预收账款企业所得税的规定-预收账款企业所得税的处理

提问时间:2020-04-30 08:12
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admin 2020-04-30 08:12
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预收账款需要缴纳企业所得税么?

预收款项无需缴纳公司所得税。企业所得税根据确认的收入支付。根据收入表(收入表)计算。预收款项不包括在收入中,因此无需支付公司所得税。

企业当期收到的预收账款在营业税,增值税,企业所得税上分别是怎么处理的?

在实践中区分特定情况

如果是销售产品,则是应纳税的增值税商品,并且预先收到的收据不会寄出或开具发票。无需确认收入,因此无需申报和支付增值税,在计入公司所得税时不视为收入。

如果您提供劳工服务(服务,运输,租赁,建筑等),并按照规定收取税款以产生应税业务,则必须申报并缴纳营业税,因此对于这些项目(包括原来的营业税现在被征收增值税税项),在实践中,最好在收到预收款后确认收入,申报并缴纳营业税,企业所得税的处理与此相同

预收账款的处理方法

预先收到的帐户已被暂停很长时间。除将收入转为企业所得税和增值税外,它是由税务局规定的,不是企业的财务会计制度,也不是企业会计处理的会计处理方法。

在这种情况下,有些公司不开收据,也没有地方挂起银行账户。只能将它们放在预先收据中。通常,长时间附加到此帐户的帐户通常是未发票收入。这种类型的帐户需要缴税,因此它是检查收入并缴税。

对于预收款,只有当您有闲置现金或关联公司帐户时,才很容易稳定下来,即可以进行假帐户。

无法放置递延资产帐户。如果没有这种会计处理系统,通常将预收款的挂帐视为债务减免。

预收账款需要缴纳企业所得税吗?

预收款项是否要缴纳企业所得税取决于以下情况:

1.预先收到的帐户有一定的会计截止日期。在此期间之后,收入将被转移,并且该收入将产生利润。当然,利润必须是交换税。

2.《企业所得税法实施条例》第9条“企业的应纳税所得额是根据应计制计算的。本期的收入和支出,无论是否付款已收或已付款,被视为当期。收入和支出;除非本条例和《财务条例》另有规定,否则不属于当期的收入和支出,即使已经在当期收到并支付了付款,也不会被视为当期的收入和支出。国务院税务部门。

3.《增值税暂行规定实施细则》(财政部,国家税务总局令第50号),第38条第4款使用预付款方式销售商品,即货物发出之日,但生产和销售期限超过12个月的大型机械设备,船舶,飞机和其他货物,应为收到预付款之日或书面合同约定的付款日期。

4.《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第25条纳税人转让土地使用权或出售房地产并采用预付款方式,其应纳税额将在收到预付款的日期。纳税人在建筑或租赁行业提供劳务并采用预收方式的,其应纳税额在收到预付款之日发生。

5.核实了《关于确认企业所得税收入的若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)。 “如果提前出售商品,则在发出商品时确认收入”的前提是它满足确认商品销售收入的条件,此处的条件更加详细,必须同时满足。

1.签订商品销售合同,企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;

2.企业既不保留通常与已售商品所有权相关的持续管理权,也未实施有效控制;

3.收入金额可以可靠地计量。