借款：营业外支出
贷款：现金/银行存款
换句话说，您的“应纳税所得额”帐户中有0.45元的余额需要注销。
您在下面编写的入口贷方已颠倒。
借款：应收所得税0.45（原始帐户余额在贷方，如果您要借记，则只能在此处注销）
贷款：营业外收入0.45
借款：营业外收入0.45
贷款：本年度利润0.45
有两种情况：恶意和非恶意。
1.非恶意：
真正的亏损企业可能不会付款。
长期账面亏损，不缴纳企业所得税且经营正常的企业可能会引起税务问题。他们可能会参考同一行业中企业的所得税情况来评估您的所得税支付情况，并可能会进行税务检查。
2.恶意：
税务机关将在截止日期之前下令付款，从迟交税款的日期起，每天将收取滞纳金的五十分之一的滞纳金。
在被责令在期限内进行更正并且未支付逾期款项后，税务机关可能会强制执行不缴纳或欠缴5％的税款，以及强制执行措施以追回未缴或欠缴的税款税收。处十倍以上五倍以下罚款。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。
企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业；4）关联企业； （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
如果企业未能在规定的期限内结清款项，逾期未交的将产生罚款或滞纳金。
在汇款期间，如果纳税人发现企业所得税年度报告不正确，则可以进行更正报告，并且不会收取任何滞纳金。纳税人在汇款支付期后未作申报或者发现企业所得税年度申报不正确的，可以作补充申报。五美分的滞纳金。
如果纳税人由于不可抗力而无法如期处理纳税申报表，可以将其推迟；但是，在不可抗力情况消除后，应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
扩展配置文件：
计算自己的年度应纳税所得额和所得税，根据月度或季度预付所得税额确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表并提交缴纳主管税主管部门处理年度公司所得税申报表，提供税务部门要求的相关材料，并结算年度公司所得税。
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向纳税人提交会计报表，预付所得税申报表和相关的税收事项，这些事项应由税务机关批准或提交。在
年终之后的四十五天内，将最终帐户和所得税申报表提交给当地税务机关，并在年终后五个月内结清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。