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[摘要]中国的市场参与者日益成熟，纳税已经成为企业和个人的必要支出。本文介绍了税收筹划的相关概念和我国现行个人所得税的基本情况，并以案例分析的形式讨论了个人所得税的税收筹划。
[关键字]个人所得税税收筹划案例研究
I.税收筹划的相关概念
税收筹划是指在既定的税收法律和税收体系框架内的纳税人（或其纳税代理人），其目的是减轻税收负担并实现零税收风险和长期经济战略利益，这些税收来源包括：税收计划进行科学合理的预测和规划，以减轻税收负担。中国的市场参与者越来越成熟，纳税已经成为企业的必要成本。因此，如何计划税收已经成为公司经理和个人考虑的重要问题。
个人所得税已成为个人纳税人的必要支出，大部分由单位代扣代缴。扣除个人所得税后的个人收入为个人可支配收入和个人可支配收入多少直接影响一个人的生活和消费水平，因此针对个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。
2.中国目前的个人所得税基本情况
当前的个人所得税系统是分类的。分类征收方式，即个人取得的个人收入分为11个项目，分别适用于不同的减免规定，不同的税率和不同的税率计算方法。实行分类征收制度，可以广泛采用源头扣缴法，加强源头监管，简化纳税程序
供参考：（在线摘录（
首先，税收筹划
筹款是企业的基本财务活动。企业筹集资金可以通过各种渠道和各种方式进行。不同融资渠道和融资方式的结合形成了不同的资本结构。资本结构主要是指不同资本的构成及其比例关系，分为属性结构和期限结构。在企业集资决策中，核心问题应该是资本结构的决策，尤其是资本产权结构的决策，即债务资本与权益资本之比。这两种资本的不同比例和结构形成了企业不同的资本结构。它们是通过不同的融资方法获得的。前者通过债务筹集获得，即债务融资，而后者通过股票发行等股权融资获得。当企业的留存收益不足以满足生产经营需要时，上述两项均可满足。企业的资金需求，但是从税收的角度来看，由于这两种资金筹措方式在税收待遇上并不完全相同，因此它们产生的税收影响是非常不同的。因此，企业在进行税收筹划时，应谨慎选择融资方式。。
无论企业使用债务融资还是股权融资，都必须支付资本支出。债务融资需要偿还债务利息。股权融资要求支付股息和股息。但是，根据中国的税法，公司股息应纳税。支付利润后，债务利息可以在所得税前扣除，并计入当期费用。因此，债务融资可以赚取所得税收入并节省税收支出。与股权融资相比，显然对企业更有利。因此，在公司筹集资金筹划税收筹划时，必须考虑的关键问题是合理安排资本结构，并在公司可承受的风险范围内尽可能增加债务资本在资本结构中的比例。 。
2.投资税收筹划
投资是增加企业财富的关键。由于一个国家存在不同的税收政策，在不同地区，不同行业，不同项目上投资，税收负担是不同的，有时甚至是非常不同的，这为企业提供了足够的税收筹划选择。
就投资地区而言，老区，年轻区，贫困区和贫困区都是国家支持发展的地区。政府实施了一系列减税和优惠政策。因此，在条件允许的情况下，可以优先进行投资。充分享受优惠政策。例如，根据中国税法，在老区，少数民族地区，偏远地区和贫困地区成立的新企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。目前，为了配合西部大开发，国家相继出台了一些税收优惠政策。这些为企业投资选择提供了新的机会。企业应密切关注税收政策的最新变化，并及时了解有关信息。做出正确的决定。
就投资行业而言，为了促进经济发展，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。企业可以根据国家的不同经济政策来分析和确定有效的投资项目和企业的活动，以实现节约。征税和增加公司财富的目的。例如，为鼓励企业投资高新技术产业，国家规定：“国务院批准的高新技术开发区高新技术企业，征收１５％的所得税。”为了支持和鼓励第三产业的发展，它指出：“投资第三产业。行业可以根据行业政策在一定期限内减免所得税。 ”对于限制发展的行业，国家对其征收重税。这就要求投资者在作出投资决定之前要充分理解和掌握国家的税收政策，并认真进行税收筹划，以合理减轻企业的税收负担。
23.利润分配的税收筹划
税后公司利润的分配涉及公司，投资者，债权人和其他方的利益。在确定利润分配计划时，公司会划分是否划分，划分，划分，划分，划分，划分，划分或划分等。在这个问题上，我们需要全面考虑。但是，从节税的角度出发，企业应着眼于两个方面：一是关于是否分权，分多少分的问题，企业应根据现行税收政策确定是否存在良好的投资机会。 。在良好的投资机会条件下，如果公司进行投资，可以获得足够的税收优惠。这时，可以考虑减少与否。第二，选择股息分配方式。为了节省税收，公司可以考虑使用股息的方法，因为根据现行税法，股东必须缴纳个人所得税才能获得现金股息，而获得股票股息则不需要股息税。但是，应采用哪种方法，企业应根据实际情况考虑企业的长远利益和整体利益，并在选择前要进行全面考虑。
24.会计中的税收筹划
企业会计系统和会计准则提供了多种会计方法来确认收入和费用，以及资产估值，并允许公司根据实际需要进行选择。采用不同会计处理方法计算的不同期间的损益有所不同，从而影响了每个期间应缴纳的所得税额。这些替代税法中的大多数已得到认可，这为企业实施税收筹划提供了可能性。
（1）税收计划以确认收入
企业具有不同的销售方式，不同的结算方式，不同的收入确认时间以及不同的纳税月。中国税法规定，收货日期为收款或索取收据，提货单向买方的提货日期为确认收入的时间。收入在发货和收款程序完成之日确认；信用销售和分期销售均用于确认合同约定的企业收入；订单销售和分期预付款方式基于交货时间是时候确认收入了。这样，通过选择销售和结算方式，并控制收入确认的计划时间，可以合理地安排收入的归属期，并获得递延所得税的收益。
（II）支出的税收筹划
为了税收的目的，为了节省税款，企业可以在税法允许的范围内尽可能多地列出当期费用，并充分预期可能产生的损失以减少应交或合法递延的所得税。纳税。一般做法如下：①税法完全允许的费用。如全额折旧，员工福利，工会经费等； ②充分预计可能发生的成本和损失。对于可以合理估计的费用，应当提前预支； ③应尽可能缩短成本的摊销期限。但是，这些做法必须基于符合会计系统或标准的要求，并且不得违反有关随意或多重成本，随机或多重费用的规定。