中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
税法以法律的形式制定了各种优惠政策，以减少不同产品，服务和行业的增值税。例如，现行法律法规中有170项增值税免税政策。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究，这是最实用的零风险减税方法。
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以更改外部条件以实现减税目的，例如在经济开发区定居并获得增值税退税和各种费用减免；适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
（1）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。关于纳税人的税负，纳税人履行的税负以及相应的经济指标，应按合理的比例承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分配，税收负担在国家和纳税人之间得到妥善处理。税收负担通常在一定时期内体现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担，间接税负担等。从国家宏观角度来看，要满足社会和公共物品的需求并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。
（2）增值税税收筹划问题
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划问题。税基的宽度不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，而且还是纳税人计算应纳税额的税基础。尽管中国目前的增值税征税涵盖了商品销售以及加工，维修和更换服务，但不包括运输服务，建筑安装服务以及与商品相关的其他劳务服务行业，例如外国标准的增值税系统。增值税的范围是通过单独征收营业税来支付的。但是，在实际的经济活动中，企业不是从事增值税法规的单个项目，而是根据业务活动的需要，兼职或混合经营不同税种或不同税率的应税项目。这为企业合理的税收筹划提供了广阔的空间。但是，增值税税收筹划一直制约着中国税收的发展。因此，有必要深思。国家征收的增值税，不仅有利于刺激企业生产，而且有利于增加政府的税收收入。
（3）税务筹划缺乏专业人士
企业增值税税收筹划面临的第三个问题是税收筹划缺乏专业人才。在中国缺乏专业的税务筹划专业人士非常明显。特别是在企业的实际计划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合税收筹划能力有限。这些通常会影响公司税收筹划的发展。近年来，各种高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说这些课程的结果并不理想，不能满足公司税收筹划的要求。税务规划专业人员的培养一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求。限制因素，与人才市场中热销的财务经理，市场经理等职位相比，“税收经理”一词在企业的人才需求中可能很难出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一件事情。陌生的是，尚未完全了解聘请计划人才的重要性。
（4）增值税的征税成本
企业在增值税税收筹划中面临的第四个问题是增值税的税收成本。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税费税费由税务机关向纳税人和扣缴义务人支付税法规定的费用。在纳税过程中，增值税费用的性质可以分为临时费用和当期费用的初始投资费用。增值税纳税人的初始投资成本是增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍有可能出现外汇敞口，无法完全规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，并且某些贸易融资产品可以一起使用。使用预付款，跟单信用证，跟单托收和信用销售等结算方法可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了部分汇率风险。此外，目前，国际贸易融资产品层出不穷，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。这些产品的灵活使用可以对冲部分汇率风险，解决增值税的税收成本问题。
（5）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不到位。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减少公司避税现象，而且有利于税收事业的发展，为国家增加税收。但是，中国企业对税收筹划的理解不正确，对税收的理解不正确。税务机关只是盲目地试图修改其法律以填补税收筹划中的漏洞，而且混合税收筹划的情况实在太多了。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须缴税，相反，这是非法的。这恰恰是对税收筹划内涵的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将给社会带来多少负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理使用国家会计和税收政策，对企业，投资，财务管理等活动进行的预先计划和安排，以达到尽量减少税收的目的。