每年4月15日是美国人报税的截止日期。今年，它恰逢复活节周末，因此延长至4月18日。纳税是人民的法律义务。由于美国税法的复杂性，填写税表已成为许多人的“负担”。根据美国国税局（IRS）的数据，2016年美国纳税人的平均支出为13小时和$ 210。一位对美国税率感兴趣的读者问道：“听说美国的税率很高，是真的吗？”这个问题看似简单，但实际上是很口头的回答。
的加利福尼亚税务局员工穿着美国国旗图形礼帽分类的税表
根据现行税法，2016年美国的最低联邦所得税（个人税）税率为10％，最高为39.6％。从最高税率的角度来看，美国在发达国家中相对较低。以G7国家为例：个人税最高的是法国，最低的是加拿大。以下是G7国家中个人税的最高税率：
法国：59.6％
德国：57％
日本：55.95％
英国：50％
澳大利亚：47％
美国：39.6％
意大利：35.54％
加拿大：33％
联邦税表1040
美国的个人税分为7个级别：10％，15％，25％，28％，33％，35％和39.6％。划分标准如下。
单一收入：
0 — $ 9,275，含10％税
夫妻申报（税也可以单独申报，但是税率不同）
华盛顿居民考特尼（Courtney）在税务专家索威尔（Sowell）的帮助下填写了纳税表
至于州和每个州的地方税，由于地方法规不同，很难一一介绍，但是税率不会超过联邦税。美国有7个州没有州所得税。，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，德克萨斯州，华盛顿州和怀俄明州。此外，新罕布什尔州和田纳西州的居民无需缴纳州工资所得税，但需缴纳股息和资本利得税。
近日，美国国税局宣布了2019年适用的所得税水平和各种信贷法规，并根据通货膨胀率调整了两级之间的距离适用范围，这引起了华裔美国人的广泛关注。
请注意，明年提交纳税申报表时将适用2018年所得税法规，而提交纳税申报表时将采用2020年最新法规，直至2020年。
对2019年美国所得税的具体调整是什么？对新移民有哪些预防措施？新移民可以考虑哪些避税方法？
调整步骤的适用量
根据通货膨胀率调整了适用于2019年所得税等级的应税入境门槛，具体如下：
标准扣除
单身：$ 12,200。
夫妻的诉讼费：24,400美元。
户主：$ 18,350。
年长者和盲人可额外享受$ 1,300的标准扣除额。
清单扣除
医疗和牙科费用：纳税人在2019年的医疗和牙科费用超过了调整后总收入（AGI）的10％，可计入所列扣除额中。
州税和地方税：在州和地方政府中，由州纳税人缴纳的税款（例如房地产税）可以包含在列举的扣除额中，总计10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购买（修理）房屋贷款到银行贷款所支付的利息可以包括在列举的扣除项目中，但只有贷款金额中低于750,000美元的利息。
慈善捐款：所列扣除中最多可包括60％。
杂项费用：最多可扣除总费用的2％。
替代最低税：AMT免税额，单身人士为71,700美元，已婚夫妇为111,700美元。
子女抚养费税收抵免：2019年的子女抚养费税收抵免为2,000美元，其中1,400美元为退税（即，纳税家庭即使不纳税也仍可以得到联邦退税），但是，申报合并AGI超过10,000美元的夫妇不能记入贷方，其他纳税人的AGI超过200,000美元。对于支持其他人（即非孩子）的纳税人，退税额为500美元。
收入所得税抵免：2019年，有3个以上孩子的夫妇在提交合并申请时可以享受EITC 6,557美元的优惠。
收养抵免额：在2019年，收养有特殊需要的儿童的纳税人可享受每名儿童14,080美元的税收抵免。
学生贷款利息信贷：2019年的学生贷款利息信贷为2,500美元，但单身AGI超过85,000美元（已婚夫妇提交AGI超过170,000美元）不符合此信贷条件。
