众所周知，现代企业，特别是中小企业，存在“税负和找票困难”的问题，国家还出台了各种减税减税措施，以帮助中小企业更好地发展。作为中国现代经济的中坚力量，中小企业如何健康稳定地发展，不仅是经营者自身的问题，也是国家乃至整个社会都要关注的问题。
根据《百度百科》，一般企业所得税是指对根据其生产经营收入在中华人民共和国境内取得收入的企业（居民企业和非居民企业）及其他组织征收的一种税种所得税。作为企业所得税的纳税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
公司所得税是对纳税人获得的收入征收的税。包括商品销售收入，服务提供收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入以及其他收入。
企业所得税税率：
目前，中国的企业所得税税率为25％的比例税率。首先，在公司一级征收25％的公司所得税，在股东一级征收20％的股利税。我最后一次听到建筑设计师的消息时，X说该行业收入丰厚，营业额达数千万美元。但是，税收压力太大。该行业成本中最重要的部分是员工的工资，并且净利润相对较高。因此，一年四季手中的钱不多。实际上，这不仅是建筑设计行业的问题，也是大多数服务行业的头疼问题。直到我得知是独资经营。
如何注册独资并享受优惠？
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的税收优惠区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们的工业园区中注册企业的示例[电话：130-7130-5982]。
30％到60％的本地保留奖励措施可支持注册企业的园区增值税；
企业所得税按当地保留奖金的30％〜60％收取；
财务支持每月的支持金，当月上缴的税款以及下个月的支持金；
个人（小规模）企业可以申请征收征税，批准后综合税负在5％以内；
案例分析
假设X一家建筑设计公司本月的总营业额为1000万，而出去的费用为200万元，那么他需要支付的税金为增值税1000 * 6％= 600,000，所得税（1000-200）* 25％= 200万，附加费60 * 12％= 72,000，股息（1000-460）* 20％= 108万。总税收为60 + 200 + 7.2 + 108，约合375万。
如果使用两个独资企业拆分为小型企业，则它们将享受2％的批准个人所得税。增值税1000 * 3％= 300,000，个人所得税1000 * 2％= 200,000，附加税30 * 5％= 15,000，总税收30 + 20 + 1.5 = 515,000。
375万（相比51.5万）节省了惊人的80％
今天，记者从太原市科学技术局，太原市国税局，太原市地方税务局了解到，他们联合举办了“部门联动，精准政策，助力科技型中小企业发展”专题研讨会。扣除各项优惠政策费用，减税额达6.08亿元。
特别演讲站点
2018年2月13日，太原市被国务院批准建设国家可持续发展议程创新示范区。在鼓励企业增加对研发的投资，培育和发展高科技企业以及鼓励企事业单位授予技术专利方面，出台了一系列有力措施，为符合条件的企事业单位提供了数千元至300万元不等的补贴。同时，从2017年1月1日至2019年12月31日，研发费用将被扣除。比例从50％增加到75％。这一系列措施在夯实产业创新发展基础，构建企业创新平台载体方面发挥了积极作用。
据统计，目前太原市有504家技术型中小企业从技术部门获得了“注册号”。 2018年，所得税结算将对研发费用实行新的扣除比例，折扣幅度更大。随着优惠政策的不断增加，企业的收益意识将不断增强，坚持创新发展的信心将更加坚定。
太原市国税局总会计师容小敏介绍实行优惠政策，共扣除研发费用28.72亿元，减免税收6.08亿元，有力地支持了太原企业的创新发展。
“ 2017年，该公司被评为高新技术企业。去年，公司在研发费用上的投资总额超过132万元人民币，扣除了75％的税收优惠。 。1万元，已为公司的科技研发积累了一定的资金。 “山西陆恒交通勘测设计咨询有限公司的财务人员感慨地说，公司科技创新道路上的每一步都离不开良好的政策，与省市科技，财政，财政，社会保障等部门密不可分。税务部门。主席团的支持和帮助。
