您的两种方法都不正确,
而已。
如果税务机关未通过银行退还您的税款,则将从今年的税款中直接扣除。今年已缴税项为:
贷款:银行存款5000
企业所得税本身是预先支付的,并按季度结算。建议按季度申报多付2万元人民币。建议在第四季度将其作为已付税抵销。2万元金额不大,对企业资金流向没有重大影响。此外,退税程序更为复杂,这些程序必须由申请和税务机关进行审查。当然,如果您坚持要退款,则可以书面形式向税务机关提交退税申请,并在经过税务机关的审核和批准后进行退款程序。接收退税账户处理:
1.如果季度预付所得税超额支付,则您可以在下一季度少付税款,并在年底进行调整。
2.如果每年超额缴纳所得税,则可以向税务局申请退税。
(1)如果全年返还了上一年度的所得税,并且已从上一年度的利润中扣除了所得税:
借:银行存款
贷款:上一年的损益调整
并继续:
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
(2)如果多年来退还上一年的所得税,但是该所得税未扣除上一年的当期损益:
贷款:应付税款-应缴企业所得税