增加退休帐户限额：美国国税局将2019年的401（k），403（b）和大多数457计划的限额提高到$ 19,000，增加了$ 500。
50岁以上的老人也有额外的$ 6,000捐款限额。个人退休帐户从5,500美元增加到6,000美元。
选择传统的401（k），403（b），457或IRA退休储蓄计划的美国公司在职人士可以享受延迟纳税的好处。
取消强制性保险罚款：2019年未加入医疗保险的人将不会受到惩罚，也不会支付任何罚款。对于没有保险的成年人，这意味着至少可以节省695美元。
请注意，那些在2018年未加入Medicare的人在2019年纳税时仍会被罚款。
赠与税和遗产税：2019年，赠与税和遗产税免税额为每人1,140万美元，高于2018年的1,118万美元。超过免税额的人需缴纳40％的赠与税和遗产税。
新移民有哪些预防措施？
1.新移民登陆的日期是绿卡的发布日期。因此，只要一年中的某一天持有绿卡并且是美国的纳税居民，就必须在下一年的4月15日之前报告上一年的税收。
2.如果是EB-5投资移民，并且您已经申请了社会安全号码，则必须填写W9表格并将其发送给您的项目公司，因为EB-5项目公司会向您发送K1，这将支付您的利息收入。如果您填写W9表格，他就会知道您是美国纳税居民，并且不会预扣税款。
3.建议新移民在获得永久绿卡时考虑支付社会保障医疗税。对于新移民来说，如果他们想在退休后享受美国的养老金和免费的医疗保险，则必须累积至少十年并累积40点积分才能享受。
4.要申请退税或优惠待遇，您必须提交纳税申报表以取回预付的超额税款或扣除一些费用。例如，如果您拥有不动产，则必须从不动产中扣除收入以及通过纳税报告产生的所有费用。
5.如果您持有F1签证（学生签证），G1签证（交换学者）或在美国的M，Q临时居留权，因为他们是非税收居民，则这些人仅1040名非居民必须提交纳税申报表。
新移民可以考虑哪些避税方法？
1.如果您可以借钱买房，那么可以借钱买房，主要是因为贷款利息可以帮助您减少收入。
2.由于贷款被用来为他人增加价值，如果使用得当，它应该是一种非常好的投资方法。建议进行12个月以上的长期投资。这是一个相对优惠的税率。
3.购买人寿保险，因为在美国很少有节税项目，而且有很多要求。在美国，仅人寿保险的增值不需要缴纳所得税，而且要求也不是很高。
美国移民计划建议书-EB1A
许多人听说过“杰出人才”，他们首先会想到获得诺贝尔和奥斯卡等国际名人。实际上，EB1A并非并非如此。十个条件中只有三个可以满足。符合条件的艺术家，著名医生，体育明星，老师，白领和技术人员都可以申请。
有些EB1A申请者起初并没有太大的信心，或者他们想从一开始就选择另一种移民方式。但是，在与专业顾问沟通之后，他们充满信心地申请了EB1A。
初步申请材料的准备非常重要，适当准备材料将使申请更具说服力。同时，它可以从行业协会，行业标准，媒体报道和推荐信的角度加强客户背景。因此，申请人不应断言他们“非常普通”。寻找专业的移民代理是成功的一半。
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税率调整
美国的个人税主要使用超额累进税率，即税基越大，税率越高。但是，在美国缴纳个人税也需要考虑纳税人的身份，分为两种类型：单身和已婚。适用相应税率的应纳税所得额（税基）不同。适用于婚姻纳税人的应税收入（税基）较大。一般而言，在美国税制改革前后比较个别税率，大多数税率已降低，税率已调整，但有些税率也有所提高，主要在以下方面：
2.降低了税率，但相应的税基未变，包括：原来的15％税率已降低至12％，但无论是单身还是已婚纳税人，其应纳税所得额金额（税基）保持不变。
3.税率下降了，相应的税基也发生了变化，包括：原来的25％，28％，33％和39.6％的税率下降到22％，24％，32 ％和37％。，其适用的应税收入（税基）也会发生变化。