山西中航金恒科技有限公司专业从事汽车零部件的设计，开发，生产和销售，是汽车安全气囊约束系统行业的领导者之一。近五年来，公司共享受高新技术企业所得税优惠政策减免税175万元。2017年，享受科技型中小企业的新政策，可额外抵扣290万，比原来的50％额外抵扣政策增加694,900，可节省14.5万税收。公司副总经理崔进介绍，为确保企业充分享受政策红利，国家，地方税务局和综合改革示范区各级科学技术部门主动提供上门服务。 ，耐心地咨询和解释优惠政策，并积极应用“税收+互联网”作为该公司发出了“减税”红字，以使企业有更多的资金和更大的能力致力于新技术和新产品的创新研发，并使税收优惠政策带来的红利最大化。
山西天地矿业技术装备有限公司总经理李志勇说，技术创新是企业发展的最重要力量。以技术为基础的中小企业的税收优惠政策是将创新和研发视为生命的企业的主要利益。
在会议上，通过现场互动与网络广播，业务经验交流，政策介绍，现场问答互动等相结合，吸引了许多纳税人代表参加。接下来，太原市科学技术局，太原市国家税务局和太原市地方税务局将进一步开展宣传指导，全过程监督，确保“享受充实”，服务科技企业，并确保政策得到有效执行。
增值税是对商品（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税款的基础。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行非价值税，即由消费者负担。仅在增加价值时才征税。然而，实际上，在生产和分配过程中难以准确计算商品的增加值或增加值。
因此，中国也采用了国际上广泛使用的减税方法。即，基于商品或服务的销售，以规定的税率计算营业税，然后扣除为获得商品或服务而支付的增值税，即进项税。差额是增值部分的应纳税额。该计算方法反映了基于增值因素的征税原则。
公司有两种减免增值税税率的方法
1.增加投入
2.享受税收优惠政策
示例：在建筑工程行业中，成立一个中间人企业（商贸企业，劳动服务公司（不包括资格）），然后中间人赚取差额并提高公司的投入票
我们以三种情况说明：
案例1，业务转移模型
假设北京XX建筑设计有限公司是服务业的小规模纳税人（以下简称C公司），其各种可计算的运营成本和费用为200万，利润为3百万。现在成立了上海XX建筑设计事务所（以下简称D企业），该企业由D企业经营。让我们比较两种方法的节税效果：
分析：通过计算获知
1. D公司的综合税率：22.06÷500 = 4.41％，
2. C公司的税负高达：134.56÷500 = 26.91％
3. D公司相对于C公司的节税额为：134.56-22.06 = 11.25百万
的节税率高达：112.5÷134.56 = 83.61％
案例2：利润转移模型
假设上海XX软件公司是一般纳税人（以下简称A公司），年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元，重庆市技术开发服务中心（以下简称企业B），将公司A的利润500万元人民币（属于较便宜的机票）转给企业B。具体的节税效果比较如下：
分析：无论公司B是小规模纳税人还是一般纳税人，公司A承担的增值税额都可以用于抵扣，这相当于转移了部分增值税公司A应该承担公司B的责任B公司承担的实际税额仅为[个人税和附加] 75,000。与A公司相比，B公司节省了税款：200-7.5 = 192.5万。
的节税率高达：192.5÷200 = 96.25％
情况3，薪水产生模型（适用于结算绩效佣金，奖金，佣金等）
KK（以下称为E个人）是公司销售团队的负责人。基本工资为每年10万元，销售业绩提成为每年50万元。重庆XX商务咨询中心（以下简称F企业）的成立，是将以前的用人制度改为合伙合作制，并将上述E个人的50万特许权使用费收入从以前的工资改为交易合作收入通过合作。要进入F企业，我们可以通过两种方式比较节税效果：
分析：通过以上操作，您会发现成立一家独资企业可以为员工节省大量税负。相关计算数据为：
1. F企业的综合税收负担为：2.65÷60 = 4.42％
2. E个人税负高达：13.44÷60 = 22.4％
3. F企业相对于E个人的税收节省为：13.44-2.65 = 1079万
的节税率高达：10.79÷13.44 = 80.28％
那么现在担心的是这不是逃税吗？这是非法的吗？
当然不是！我们都遵守法律法规！
商业真实发票是合法的
首先，只有您与公司有真正的业务关系并且您签署了符合要求的合同，您才能获得收入。发票是由税务局系统签发的，是真实合法的。
除了个人的优惠政策外，还有针对公司的税收优惠政策。每月都会提供奖励措施。大型纳税人使用一对一讨论的方法来获得更多奖励！
