逾期一个月未申报企业所得税-逾期未退还包装物押金要交企业所得税吗

提问时间:2020-04-30 14:36
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admin 2020-04-30 14:36
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企业逾期未退还的包装物押金,按规定应交纳的消费税

永久不可退还的押金应计入“营业税及附加”;如果收入暂时不足,应计入“其他应收款”。

只要包装押金达到“因逾期未退还包装而没收的保证金,或没收的其他没收押金和逾期不退还的包装押金”,就应按规定缴纳消费税。

在企业所得税中,逾期包装物押金收入怎么计算

过期包装材料的收入被视为销售含税包装材料的收入。收入中的增值税部分不计入公司其他业务的收入,并且不影响公司所得税。对于纳税人公司,不含税销售额=含税销售额/(1 + 17%)。