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应付企业所得税费用的会计处理，应付企业所得税所产生的贷款应纳税额
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根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国月度（季度）月度预付款纳税申报表的公告》及其他声明（国家税务总局公告2011年第64号）收集企业预付款申报单根据税法规定，前一年未弥补的亏损额可以在公司所得税前弥补。
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。