1.商业娱乐的扣除限额如下,两者中的较小者,应税增加= 30-12.50 = 1750万
1 = 2500 * 0.005 = 1,250万
2 = 30 * 0.6 = 18万元
2.广告费用扣除上限= 2500 * 0.15 = 375万元,应税增加额= 500-375 = 125万元;
3. 2008年应纳税所得额= 200 + 17.50 ++ 125 = 342.5万元
2008年应交所得税金额= 342.5 * 0.25 = 8562.5万元
员工福利可以在税前按比例扣除。企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14%。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条,允许合理扣除企业产生的工资薪金。前款所列的工资薪金是指企业在每个纳税年度向在该企业工作或雇用的雇员支付的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资,奖金,津贴,补贴和以下年度:底薪增加,加班工资以及与雇员的工作或雇佣有关的其他费用。
扩展配置文件:
《企业所得税法》第二条第三款所指的机构和场所是指在中国境内从事生产和经营活动的机构和场所,包括:
(1)管理组织,业务组织和办公室组织;
(2)提取自然资源的工厂,农场和地方;
(3)提供劳工服务的地方;
(4)从事建筑,安装,组装,维修,勘探和其他工程业务的场所;
(5)其他从事生产和商业活动的机构和场所。
如果非居民企业委托业务代理商在中国从事生产和业务活动,包括经常与其签订合同或存储或交付货物的受托单位或个人,则该业务代理商被视为中国非居民企业建立机构和地方。
参考:《中华人民共和国企业所得税法》的搜狗百科全书实施细则
扣除与企业取得的收入相关的合理支出,包括成本,费用,税金,损失和其他费用。
(1)费用
生产经营活动中发生的销售成本,销售商品成本,业务费用及其他费用。
(2)费用
企业在生产经营活动中发生的销售费用,管理费用和财务费用。
①与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
②除非另有规定,否则企业会产生合格的广告费用和业务推广费用,
中不超过当年销售(业务)收入15%的部分可以扣除;超出部分可以在以后的纳税年度结转。
③企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14%;
企业分配的工会资金不得从工资总额中超过2%的部分中扣除;
除非另有规定,否则企业的员工教育支出中不超过工资总额2.5%的部分可以扣除,
如果超额,则会在下一个纳税年度进行结转扣除。
④可以扣除企业在年度利润总额的12%以内产生的公益捐赠费用。
(3)税
除了公司所得税和可扣减的增值税减免外,企业还会产生各种税费和附加费。
(4)损失
2.在计算应纳税所得额时,不得扣除以下支出:
(1)支付给投资者的股利,奖金和其他股权投资收益;
(2)企业所得税;
(3)滞纳金;
(4)罚款,罚款和没收财产;
(5)慈善捐款费用,但不包括年度利润总额的12%;
(6)赞助支出
与生产和业务活动无关的企业产生的非广告支出
(7)未批准的准备金支出;
(8)企业之间支付的管理费,企业内部商业组织之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息。
(9)与收入无关的其他支出。