逾期补交企业所得税有罚款吗-逾期包装物计入企业所得税

补交以前年度企业所得税罚款及滞纳金的账务处理

为了弥补所得税，必须支付所得税费用。。逾期付款罚款计入营业外支出会计

在企业所得税中,逾期包装物押金收入怎么计算

过期包装材料的收入被视为销售含税包装材料的收入。收入中的增值税部分不计入公司其他业务的收入，并且不影响公司所得税。对于纳税人公司，不含税销售额=含税销售额/（1 + 17％）。

补缴企业所得税

本年度公司所得税和滞纳金的会计分录为：

1.企业所得税

提取时

借：所得税

贷款：应付税款-应付所得税

缴纳所得税

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款或现金

2.罚款和滞纳金：

借款：营业外支出-罚款和滞纳金

贷款：银行存款

上一年的公司所得税和滞纳金的会计分录为：

1.借款：应付税费-应缴企业所得税

营业外支出-后期付款支出

贷款：银行存款

2.借款：上一年的损益调整

贷款：应付税款---企业所得税

3.借：利润分配---未分配利润

贷款：上一年的损益调整

包装物一年以上未退押金并入企业所得税吗

是的，包装超过一年的不可退还的保证金已计入公司所得税。

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，纳税人收取的用于租赁，租赁的保证金。出售商品的包装材料应单独核算，不包含在营业税中。但是，对于由于逾期未收款的包装而没有退还的押金，应按适用的包装货物税率征收增值税。《国家税务总局关于注销逾期存款的有关问题的通知》（国税函〔2004〕827号）规定，自2004年7月1日起，纳税人应收取押金，用于出售租赁包装物。材料无论包装周转期有多长，如果超过1年（含1年）不能退款，则将其计入营业税。因此，企业收取的逾期未退还的包装定金和一年以上未退还的包装定金应纳入应税货物销售并缴纳增值税。

此外，已收集超过1年但未过期的包装材料的押金不能用作公司所得税的应税收入。《企业所得税法》执行条例规定，“逾期未退还的包裹存款收入”属于企业所得税总收入中的其他收入。《企业所得税法实施条例解释》也对此作了解释，即包装押金，是指纳税人为出租或出租包装商品销售而收取的押金。如果包装材料的订金不包括在销售所得税中，但是企业收到的订金在到期日之后仍未退还给买方，则将成为企业的实际收入，应确认为收入企业所得税法》规定的，应当依法纳税。。