预缴企业所得税时要结转吗-预缴企业所得税时小型微利企业

提问时间:2020-04-30 05:23
共1个精选答案
admin 2020-04-30 05:23
最佳答案

企业所得税是按月预缴或者按季预缴的,对小型微利有什么特别规定吗?

为了促进税收便利化改革,从2016年4月开始,小型和营利性企业将统一实施企业所得税的季度预缴。因此,如果一家按月预缴公司所得税的公司在年中的4月,7月和10月的纳税申报期内作出预付款申报,则根据以下情况被判定为小型低利润企业:按照规定,纳税期限将统一调整为季度预付款。同时,为避免在年度内频繁调整纳税期限,一旦调整为季度预付款,则年度内将不会更改。

预缴企业所得税时,如何享受小型微利企业所得税优惠政策?

从2019年开始,当预缴公司所得税时,公司可以根据当年年底的总资产,员工人数和应纳税所得额直接确定它们是否是小型低利润公司。与判断它是否是一个小型的低利润企业相比,该方法更为简单和确定。具体而言,总资产和员工人数指标是根据财税第13号文件第2条中“全年的季度平均值”的计算公式以及截至年底的季度平均值来计算的。计算当前报告期;本报告期的标准判决不超过300万元。

企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?

企业满足小额盈利企业的预付款要求,国家税务总局宣布2019年第2号做出了明确规定,只要企业满足这些规定,就可以提前享受预付款优惠政策。但是,由于小型低利润企业的判断条件,如总资产,员工人数,应纳税所得额等都是年度指标,因此需要根据全年的企业情况进行判断,只能最终确定。判断结算时间。因此,企业在结算和结算时需要准确计算相关指标并做出判断。符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业可以停止享受税收优惠,并可以正常结算。

对小型微利企业预缴企业所得税有什么规定

根据国家税务总局关于扩大小企业和盈利性企业范围以将企业所得税减半的有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第23号):营利性企业预缴企业所得税,适用下列规定:

(1)对于审计所收取的微薄利润,如果在前一个纳税年度满足了微薄利润的条件,且当年应纳税所得额不足人民币100,000元(含100,000元),的实际利润企业所得税的预付累计实际利润不超过10万元的,可以享受中小微企业所得税优惠政策。超过10万元的,停止享受减半税政策;如果按季度(或每月)平均应纳税所得额已预缴企业所得税,则可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。

(二)对于以固定比例征税的微薄利润,如果在前一个纳税年度满足微薄利润的条件,并且当企业年应纳税所得额小于100,000元(含100,000元)时,今年已预缴所得税累计应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;如果超过10万元,您将无法享受半税政策。

小额获利企业按固定额征税后,由当地主管税务机关对固定额进行相应调整。

(3)今年新成立的小型盈利性小企业预缴企业所得税,如果其累计实际利润或应纳税所得额不超过10万元,可以享受优惠政策;如果超过十万元应该停止享受半税制。