其特点主要体现在对税法的透彻把握和对纳税行为的事先安排上。如果它偏离了这两点，它也就偏离了其合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人的主体，会计单位和一般纳税人单位的合理划分成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或该利润在国家规定的两个贴息税率的范围内，则子公司公司更具优势，可以节省税收，甚至可以享受新企业的免税政策；相反，如果预计会出现初始亏损，则成立分支公司会更有利，因为它可以与母公司合并以缴税并在减税中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，并且不同的税收类型适用于不同的纳税人。因此，必须针对不同的税种分别计划不同的税种，包括增值税，营业税，消费税和企业税。计划各种税收，例如所得税。例如，对于一个企业集团内的不同纳税人彼此提供产品和服务，为产品提供增值税，并为服务业缴纳营业税，通过合理的规划可以改变企业集团内的税种，税种金额，甚至影响所得税。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础上有很大的不同，这也为税收筹划提供了广阔的空间。例如，在《企业所得税法》中，制药公司可以按总收入的8％征税。企业可以在盈利的前提下增加此项费用。它们不仅可以节省所得税，还可以节省未来的市场开发和产品。盈利能力发挥着积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许在此范围内更改。一年，企业合理在本地选择库存评估方法还可以达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资本压力并节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法来增加产品成本并降低公司利润。但是，当库存为空时，也可以使用先进先出法减少企业利润，从而减少当期所得税。
4.根据一定的税基，税率将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。理解，掌握和使用它们实际上对企业的利润有明显的影响。例如，为了加快旧区（基础地区），年轻区（少数民族地区），边境区（边境地区）和贫困区（贫困地区）的发展，税法还做出了相应规定：经主管税务机关批准，企业减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠选择在上述地区的投资，并充分利用上述地区的资源条件。目前，中国对高新技术产业开发区和东北老工业基地实行优惠税率。在另一个示例中，当刚刚引入2005年年终奖金的新税收计算方法时，税收筹划专家曾经提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位发放年终奖金时，虽然6001元年终奖金是6000元以上的1元，但要缴纳6000元以上的税金275.1元。结果，6001元年终奖的税后实际收入比6000元年终奖的税后实际收入少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业工人的安置。例如，如果新成立的劳动和就业服务企业按城市企业总人数的60％以上安置城市失业工人，则税务机关经审批可以免征3年所得税。。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半征收所得税，有效期2年。主管税务机关。
可以看出，通过有效的税收筹划，可以在税法规定的范围内合理减轻税收负担，从而可以增加企业的营业利润和现金流量，并增强竞争力和抗企业的风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点综合考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧，以达到减免所得税的目的，但是却忽略了企业如果通过贷款解决现金流不足的问题，大量的财务费用将导致损益。其次，作为企业规划师，始终注意新的国家税收法律法规，不断调整税收筹划的方法和方式，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以更有利于节省税收调整的方式分配年终奖，但是在2005年1月1日之后，一次性付款更为有利。通过这种及时的调整，可以确保在不违反税法的前提下最大化员工的利益。第三，企业作为现代社会经济活动的主体，往往没有充分考虑税收负担。全面考虑目标和战略计划，全面平衡收益和起到促进作用。
尽管该国竭尽全力创造公平的竞争税收环境。但是，由于中国各地的经济条件不同，发展不平衡，地方政府经常采用税收作为调节经济运行和经济结构的手段。因此，税法中存在大量的特殊规定，优惠措施和相关差异，这是客观的。引起相同性质税收对象的纳税人的税收负担有所不同。因此，纳税人可以采取各种法律措施来避开重中之重，并且在经营后，他们可以选择自己的税收法规来纳税，从而可以节省税收成本。
因为税收筹划是在遵守或不违反税法规定的前提下进行的，所以为了使税收筹划成功，税收筹划者和纳税人必须对税法进行透彻的研究；成功的实施还取决于具有清晰思想和精通技术的计划者。本节将简要介绍国内税收筹划的基本思想，下面将具体分析国内税收筹划的新思想。