由此可见，除了税率是否降低外，还需要更多关注的问题是税率水平，这包括总共设置几个税率，以及更重要的是每个税率与税率相对应的应税收入的具体金额（税基）是多少？税率很可能已经下降，但是相应的税基已经改变，并且相同的税基可能会调整为更高的税率。
因此，个人税制改革中的税率层次结构是涉及平衡收入差距的科学问题。在确定收入样本的前提下，收入水平的分类是切蛋糕的工作，分配本身并不困难，但困难的问题是应针对高，中，低收入群体制定什么样的政策。按照国际惯例，除了照顾低收入者和解决生活难题外，减轻中等收入者的税负和培养中等收入者是所有国家的共同目标。因此，应在级别设置中降低中间级别的税率。
标准扣除额上升
确定税率后，关键是税基。美国个人税的税基由收入减去基本扣除额或特别扣除额构成。
标准扣除额类似于在中国每月用于工资的3500元扣除额，主要用于满足纳税人的基本生活需要。美国的最终税制改革已将标准扣除额大幅提高至近两倍，但取消了免税额。具体调整如下：
1.标准扣除额。
2.个人津贴。
原始税制为每人4,150美元（2018年标准）。这项美国税收改革法案规定取消个人免税额。
正如美国税法所规定的那样，标准扣除额和特殊扣除额中的较高者被选择作为扣除额，因此，提高标准扣除额将有助于一些无法享受特殊扣除额的纳税人获得更大的扣除额。还可以看出，提高标准扣除额对于减少中低收入群体的个人税收具有积极意义。
特别扣除调整
除了标准扣除额之外，美国的税制改革还调整了特殊扣除额。特别扣除主要针对特殊事项，有一定的政策偏好。一方面，特别抵扣的内容更加详细，有利于实现既定的政策目标，使税收法律更加公平。但是，另一方面，特殊抵扣的内容过多会导致纳税人的合规成本增加，如果对特殊抵扣没有上限，则一些纳税人会钻研税法漏洞并滥用这些抵扣。美国最初的税收减免包含很多内容，但是除了提高标准扣除额之外，税收改革还减少了一些特殊扣除额。这样的增加和减少有益于总税收收入的稳定，也有利于降低合规成本。
因此，在税收结构的设计中，并不是特殊扣除额越多越好。具体来说，对美国税收的特殊扣除应集中在以下方面：
1.州和地方税收减免。
2.扣除房款利息。
在现行税制下，主要自用房屋和第二套房子的贷款利息可用作可抵扣项目，可抵扣利息仅限于不超过100万美元的购房贷款。美元和住房抵押贷款利息。美国税制改革法案规定：“现有房屋贷款的利息将根据现行税法扣除。从2018年开始，与新房屋可扣除贷款利息相对应的购房限额将减少至75万美元。 ”扩展第二套住房并取消住宅抵押贷款的利息扣除。
3.扣除医疗费用。
在现行税制下，可以扣除占收入10％以上的医疗费用。美国税制改革法案保留了医疗费用扣除额，并要求将其收入份额从10％降低至7.5％。从2019年1月1日开始，将取消对不购买医疗保险的个人的罚款。
4.扣除教育费用。
在目前的税制下，您可以享受各种不同的教育税收抵免或学费的税前扣除。美国税收改革法案纳入了许多不同的教育税收抵免，并取消了学费的税前扣除额。
5.扣除慈善捐款。
在现行税制下，当年可以扣除的现金捐赠金额不超过收入的50％，当年增值证券的捐赠金额不超过收入的50％超过收入的30％。美国税收改革法案规定，当年可以扣除的现金捐赠金额不得超过收入的60％，当年可以从增值证券中扣除的捐赠金额不得超过30％的收入。
6.儿童税收抵免。
在现行税收制度下，17岁以下儿童的税收抵免额为1000美元。美国税制改革法案规定，针对17岁以下儿童的税收抵免额增加到2,000美元，可退还的总额增加到1400美元。但是年收入超过20万美元的单亲父母和年收入超过40万美元的家庭不符合资格。
7.杂项扣除。
在现行税制下，允许扣除超过收入2％的杂项收入（包括税收中介费用，投资费用，未偿还的官方费用），并且美国税改法案已取消了杂项费用的规定，税。
8.其他豁免。
