园区企业所得税汇算清缴培训-园区企业所得税返还

纳税人汇算清缴退企业所得税，需要什么手续？

将以下信息提交主管税务机关批准并退还：1.年度财务报表； 2.年度企业所得税申报表； 3.退税申请批准书； 4.退税申请书；

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

借款：应付税款-应付企业所得税

贷款：上一年的损益调整

借：银行存款

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整

借：利润分配-未分配利润

贷款：盈余准备金-法律盈余准备金

贷款：盈余公积金-法律公益金

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录？

返还所得税的结算和抵销，抵消了所得税费用，因为它是小企业会计准则，根据未来适用法律，可以将其转换为当年利润。

建议根据原始条目执行相反的条目：

1.收到退款（注意：不是税收优惠，而是和解金）

借入：现金（或白银存款）

贷款：应收所得税（如果是财务软件，建议将损益表包括进去，根据正常当事方的说法，使之为负数，即使借方为负数）

如果您的所得税正确，则可以在此步骤中询问。

2.如果您的应计所得税与应付结算款项不一致，则将其抵销并记录下来

借：税费和应付所得税

贷款：所得税费用（在财务软件的情况下，建议将损益账户纳入其中，并根据正常交易方的意见，制作一个负数，即制作一个负数的借方）

的所得税费用金额可能与退还的金额不完全相同，请注意这方面的差异

例如，在上一年，您累积了100,000，实际支付了110,000，现在退还20,000，那么第一个项目为20,000，第二个项目为10,000

3.将上述所得税费用的金额转入本年度的利润

借款：所得税费用

贷款：本年度利润

（由于它是财务软件，因此建议进行部分记录：

借：今年负利润

贷款：负所得税费用）