一，税收筹划的产生和发展的原因
（1）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业必须在激烈的竞争环境中立于不败之地。并且有一些发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，还要采用新技术和新工艺，翻新固定资产，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限和生产力相对稳定的条件下，收入增长和生产成本降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划，降低税收成本已成为纳税人的必然选择。 （2）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求。由于税收具有无偿的特征，税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益，而纳税人的利润最大化商业目标也会发生变化。这要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神，针对自身的经营特点进行有效的税收筹划，找到适合自己的方法，在依法纳税的前提下减轻税负。 （3）中国税收优惠政策与国际税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间。三，税收筹划方法的选择
税务筹划贯穿于从纳税人建立到生产和经营的整个过程。在不同阶段，税收筹划可以采取不同的方法。 （1）企业投资过程中的税收筹划
1.组织形式的选择
企业在建立时将涉及组织形式的选择，在高度发达的市场经济中，企业可以选择多种形式的企业。不同形式的组织有不同的税负。企业可以通过税收筹划选择一种税负较轻的组织形式。 2.投资行业的选择
在中国，税法对不同的行业给予不同的税收优惠。投资时，企业应根据实际情况充分考虑投资行业。 3.投资领域的选择
由于区域发展的不平衡，中国的税法在投资经济特区，经济技术开发区，高新技术产业开发区等不同地区时，也给予投资者不同的税收优惠。沿海开放城市和西部地区的税收管理
（1）培养良好的税收筹划意识在跨国企业的生产经营过程中，税收收益是其中的重要组成部分。通过优化跨国企业的税收管理，可以有效提高跨国企业的市场竞争力，促进企业效率的提高。 。 Apple和宜家集团是知名的跨国公司。这类跨国公司的税务管理水平较高，其税收优惠也是企业经营效率的关键。跨国公司的税收筹划与逃税和逃税等非法活动有本质的区别。税收筹划的依据是企业所在国家或地区的相关法律法规。如今，中国的跨国公司数量逐渐增加，但对税收筹划和工作水平的重视程度远低于发达国家。发达国家在跨国公司的运作中将设立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员。 。在这方面，在新时期，中国的跨国企业应该清醒地认识到税收筹划管理的重要性，积极吸收发达国家跨国企业税收筹划和管理的宝贵经验，弥补自身的不足，提高税收筹划和管理水平，从而有效地提高市场竞争力。促进中国跨国企业的可持续发展。 （2）始终注意环境变化，降低规划风险。跨国公司不仅可以在税收筹划中获得经济利益，而且还面临着许多风险：（1）国际环境复杂多变。 2015年，基于税收的侵蚀和利润转移（BEPS）项目正式实施，重点关注实际业务活动，并要求提高跨国公司生产和经营的税收透明度。 2016年，欧盟正式启动了一揽子“税收套餐”，要求所有欧盟成员国加强对跨国企业的税收筹划和管理。可以看出，在跨国企业的生产经营活动中，他们面临的国际环境是复杂多变的。跨国企业的税收筹划管理越来越严格，税收筹划的风险也在逐步增加。 （2）跨国公司税务筹划所需的时间相对较长。预计税收筹划结果将在未来的某个时间点进行，在设计和实施税收筹划方案的过程中，需要付出很多代价。如果方案设计不合理，将造成严重损害。因此，跨国企业在设计税收筹划方案时应注意合理使用避税方法，以确保符合跨国公司所在国家或地区的相关法律。 （3）合理使用多种税收筹划方法
由于国际形势的复杂性和多样性，跨国税收筹划需要面临更大的风险，但国际税收筹划也具有灵活性特征。例如，您可以使用国家的税收优惠来降低实际税率，然后通过避税天堂转移公司的营业利润以避免征税。此外，还可以设立一家特殊的金融公司，合理地避免预扣税。需要说明的是，跨国企业在分析研究企业生产经营现状和税收实际情况时，必须确保其符合企业所在国家或地区的税收筹划规定，灵活运用各种税收筹划方法。税收筹划水平和确保税收筹划的合法性。 （4）使用国际租赁税计划
在跨国公司的运作中，国际租赁是减轻税负的重要途径。通过国际租赁，不仅可以获得税收优惠，而且租赁公司也可以使用支付尽可能多地支付。通过降低企业利润从而减少公司税，可以看出国际租赁的使用有利于跨国公司的税收筹划。国际租赁有两种主要形式，即递延租赁形式和直接投资转换为租赁形式。第一种是指通过位于高税国家的总部公司购买资产，然后是最低租赁价格。 Enterp
加入WTO为中国企业实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些企业也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场中立足并获得全球竞争优势是跨国企业的首要任务。积极借鉴西方跨国公司的管理方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国税收政策和税收差异进行国际税收筹划，实现利润最大化的目标，是中国企业提高国际竞争力的重要因素。商业策略之一。
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一，国际税务规划
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国际税收筹划是指跨境纳税人使用法律手段在税法允许的范围内减轻或消除税务责任。国际税收筹划是国际税收筹划在国际范围内的延伸和发展。它的行为不仅涉及税收环境，还涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更复杂。
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对国际税收筹划的理解是广泛而狭隘的。广泛的理解是国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅合法，而且纳税人计划行为的实施符合东道国的立法意图;国际避税在表面上也是合法的，但纳税人利用税法中的漏洞实现减税目的，这与东道国相反。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划只涉及国际税收筹划。从实际的角度来看，许多外国跨国公司在经营中有不同程度的避税，并在广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场较晚，规模小，竞争力弱。为了最大限度地提高利润并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税务筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为企业投资，财富管理和商业活动的重要活动。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠等方面差异很大，为跨国公司开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都使国际税收筹划成为可能。在科技进步，交通发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才，信息等生产资料流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司经常聘请税务专家为公司进行税务筹划。例如，以生产日用品而闻名的联合利华在全世界都有子公司。面对各个国家复杂的税收制度，母公司雇用了45名高级税务专家进行税务筹划。仅仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元。字符串7
这里应该指出，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，这是一个相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，差异很大，各国的法律也在不断完善。因此，跨国纳税人减少税负的合理税收筹划行为是在另一个国家或同一个国家。在不同的时间，它有时被视为逃税，应该被禁止，甚至逃税。目前，世界各国都把反避税作为其税收工作的重点，加大反避税作用。许多国家制定了特殊的反避税规定，无疑将为中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。很大的困难。因此，中国的跨国企业应认真研究，认真分析和关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，避免可能的处罚