利用您所在国家/地区税收法律的差异来实施税收筹划
利用国家税法上的差异进行税收筹划的主要方法是：利用不同经济性质的企业的税收差异来实施税收筹划，使用行业和地区税收差异来实施税收筹划，以及使用特定的公司税收优惠来实施税收筹划，利用纳税链接中的不同规定进行税收筹划等，下面分别详细介绍
（1）利用不同经济性质的企业的税收差异实施税收筹划
例如，国内外公司之间所得税负担的差异，以及计算机软件和硬件制造公司实施“先收后退”增值税法规的情况。这些有利于企业性质的优惠税收政策也为税收筹划提供了机会。一个典型的例子是，许多内资企业通过各种渠道对外资企业进行自有资金投资，然后以外资的名义投资于外资企业，对内资企业进行投资，并通过以下方式获得“合资企业”这条曲线。企业资质，从而享受外商投资企业税收优惠政策。
（2）利用行业税收负担差异来实施税收筹划
不同行业的纳税人的税负存在一定差异，主要体现在以下四个方面：（1）缴纳营业税的不同劳务行业的税率不同； （2）从事商品销售以及提供加工和修理维修服务的企业缴纳增值税，而提供其他服务的企业缴纳营业税，税负有差异； （3）不同行业的企业所得税负担不同，企业所得税基础的确定还没有完全脱离企业财务体系，导致企业间税收基础确定标准不一致会导致不同的税收负担； （4）工业税收优惠政策带来的税收负担差异。例如，关于第三产业定期减免所得税的规定。由于行业间税收待遇的差异，利润转移和转移定价已成为避税的常规手段。纳税人还可以利用行业的重叠和重叠来选择有利于他们申报和纳税的行业。
（3）利用地区税收负担差异来实施税收筹划
中国向位于经济特区，经济开发区，高科技开发区和保税区的纳税人提供更多税收优惠。例如，特区内企业的所得税率与大陆企业的所得税率分别为15％和33％。许多本地优惠区企业的税负也比优惠区以外的企业低。但是，享受优惠税率的不仅是完全在“优惠区”内经营的企业。在特定地区注册的企业，只要投资方向和业务项目符合特定要求，也可以享受税收优惠政策。这样，一些企业通过在特区设立机构来使用“避税天堂”方法避税。
（4）利用特定企业的税收优惠来实施税收筹划
对特定企业的税收优惠主要是：学校办企业免征所得税；雇用“三四”以上残疾人的福利企业，免征企业所得税，税率在10％至35％之间减半；高新区的高新技术企业所得税税率仅为15％。一些纳税人通过与学校，科研机构建立联系并向民政部门报告福利企业来减轻税收负担。
（5）在纳税链接中使用不同的法规进行税收筹划
因为只对生产环节征收消费税，所以商业企业无需为应税消费品的销售缴税。因此，一些消费税纳税人利用消费税来实施单环节征税法。通过建立相关的销售组织，采用转移定价的方式尽可能减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模的企业的税收负担的差异，不同组织结构的企业的税收负担的差异，不同的消费品生产和经营企业的税收负担的差异，税收负担的差异个人等不同应税收入项目中的全部应纳税。人们采取各种方式来计划纳税，并选择有利于自己的税收法律来提供纳税条件。
利用税法缺陷实施税收筹划
税法规定过于具体，无法实施税收筹划。因为任何特定的事物都不能包罗万象，所以法律越具体，隐含的缺陷就越可能。例如，个人所得税使用枚举方法列出了各种应纳税所得额，但这些项目无法以所有形式汇总，并且有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。法规，选择对您有利的税收项目，并减少实际税收负担。
（1）使用税法中的可选条款实施计划
税法针对相同的税收目标制定了几项单独且不同的规定，纳税人选择任何规定均属违法。企业可以利用自己的选择性，通过分析和计算来选择低税率，以实现避税。例如，现行税法规定不动产税有两种征税方法：一种是按房屋的折旧价值按1.2％的税率征收不动产税，另一种是不动产税根据房屋租金收入的12％但是，由于缺乏明确界定的相应资格以及审批和管理系统中的漏洞，纳税人有可能通过选择性方案实施税收筹划。
（2）使用税法制定严格的税收计划
许多优惠条款在规定给予优惠待遇的应税对象的时间，数量，用途和性质方面并不严格，并且还产生了使用这些限制性条件进行避税的方法。例如，现行税法规定了一些新设立企业的减免税，但“新设立企业”的概念并未明确界定其性质，导致许多企业通过转制实现了长期减免税。循环法。
（3）通过税法规定进行不确定的税收筹划
税法的相关规定不是特别明确。纳税人可以根据自己的利益制定纳税计划，并同时经税务机关批准，以实现合法的税收节省。例如，尽管《增值税暂行条例》的实施细则规定了一般纳税人和小规模纳税人划分的量化标准，但他们也规定了定性标准，即纳税人的会计核算是否合理，是否合理。可以提供准确的税款支付。该信息确定纳税人的类型。有了这样一个可选的但不是很明确的划分标准，一般纳税人和小规模纳税人之间的法律界限是不确定的，这使得两者之间可以相互转换并倾向于降低税率。
中国企业税收筹划的必然性和现实意义
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。分配关系，即国家必须依法征税，企业必须依法纳税，是企业规划的重点。原因是：
①随着中国改革开放的不断深入，以及企业自主权的增强，企业在独立核算，独立管理和自负盈亏的过程中逐渐变得更加强大。由于税收是免费的，而纳税是资金的净流出，因此企业的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论纳税多么公正合理，如何“取之于民，取之于民”，毕竟，对于企业而言，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，充分利用税收的前提下提前调整企业的经营活动，从而实现税收负担的合法节省，这对企业的生产经营产生了重大影响现代财务管理的当务之急学科。