一站式服务，法人无需在场，企业无需搬迁，实体无需在办公室定居，所有流程都可以处理，外国公司也可以做到！
实际上，许多老板抱怨他们的公司要缴纳大量税款。尚不清楚的是，如果公司能够充分利用税收优惠政策，将大大减轻企业的税收负担。如果他们做好税收筹划，就会让大多数企业放税。负担，专注于技术研发和质量与效率。
税收筹划的特征
以政策为导向，这是税收筹划与公司避税和逃税之间的根本区别。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。该国的产业政策和生产计划都反映在税法的具体规定中。国家鼓励的税收通常少缴税；那些需要限制的人大多要加税。税收筹划是在法律允许的范围内进行的，基于税收法，对税收法的精神有深刻的理解，并且当有多种应税选择可供选择时，选择低税负担的选择是合理，合法的。 ， 乃至它受到税收政策的引导和鼓励。例如，中国的固定资产投资方向调整税旨在实施国家产业政策，控制投资规模，指导投资方向，并加强重点建设投资。纳税人决定通过税收筹划放弃固定资产投资项目可以减少应纳税额。从政府的角度来看，这符合政府的政策指导。
公司税收筹划的一般方法
一，使用低税率环境
低税率环境是指税率较低且税负较轻的地区，行业和产品类别。低税区的选择包括经济特区，沿海开放城市，技术开发区和少数民族地区。低税区的税收优惠政策之一是享受地方财政优惠政策，先收税再退税，以优惠的形式达到节税的目的。不仅为企业提供了良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。为了促进本地发展并为企业服务，已引入了一系列非常丰富的税收优惠政策（以我市经济开发区为例）：
1.注册企业的增值税由本地保留的50％〜70％来支持；
2.企业所得税由本地保留的50％〜70％来支持；
3.个体企业（用于业务改革和发展）可以小规模申请批准的托收。获得批准后，他们可以享受2％的个人税率，总税负仅为5.2％。
4.可以叠加。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受元区的支持政策。
5.总部经济投资模式。也就是说，不管地域限制，其他省市也可以享受重庆公园的财政扶持政策。
6.新公司注册和营业执照由我们全权处理，没有任何隐性成本，安全可靠，省时省力。
（奖励支持每月兑现。大型纳税人采用一对一讨论的方式，并提供更多支持奖励！）
案例分析：
以建筑设计为主要业务的设计公司，年销售额为1000万，扣除400万项输入，扣除成本后的净利润为400万。我可以获得多少财政补贴？
增值税：（1000万至400万）/1.13*13%=115.04百万
附加费：1150.4万* 10％= 1150.4万（一般纳税人不享受附加费）
企业所得税：400万* 25％= 100万
财政补贴：回扣率达70％
增值税退税：1150.4万* 50％（本地保留率）* 70％（退款税率）= 40264万
附加费：不可退还
企业所得税：100万* 40％（本地保留率）* 70％（回扣率）= 280,000
实际节省的税费：402,600 + 280,000 = 682,264
其次，调整费用方法
调整成本法是指通过合理调整公司成本，抵销收入并减少应税收入来减少公司税负的节税方法。费用的调整应按照有关财务会计制度的规定妥善处理，不得将费用摊销，且费用应随机计算。主要是库存评估法，折旧计算法和费用法
III。收入控制法
收入控制法是一种节税方法，可通过合理控制收入，相应减少收入以及减少或延迟纳税义务来减轻企业的税收负担。这里必须澄清的是，收入控制是按照有关财务会计制度的规定进行的合理的财务技术处理，主要是通过以下途径实现的：
1.使用公平的会计方法或准则设定收入的时间点。
2.利用税收优惠来控制收入的实现时间。
3.在累进税率的条件下，控制应税收入以合法减少应纳税额。
企业的基本宗旨是取得良好的经济利益并使企业投资者的利益最大化。企业的税收筹划是为了获得“总体经济利益”，而不是“某一环节的税收利益”。因此，企业必须在税收筹划中进行成本效益分析，以确定其在经济上是否可行和必要！
最近，作者遇到的土地增值税清算申报业务开始增加。土地增值税的自我清算和申报一直是实践中的重点和难点。房地产开发项目通常具有较长的时间跨度，许多流程步骤以及涉及的部门广泛。纳税人经常在复杂的开发过程中进行所谓的“税收筹划”，以达到少交税的目的。充分了解土地增值税自我清算的复杂性，深入分析土地增值税自我清算中的典型问题，有助于企业提高清算效率，规避税收风险。
常见违规
