损失。企业对外投资,在计算应纳税所得额时,不得扣除投资资产的成本。