②随着改革开放的深入，大量外资流入（截至去年，在中国注册的外资企业数量已达35万）。同时，中国企业在国外也取得了长足的进步。据统计，截至1997年底，全球共有5357家外商投资企业，分布在世界140个国家和地区，中方投资60.64亿美元。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，还需要国家的宏观调控。而且，由于外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上中国企业税收筹划需求增加竞争力。随着中国加入世贸组织，这一需求日益迫切。
③税收的强制性特征使纳税活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段降低应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的，即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划是保护企业经济利益的一项措施，是完全必要的，但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有完整，全面的税法并认真执行，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有组织稳定的财政收入功能外，还具有宏观调控等作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国政府都将实施税收差别政策视为对产业结构的调整。1.扩大就业机会，并采用刺激国民经济增长的重要手段。制定了不同类型的税收政策，因此，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担都是不同的。它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了巨大的可能性，并为减少税收成本和进行税收筹划提供了许多机会。
在中国现行的税收返还制度中，税收政策的差异很普遍：存在反映政策指导的激励性税收政策（出口退税；对外国公司和高级企业的税收激励）以及限制性税收政策（例如如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；还有一些贴心的税收政策（例如自然灾害救济）反映了特定的减免政策，以及与外国相关的活动中的权利保护税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且，由于立法的技术原因，企业并不是唯一选择纳税的企业。即使使用相同的税收类型，其税收要素的规定也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法在选择上具有灵活性，并且不同的处理方法将形成不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业的财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济条件下企业的一项合法权利。
在市场经济条件下，企业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到了前所未有的增强。企业追求经济利益是一种本能，具有明显的排他性和自我存在的特点，最大限度地保护自身利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，双方应平等，不能仅保护一方，而不能保护另一方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是其应尽的义务，通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税收负担，维护自身资产和利润的目的也是他们应尽的。重要和最合法的权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存权，发展权，自治权和自我保存权）中的自我保存权。鼓励企业依法纳税和遵守税法的最明智的方法是使企业充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业合法的税收筹划活动只能鼓励企业逃税，逃税甚至抵税。
4.企业执行的税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业税收筹划是在遵守税收政策指导的前提下进行的，这不仅有利于正确利用税收杠杆的调节作用，而且具有足够的理论基础，对于中国企业而言寻求最大化市场经济中的利益在财务管理活动中进行税收筹划具有深远的现实意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为公司财务的重要领域，是围绕资本运动而进行的，其目的是使企业的整体利益最大化。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环。其次，规划活动有利于促使企业进行认真的规划，节约支出，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。