产生时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税，所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后，您必须缴税，因此必须缴纳所得税
所得税调整，增加应纳税额
实际缴纳的增加的所得税额
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
如果调整了免税企业所得税帐户以增加用于输入的所得税金额：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税
一。结算和结算的常见问题，如果超出规定，则需要增加所得税：
1。职工福利费不超过工资总额的14％；
2。职工教育支出不超过工资总额的2.5％；
3。工会支出不超过工资总额的2％；
4。商务招待支出收入的0.5％和招待费的发生额的60％，以较低者为准；
5。广告费和业务推广费收入的15％；
6。捐赠支出占总利润的12％；
二。所得税前不能扣除的项目。
1。罚款，罚款和没收财产损失
2。滞纳金
3。赞助支出
7。与收入无关的费用
8。非应税收入用于支出产生的费用；
三。所得税的增减需要调整：主要是免税收入和非应税收入。
例如 ：。国库利息收入
1.问题是，上一年度的所得税计算有误，应调整上一年度的损益。如果上一年度的会计科目已经结清，则根据企业会计准则（系统）的规定，相关的调整分录应包括在本年度的科目中：
借：应交税金-应交企业所得税800元
贷款：上一年的损益调整后为800元
借：上一年的损益调整为800元
贷款：利润分配-未分配利润800元
如果涉及上一年提取的法定盈余公积金和法定公益金，则也有此要求（以法定公益金为5％）：
借用：利润分配-未分配利润120元
贷款：盈余公积-法定盈余公积金80元
贷款：法定盈余公积金40元
以上条目应根据企业上一年度财务报告的会计准则（系统）以及财务报表中“期初未分配利润”项目及其他相关项目的期初金额进行调整。今年。
2.有关设备搬迁费不符合企业会计准则（系统）中的资本化条件，因此不能计入在建工程和固定资产的成本。因此，根据企业会计准则（系统）的规定，应将其视为当期费用：
借款：行政费用
贷款：银行存款和其他科目