借款：银行存款
贷款：营业外收入预付所得税
借款：应付税款-企业所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
借：银行存款
贷款：应纳税企业所得税
1.如果退休者是同一年
贷款：所得税费用
其次，如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借：应交所得税-应交所得税
同时