在现行税制下，“可以从收入中扣除合规搬家费用；与就业有关的搬家费用可以免税；离婚抚养费可以在税前扣除”。美国税制改革法案规定：“合规清除费用不能从收入中扣除；与就业有关的搬家费用不免税，2018年12月31日之后，离婚抚养费不能在税前扣除。
个人替代最低税
所谓的个人替代性最低税额（AMT）是一种税收安排，其目的是防止高收入个人使用税收优惠来避税。个人分别根据正常收入和AMT收入计算税金。前者的税额高于后者，而前者则被征税。如果前者低于后者，则除前者税外，这两种税之间的差额应为AMT税。
关于这项税制改革，尽管基本减税额的增加和税率的降低可以减轻某些纳税人的税负，但根据美国税务政策中心的前参议院版本的计算，美国（TPC），到2019年减税将使美国的税后平均个人收入增加1.6％，收入越高，减税率就越大。由于减税，最后20％的人只会将税后收入增加0.3％，而前20％的人将被征税。以后的收入将增加2.2％。
但是，从税收系统的顶层设计来看，美国的个人税作为全面会计的代表仍然具有一定的参考意义。具体来说，可以归纳为以下几点：首先，税率水平的设计更加科学，应特别注意中距离的设计，因为它将涉及大量的中等收入人群，人力资本的重要组成部分；这是增加标准扣除额，这可以简化税制并照顾更多的低收入人群。第三，认真设置特殊扣除项目，并对政策效果进行良好的评价。不必设置尽可能多的值。
（作者是国家税务总局税务科学研究所的杰出研究员，北京国家会计学院财政税收政策与应用研究所所长）
特别记者张涵从纽约报道
美国新税制改革
美国总统特朗普即将迎来100天的行政管理，而税制改革是其行政管理计划的重中之重。根据本报记者了解到的情况，税制改革方案仍然坚持将公司税降低至15％，但不包括贸易伙伴广泛批评的边界调整税。这是个好消息。
但是，外界更担心美国国会是否通过了这项税收改革计划。毕竟，如果仅不减税，美国财政赤字将进一步增加。目前，美国国债的上限也正在审查中。
特朗普的医疗改革计划进展不顺利。税制改革将会如何？重点在哪里？本主题从不同角度探讨此问题。
特朗普上任一百天之际即将宣布“历史上最大的减税措施”。该计划包括大规模减税措施，例如将企业所得税从35％降低到15％。同时，新计划可能会放弃有争议的边境调整税，该税已因制造贸易壁垒而受到多个美国贸易伙伴国家的打击。谴责。
据报道，税收改革计划将于北京时间4月27日凌晨宣布。根据目前的报告，预计仅包括税收改革的总体原则。非正式立法，一些媒体也称此计划为董里受欢迎的“愿望清单”。
但是，在当地时间4月25日晚上，白宫官员在一次采访中透露，该计划的总体情况目前已经确定：公司减税从未像现在这样，中产阶级已适当减少了税收，并且边境税已经取消。
“这种减税措施将比历史上任何时候都要强大。这可能是我们见过的最大的减税措施。”特朗普曾经告诉美联社。
这项减税法案被认为是特朗普政府最令人期待的改革。自2016年11月8日选举以来，美国股市上涨近10％与减税和放松管制的预期有关。税制改革还将影响全球贸易，美国财政乃至美元的方向。
宣布减税计划后，该计划将在国会审议。从目前的角度来看，随着边境税的取消，大规模减税的债务可持续性值得怀疑，而在债务和财政问题上更加保守的共和党人将很难获得支持。
美中关系委员会主席斯蒂芬·奥林斯（Stephen Orlins）在接受《 21世纪经济报道》独家采访时说，自特朗普上任以来，外交领域发生了重大变化，但国内改革一直很困难。
尽管他的共和党控制着国会两院，但医疗改革法案的先前否决权被认为是特朗普最大的挫折。实际上，特朗普将在星期六掌权100天，在此期间他未能在联邦一级实施任何大规模的改革。他唯一的政治优点是他当选的保守派法官已获国会批准。
公司减税达到美国历史最高水平
尽管周三的减税计划尚未宣布，但减税的规模在各种报道中都显而易见。据《华尔街日报》报道，特朗普已要求白宫幕僚在一项税改方案草案中将公司税从35％降至15％。
