根据《中华人民共和国企业所得税暂行规定》及其实施细则，除经国家税务总局批准的简易纳税企业外，在计算企业所得税时，不得补编。
您需要使用二分法来查看此问题
。首先，如果这是实际损失，可以，只有业务风险，没有与税收相关的风险。
其次，如果是手动调整，则存在与税收相关的风险。
1。如果您的企业以前已经盈利，并且没有重大的行业危机，那么您将被列入税务审计。
2。如果您的公司使用“三个帐户”（“三个帐户”是假帐户，两个帐户和表外操作）并且损失太大，那么我只是为公司执行此咨询项目。 。首先给你一个例子，然后看看与税收有关的风险。
一家零件公司专门生产门窗配件，密封条等，并且是一般增值税纳税人。 2009年，申报收入为245万，损失为100,000。增值税为78,400，税率为3.2％。 2010年，报告的收入为298万，损失为15万。增值税为90,000，税率为3％。我们的审计工作是基于帐簿，会计没有问题，税负不低。但进一步的分析是这样的：
首先，公司的主营业务建安配件，应有许多下游个体户购买，不得开具发票或开具普通发票，且公司的特殊发票销售已达90％，显然与常规不符；其次，人均产值仅为该行业的三分之一，有两个逃税的迹象。
企业使用“三个帐户”来避税或逃税，这是非常危险的。税法对此事施加的处罚是：
（1）企业的责任：《税收征收管理法》第63条规定：纳税人伪造，更改，隐瞒和任意销毁账簿和会计凭证。或者，如果账簿上有多种支出或未列出，或收入较少，或者税务机关拒绝通过通知申报而申报或提供虚假的纳税申报表，而未缴纳或少缴税款，则是逃税。纳税人逃税的，由税务机关追缴尚未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处以缴纳或缴纳的税额的百分之五十以下，百分之五十以下的罚款；构成犯罪的，依法追究。刑事责任。
（2）财务人员的职责：撤销就业资格和/或处以不超过30,000的罚款。情节严重的，可以处五年以下有期徒刑或者拘役。
你好！合理的避税措施有以下几种。请参阅
。所谓避税是指研究各国税法之间的差异，以最大程度地提高利润和最小化税负，并计划内部财务或减税措施个人或团体。计划逃税。
外资企业有自己的避税秘密。尽管避税行为违反了税收立法的意图，并且与政府的税收政策取向背道而驰，但避税行为并非违法，法律中也存在合理的避税行为。因此，许多外资企业采用了各种技术来实现合理的避税。
转让定价毕马威（KPMG）女士透露，在审计外资公司时，他们经常会遇到避税方法，这些方法使用现有的中国税法进行转让定价。
例如，张女士说，在审核期间，她遇到了一家总部设在国外分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本，并按售价增加债务。在不断变化的情况下，收入将减少，甚至会发生损失。亏损之后，投资将会增加。每年，税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代公司（尤其是跨国公司）借贷国际避税的重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，无论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。他们倾向于以较低的内部转让定价从高税收国家向低税收国家或避税天堂出售货物和分配费用，或者从低税收国家或避税天堂向内部转让定价更高的较高税收国家分配费用。该成本将减轻国际分支机构的总体税收负担。
贷款高利率一种使用无形资产（例如专有技术）定价高于国际市场价格或隐藏在设备价格中的方法。外国人利用人们了解设备和技术的实际价格，提高设备和技术转让价格，并将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时，他们将技术转让价格隐藏在设备价格中，以避免应缴纳的特许权使用费预提税。
人工费用“高而低”。关联公司之间提供服务或服务通常对于海外公司而言是高成本，而对于国内公司则不收取低费用。有些还伪造了海外公司的成本。
资产评估提高了折旧率张小姐遇到了一家香港公司，该公司每年都会对其房地产进行评估。由于其在中国的子公司必须与香港母公司进行合并报表，因此还要评估其在中国的房地产。这也是外国投资者避免征税的有效途径。如果房地产评估增加，则年度折旧将相应增加，税收自然会相应减少。
国际避税建筑公司记者还从曾在一家台湾公司工作的陈小姐得知，在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里使用相同的方法。在国际避税天堂中建立公司，然后通过避税天堂中的公司和其他地方的公司进行商业和金融运营，将利润转移到避税天堂，并通过免税或避税天堂中的低税率减轻税收负担。在长三角地区，一些外资公司在英属维尔京群岛等地进行投资，但实际上，它们可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的一种手段。维持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性是各国税务机关的一项重要任务。一。在跨境纳税人不断使用避税天堂的情况下，国家的税收权益不断受到损害，税收受到影响，税收公平原则遭到相应破坏。因此，许多国家，特别是发达国家，特别注意如何防止跨国投资经营者利用避税天堂从事避税活动。
最终出现了其他方法。外国公司避税的另一主要手段是使用高低关联交易。这意味着