以前年度企业所得税调整 知乎-以前年度企业所得税调整

调整以前年度 所得税需要调整吗

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税：

2.将未分配的利润结转至：

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）

以前年度企业所得税如何调整？

1.上一年度的企业所得税已包含在主营业务税中，如何调整会计处理方式：

借：上一年的损益调整

贷款：主营业税

然后结转今年的利润：

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

2.前一年的损益调整最多将调整前两年的所得税和主营业务税。

以前年度多交的所得税怎样调整

以前年度已缴所得税的调整方法：

根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人预缴的企业所得税少于本年应缴纳的企业所得税。纳税年度为需要在结算期内清算企业所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。