根据作者的实际经验，一些房地产开发企业对税收筹划没有深刻的理解，对政策的理解也没有到位。有一些非法操作。
借口不完整，需要申请批准。例如，房地产开发公司A公司在2011年建立并开发了一个社区。由于开发时土地成本低廉，如果按照审计和征收的方式进行清理，将需要纳税近千万元。结果，A公司故意隐瞒了相关信息，从而造成了缺失数据的错觉，因此它采用了批准的清算收集方法，在清算申报过程中无需纳税。主管税务机关通过与有关行政部门等的联系，获得了整个项目开发所需的核心信息后，要求甲公司按照审计和征收的方法进行清算。最终，该项目需要纳税近千万元。
审查免税退税，并自行清理漏洞。土地增值税清算审核不同于一般税收审核和检查。根据《国家税务总局关于解决土地增值税有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号），纳税人预先缴纳土地增值税后，额外的土地增值税应在主管税务机关清算。在规定的期限内缴纳的审查费无需缴纳滞纳金，到目前为止没有罚款。结果，一些房地产开发公司通过隐瞒销售收入，针对同一时间，同一楼层和同一楼层上同时出售的单位设计了不同的单位售价，并错误地扩大了开发成本，降低了升值率，并且借此机会宣布了大笔退税。但是，在这种情况下，企业将来可能需要缴纳企业所得税并缴纳相应的滞纳金，这具有很高的风险。
自隐匿性的掩盖作品无法辩解。房地产开发公司B认为其建设项目的地下桩基础项目是隐藏的，高层建筑建成后将无法对地下项目进行检查和验证，因此账面成本被忽略，而忽略了地下桩基础的事先勘测和设计。但是，地下桩基的施工不能任意进行。即使提供了地形的勘测和设计信息，合同，发票，最终帐户报告和现金流量也必须保持一致。税务机关在审核过程中发出了通知，要求公司在规定的期限内提供合同，最终账户报告，发票以及现金流量一致的证明材料。最后，由于公司B无法提供相关的详细信息，因此无法扣除相应的费用。
混淆公共设施，计算有偏差。实际上，一些房地产开发公司将非专有的车库，阁楼和其他设施直接用作公共辅助设施，而无需认可，并在清算期间直接扣除。一些房地产开发公司认为，在征地之后就进行了整体开发，因此不区分房地产开发的类型来计算不同的增值率。增值不是按类型计算的，而是销售收入，土地出让金和契税，开发成本和附加税不符合《国家税务总局关于印发分配通知书》《土地增值税清算管理条例》的有关要求（国税发〔2009〕91号）。 。
如何确保合规
对于房地产开发企业，要确保其符合开发项目的税收待遇，他们需要注意以下几点：
档案保存完好。房地产开发项目通常涉及十几个行政部门，并且各种程序需要更多信息。此外，开发项目通常跨越数年且很长一段时间，并且在用于各种检查时往往会丢失。建议企业保存相关档案并及时进行整理，最好通过电子扫描和归档以防止丢失。
不建议进行恶意规划。在遵守税法的前提下，税法可以真诚地节省合法和合理的税款。对于房地产开发企业，必须提前进行规划，提前计算增值率，注意法定扣除额的管理，尤其要注意取得合规票据，并采取正确的应对策略来预测房地产价格。土地增值税负担税。事后捏造事实，一无所获，列出自制物品的成本或人为地扩大成本是不可能的。否则，公司将承担违反法律法规的后果。
了解审核政策。土地增值税的自我评估是高度专业的。房地产开发企业的财务人员必须经常参加有关土地增值税结算政策和实际操作的培训，了解和研究有关土地增值税的政策，以及土地增值税清算的优惠政策。好好用脚。例如，增值率低于20％的标准普通住房可以享受土地增值税免税政策。在计算开发费用的扣除额时，企业必须扣除已扣除的项目。
可以考虑成本配额。一般来说，税务机关和地方住房建设部门会根据审计年度的依据计算出各类建筑结构的安全成本额度，以供企业参考。即使当年没有预警价值，审阅者也可以通过Internet查询在当地建筑业期刊上发布的建筑安全成本。提醒房地产开发企业避免盲目追求多种建筑安装成本，以达到少交税的目的。
分配方法必须准确。例如，如果将无产权的地下车库视为公共辅助设施，则该地下车库将列在销售合同和规划许可附件中，并且符合公共辅助设施的相关条件。扣除。此外，分阶段开发的土地成本，或者住宅和商业在同一时期的土地成本，土地面积法或建筑面积法的选择将对计算结果产生一定的影响。企业需要基于相关信息，例如项目和计划合理确认其分配方法。
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“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”