首先是费用扣除标准。
企业的税收筹划可以分为两种方式：一是开展税收类别，如增值税，消费税，营业税，企业所得税筹划等；二是开展税收筹划。第二是围绕商业活动采取不同的方式，例如公司融资，证券投资和财产。信托计划等。在实践中，企业通常结合两种计划方法，并针对不同的投资决策和不同的业务活动，针对相关税种，特别是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动来实现税收负担。最大限度地减少企业的成本，从而使企业获得最大的利益。
租赁是一种特殊的融资方式。它是指出租人在收取租金的前提下将其资产出租给承租人的一种信贷业务。它主要用于为设备和其他不动产融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁公司购买设备，工具等，供用户选择使用，租赁公司一般收取较高的租金。 2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中广泛使用的一种特殊的融资方式，将融资与融资相结合。租赁企业为租赁企业提供设备以提供类似的信贷资金，并根据租赁企业的规格，型号和性能要求提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点：1租赁期满时出租人将资产所有权转让给承租人； 2承租人具有购买的优先权； 3租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； 4最低租赁付款的现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以使出租人和承租人双方受益。对于承租人，首先，承租人仅需按时支付租金即可获得使用设备的权利。不必为长期拥有机器设备预支资金，避免短期资本集中对企业资金和资金的平稳周转产生影响。职业或不当操作将承担风险；
其次，可以从费用中扣除承租人支付的租金，并具有可抵税的作用。对于出租人来说，由于其资金相对充裕，出租业务可以获得租金收入并实现资本增值。另外，在出租人与承租人属于同一企业集团的情况下，公司可以通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一企业，而无需实现利润，费用等的转移。整个集团的税收负担。
因此，由于不同的租赁方式，税负差异的比较和选择以及通过税收减免税收，租赁的税收筹划不仅要供租房者考虑，而且还要供出租人考虑。规划。承租人和出租人均进行以下分析。
一，租赁公司的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的选择
例如，一个企业需要为生产需要增加一条装配线，价值200万元人民币，这可以每年增加利润。 80万元，残值10万元。公司有两种选择：一种是向固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。首先是向银行贷款，期限为6年，年利率为10％，并且分期支付一次利息。这个。设备折旧是相同的，因此此处不予考虑。 （货币时间值PVIF 10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年1-5年6年
息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20
税项先前利润40 60 70 {{ }}所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.8 40.2 46.9
如上表所示，通过融资，对于租赁，税后利润的现值为26.8×4.355 = 1167100元;对于银行而言，税后利润的现值是40.2×3.791，106.9×0.565 = 178.90百万。从表面上看，后者的现值大于前者，但实际上后者必须在第六年偿还200万元，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200×0.565） 。相比之下，公司采用融资租赁则更具成本效益。
2.通过组内租赁进行税收筹划
例如，公司A（出租人）和公司B
企业所得税计划可以使用借款利息进行。但是，强度小，控制困难。
公司所得税的税基是应纳税所得额，应纳税所得额=总收入-该项目的扣除额。降低企业所得税基数的想法是使收入总额最小化，并使税前可扣除项目的数量最大化。
I.减少应税收入策略
减少应税收入主要是迅速消除不应被确认为应税收入的项目，或试图增加免税收入。在实践中采用的具体方法是：
1。对于销售的退货和打折，应及时取得相关凭证，并采用会计处理抵销销售收入，以免增加收入；
2。在计算当年的收入总额时，还应扣除预付款和应付账款等项目，以防止误报为收入；
3。多余的营运资金用于购买政府债券，利息收入可免征企业所得税。或者多余的营运资金可以直接投资于其他居民企业，获得的投资收益也可以免征企业所得税。
其次，扩展成本策略
1。分散的利息支出
《企业所得税法》规定，纳税人在生产经营过程中向金融机构借款的利息支出应根据实际发生次数予以扣除。非金融机构借款的利息支出，不得高于按照同等数量的金融机构和同期的贷款利率计算的利息支出，并予以扣除。
公司向金融机构支付的利息可以按税收计入费用。但是，有些企业很难筹集资金，不得不从其他公司借钱或从非金融机构私下借高息贷款。一些企业还寻求融资资源，为员工提供一定的经济利益，并在企业内部的员工中以高利率筹集资金。在上述所有情况下，除同类型金融机构和同一时期的贷款利率外，某些利息支出可能未税前支付。
因此，公司应尽量避免高息贷款。如果是高息贷款，应考虑将高息部分分散到其他名义支出中。根据现行税法和财务制度，利息支出计入财务费用。除利息外，费用，汇兑损益等也计入财务费用。对金融机构的费用没有限制。如果企业从非金融机构和雇员那里筹集资金，那么一些高利率可以转化为金融机构的费用；在企业内部，工会可以筹集资金，部分费用可以分配给工会基金；如果同一行业借入高额利息，可以将利息支出转换为企业之间的业务交易支出，并计入产品销售支出和经营支出，从而扩大了税前扣除的支出范围。
2。分散式商务招待
考虑到商务招待和个人消费之间的不足，为了加强管理并从国际经验中学习，实施条例规定了与生产和商务活动有关的商务娱乐。费用应按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5％。超出支出标准的，应在税后支销。
实际上，为了使企业顺利开展工作，商务招待费超支是正常的。在这种情况下，公司应在申报前进行计算。如果超出限额，公司应自行调整抵扣额，并将招待费转嫁给其他科目，然后再扣除税款。例如，如果公司向客户提供礼物，礼券等，则可以认为它是由佣金支付的，并且对佣金支出没有限制。因此，这部分也可以在税前扣除以达到节税的效果。另外，企业还可以将招待费作为会议经费，将“行政费用”科目列在所得税前，也可以达到上述效果。
3。合理安排工资和工资费用
《企业所得税法》规定