通常，它是按季度预付款的，并且根据本年度总利润计算的应纳税额-上一季度的预付款额是您当期的预付款额。不能正确计算也没关系。该预付款金额仅是预付款，必须在年底合并。
公司所得税通常按季度预先支付，也就是说，当三月，六月和九月的利润表中的利润总额为负数（即亏损）时，则可以不预先支付公司所得税。在12月准备利润表时，不必提前付款。
通常在12月，您可以大致掌握全年的盈亏，因此，在12月，您必须使总利润为正，即一点点利润，预先支付一点所得税， 待解决然后增加它并弥补它。这样可以避免多缴税款的麻烦。
以供参考。。
首先确认累计利润总额，即：“收入报表”中的累计“利润总额”。
重新确认累计的实际利润
实际利润=上一年度的总收入（不计税收入）免税收入的损失补偿
未收取任何收入。根据《企业所得税法》第7条，总收入中的以下收入为非应税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
免税收入，根据《企业所得税法》第二十六条，企业的以下收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股权投资收益，例如股息和红利；
（3）在中国设立机构或场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
根据上一年度“企业所得税的年度纳税申报表”中的有关数据确定上一年度的弥补亏损额。
当实际利润> 0时，实际利润=应纳税所得额，
公司所得税的预付款=应税收入×适用税率
应付税款（可退还）=预付企业所得税-本年度预缴的企业所得税，当应付税款（可退还）少于0时，报告为0。
当实际利润小于0时。应税收入为0，则不征收公司所得税。
建筑施工企业应当为异地建设缴纳企业所得税。 《国家税务总局关于跨区域建设企业所得税征管管理的通知》（国税函〔2011〕156号），由建设公司总部直接管理的跨区域项目部。公司所得税的支付问题已经得到规范。
企业所得税的三种处理方式：
1.总公司直属项目部的跨区域建设情况。
根据国税函[2011] 156号的规定，自2011年1月1日起，项目实际营业收入的0.2％由总行预分配给项目所在地企业所得税。每月或每季度一次，以及项目部门预先向当地主管税务机关付款。总公司在扣除项目部门预缴的企业所得税后，应当按余额当场支付。
2.在不同地方进行二级分支机构建设。对于属于跨省份业务的
，根据《关于印发〈跨区域企业所得税征收集体税管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕No。 28），根据“统一计算和分类“管理，现场预付款，简易清算，仓库财务调整”的方法计算和缴纳企业所得税；如果属于同一省份的业务，则分支机构向施工现场的税务机关报验登记后，其营业收入由总公司统一企业所得税是计算和缴纳的，分支机构不预先在施工现场缴纳企业所得税。
3.分公司直属项目部的跨区域建设情况。
跨地区建筑公司设立的建筑公司跨区域项目管理部门（包括与项目管理部门性质相同的工程指挥部和合同部门）（如果合同是与建筑公司签订的）以分支机构的名义组织施工时，将其收入汇总到分公司中，并按照国税发[2008] 28号分类管理规定计算并缴纳企业所得税。