原理分析：
《税法》的原则：如果发生亏损，则今年应缴纳的所得税为0，并且可以在5年内弥补亏损；
“财务管理”的原则：亏损可以通过税收，XXX百万的损失，25％的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消
“会计”原则：应付税款-应付所得税= 0；产生所得税费用和递延所得税资产。
条目如下：
1）
借款：递延所得税资产25
贷款：所得税费用25
2）
借：所得税费用25
贷款：本年度的利润25
————该条目反映了减免亏损税，今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。
企业所得税有两种类型，即税收征收和批准税收。在每种情况下，有两种方法：每月预付款和年末结算和结算，以及季度预付款年末结算和结算。账户支票每季度预付一次。如果三个月的总利润不大于零，则无需缴纳所得税凭证。不论是否亏损，都必须按销售收入的一定比例缴纳所得税作为收入证明。会计分录如下：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
上面的答案是不考虑递延所得税。
当月利润和季度亏损如果累计亏损是季度亏损，则无需进行会计分录以计提公司所得税。
企业所得税是根据总利润计算的。上个季度出现亏损。如果利润总额为负，则不征收所得税。如果本季度利润表上的利润总额仍为负数，则无需缴纳所得税。如果是肯定的它必须按比例累计并支付。
本季度应缴纳的企业所得税=该年度的利润总额*税率-今年已缴纳的企业所得税
1.该季度是预付所得税。如果有利润，通常需要预付所得税。
2，“今年第四季度获利，但累计亏损，本季度仍需缴纳所得税”
如果2012年1月至12月的累计亏损（9月至12月）是获利能力的第四季度，则无需缴纳所得税。
注：年度损失并不意味着不需要征税。年亏损是否要缴纳所得税，主要取决于企业所得税的清算和缴纳。
扩展数据
企业所得税，本月获利，但总亏损，本月不需要征税。
根据税法的相关规定，企业所得税的应纳税所得额是扣除相关成本，费用和税项调整项目后的总收入余额。
对于按季度缴纳公司所得税的情况，在季度末提交报告后，如果当年的累计利润为亏损，则无需缴纳税款，与当月的盈亏无关。
请检查计算是否错误。如果是系统错误，您可以致电当地税务局以获取详细信息。