怎么调整预缴企业所得税-怎么调整以前年度未计提的企业所得税

提问时间:2020-04-30 05:14
共1个精选答案
admin 2020-04-30 05:14
最佳答案

请问:上年企业所得税预交了,也做分录了,但没计提,今年应该怎么补救,具体分录怎么做

补偿

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

结转上年度的损益调整

借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税:

2.将未分配的利润结转至:

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整企业所得税退税,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)

以前年度企业所得税如何调整?

1.上一年度的企业所得税已包含在主营业务税中,如何调整会计处理方式:

借:上一年的损益调整

贷款:主营业税

然后结转今年的利润:

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

2.前一年的损益调整最多将调整前两年的所得税和主营业务税。

以前年度多交的所得税怎样调整

以前年度已缴所得税的调整方法:

根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人预缴的企业所得税少于本年应缴纳的企业所得税。纳税年度为需要在结算期内清算企业所得税;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税,或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。