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国内企业税收筹划中存在的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的适用范围，难以针对性地制定税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人应享有的权利；
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
内容提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事前选择和计划，并利用税法给出的可能选择和优惠政策以谋取自己的利益。 ，选择合适的征税方法，使自己的税收负担可以延迟或减轻。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，并尽可能扩大可抵扣项目的数量，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
1.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实行独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同形式的组织在是否构成纳税人方面会有不同的结果。公司成立子公司时，无论选择设立子公司还是分支机构，都会对企业所得税责任产生影响。由于存在一个子提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
3.企业使用税收优惠政策的税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整功能，国家在税收类型设计中一般都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，就可以享受节税优惠。许多优惠政策都是基于扣除额或可扣除的应纳税所得额。准确地掌握这些政策，善加利用并充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造家用设备投资企业所得税抵免暂行办法》明确规定，对投资于国家工业技术改造项目的企业中国的政策，该项目所需的家用设备企业技术改造项目购置设备当年，可从新增的企业所得税中抵扣40％的投资。新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品更新换代，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及以欺骗手段欺骗税收优惠措施；其次，纳税人应充分了解税收优惠条款，并按应用程序，以避免由于程序不当而失去应有的权益。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
六。企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期的应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是商品销售收入，因此推迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。中国税法规定，直接收据的销售以收到货款或收到付款凭证的日期为基础，并将收货单据作为确认收入的时间移交给买方。分期付款的销售以合同收取日为收入确认时间；交货时确认订单销售和分期销售；受托人寄回寄售清单时，确认委托寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用各种销售方式，使企业不仅可以延迟缴纳企业所得税，而且可以安全地收回其收入。
7.企业固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是允许在缴纳所得税之前扣除的项目。对于固定收益，折旧金额越大，应纳税所得额越少。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均寿命法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使早期折旧增加，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应税收入将减少，后期的应税收入将增加，从而使企业少缴纳所得税，多缴纳所得税。后期所得税，即企业所得税的一部分时间回溯了，因为资金的时间价值高，因此前期折旧的增加和后期纳税的递延等同于从国家获得无息贷款，根据法。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在保持税率不变的前提下，企业可以尝试选择较短的折旧期限，以使企业在早期可以享有更多的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计提折旧之前，固定资产应估计残值，并从固定资产的原值中减去残值。残值率在企业确定的原值的5％以内；因特殊情况，需要调整残值率如果是这样，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应估计净残值尽可能低，以使企业的折旧总额较大，而各期间的折旧金额也较大，以至于企业正在贬值在此期间少缴了所得税。
8.企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对当前利润有很大影响。不同的库存交付定价方法将导致不同的期末成本，从而导致不同的公司利润，进而影响所得税额。中国税法规定，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利率法和个人计价法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。