此税率低于众议院共和党领导人拟定的计划中试图实施的公司税率，但大致上与特朗普的竞选目标相符，即将公司税率从税率降低一半以上。目前的35％。。
但是，这种减税措施使许多人感到惊讶。根据美国税收基金会（American Tax Foundation）分析师斯科特·格林伯格（Scott Greenberg）的说法，1986年的税收改革法案将个人税率从50％降至28％，下降了22％，是自1940年以来的最高水平。肯尼迪总统和林登·约翰逊总统都将税收削减了21％。
美国财政部长史蒂芬·姆努钦（Steven Mnuchin）暗示，减税的成本可以通过促进增长和为政府创造新收入来抵消。
在鼓励业务发展的同时，除了降低公司税率之外，特朗普还打算对留在海外的美国公司的利润征收10％的税率，以寻求现金回收以刺激国内投资。
目前，美国公司的离岸利润储备规模高达2.6万亿美元。
海外利润汇回美国后，将被征收高达35％的税。特朗普去年年底表示，他将对美国公司汇回的海外利润征收10％的一次性税，以将海外资金吸引回美国用于创造就业，业务发展和特朗普的财政刺激方案。
此外，《华尔街日报》说，定于周三发布的税收改革计划可能包括对个人所得税税率的调整。特朗普表示，他希望减少个人所得税的税阶，以及中产阶级的减税。
周末，在国际货币基金组织在华盛顿举行的年度会议上，姆努钦说：“未来的美国纳税申报表将在明信片上完成”，以说明他简化美国税收的决心。
取消边境管制税
当地时间4月25日，《纽约时报》引述两名熟悉此事的人士的话说，边界调整税不会在周三的白宫税收计划中出现。
根据先前的计划，美国可能会对从某些国家进口的商品征收20％的税率的边境调整税计划。
特朗普的各种税收改革，这一改革具有国际影响力。德国财政部长朔伊布勒和许多美国贸易伙伴高级官员对美国征收边境调整税表示保留。
一位知情人士说，边境税可能会在以后进行重新评估，但在白宫周三宣布新的税收计划之前，边境税已被搁置。
边界调整税最初是共和党众议院议长保罗·瑞安（Paul Ryan）等人提出的税制改革提案的核心，该提案要求对进口产品征税，并要求对出口商品免税。该税收旨在在未来十年内筹集1.1万亿美元，以弥合因减税而对个人和公司造成的税收缺口。
这项税收正面临包括沃尔玛在内的大型跨国公司的反对。零售商，汽车制造商和其他依赖国外零件和供应商的制造商将受到打击。特朗普上任后，边境税的暂停是另一个重大政策转变。
国会压力尽管
减税措施受到市场欢迎，但其可持续性一直受到强烈质疑。从该计划的角度来看，目前只有减税而没有增税。市场认为，特朗普政府将减税比遏制美国预算赤字更为重要。
据国会税收委员会称，税率每降低一个百分点，联邦政府的收入将在十年内减少1000亿美元，因此，降低20个百分点将使政府的税收减少2万亿美元。
减税带来的挑战是，在财政上保守的国会共和党人可能会反对，因为他们担心这会严重影响联邦政府的预算和政府债务。
众议院议长保罗·瑞安（Paul Ryan）和特朗普（Trump）朝着同一方向前进。他还普遍同意大幅削减个人所得税和公司所得税，但两者仍存在重大差异：Ryan希望将公司税率降低至20％。
赖安（Ryan）警告说，如果再削减5％，最终的税收计划将无法维持税收中立。没有民主党的支持，税收计划必须满足税收中立性的要求，才能达到立法者为使税收调整可持续而制定的标准。
许多民主党人表示他们将不支持这一计划。
医疗保健改革，税制改革和基础设施计划。这是特朗普推动一百多天的三项立法。但是，医疗改革是不利的，未能通过国会。税收改革急忙提上了日程。当特朗普上周宣布他将推出一项税收改革计划时，连白宫和共和党人都措手不及。
国会担心联邦赤字飙升是通过税收改革方案的障碍之一。当前还建议关闭税收漏洞并增加其他税收，作为弥补财政赤字的手段，以减少减税措施对预算赤字的影响。
一些民主党人表示，如果税收改革计划涉及为基础设施项目提供资金，则有可能吸引民主党人参加谈判桌，并推动国会实施税收改革立法。