国家税务总局关于印发“企业所得税汇算清缴管理办法”的通知。
“（国税发[2009] 79号）第11条规定，如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应在结算中结算。期清理企业应交所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者在纳税人同意后的第二年抵扣应交纳的企业所得税。根据上述规定，您的公司可以到主管部门申请退税或预扣第一季度公司所得税预付款。
根据《企业所得税清缴管理办法》第十一条：
如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应付的企业所得税，则应在结算期内清算应付的企业所得税；
如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定或在纳税人同意下一年清还应缴纳的企业所得税的情况下办理退税。
但是，这种情况发生在实际业务中，回报很小，因为如果金额很小，它们就会很麻烦。
进行一系列批准程序。如果金额很大，他们的程序会比较麻烦，并会影响其所在地区的税收。
因此，一般税务人员建议您保留扣除额。但是，也有成功的退款申请。
每个公司都按季度预缴公司所得税，其基础自然是利润总额。但是，公司可以根据自己的判断合理区分所得税调整和扣除项目，并将会计利润调整为应纳税所得额。当然，此处获得的应税收入未经税务局审核和确认，不合理或差异较大的部分在年底进行调整。
对于企业来说，为了减少预付所得税对公司资金的占用，通常在预付款时仅确认减少项目（如免税收入，递延负债等），应税收入减少以实现减少预付款的目的。
当然，企业必须在一定合理的范围内进行调整，并且不能随意降低每个季度的预缴所得税的税基。一旦被税务局或税务审计部门发现，它将这很麻烦，甚至可能被认为是逃税行为。我还没有达到这一点，这只是个人猜测。
此外，为了避免在支付年末最终结算时退还所得税的情况（主要是因为四个季度中预付的所得税超过了当年的实际应纳税额，并且专家非常麻烦的事情），税务机关有时会要求公司控制第四季度支付的所得税金额。目前，税务管理员经常接受故意减少应纳税所得额，而不是税务局的目标。。我们公司已经遇到这种情况。当时，我们直接使第四季度的利润亏损，因此在第四季度没有预付任何税款，但是当我们咨询税务公司时，他们并不确定。他指出我们的方法是大胆的，但最后却发现根本没有问题。
最后，与税务局保持良好关系也很重要。良好的关系可以完全缓解许多企业的后顾之忧。