它与前三个季度的应计所得税相同，只是在年底有最终结算和付款
4月份缴纳了上一年的所得税。
退出：
借：利润分配-未分配利润
贷款：应纳税企业所得税支付
时：
借：应交税款---应交所得税
贷款：银行存款
公司所得税每季度预缴一次，需要在3月取消。条目如下
借款：所得税费用
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税
于月底结转盈亏
借：今年的利润
贷款：所得税费用
实际条目如下
借款：应付税款-应付企业所得税
从会计角度来看，应计所得税应每月计提，因为所得税是当期的一项支出，直接影响净利润。
但是，如果对报告（私营企业）的质量没有要求，则可以每年提及一次，但必须在当年应计。
预扣所得税和上报所得税可能不一致，税务局将不会对其进行管理。
审计所收取的企业预付所得税金额，只要在汇款时全额缴纳，就不会被税务局调查。因此，可以根据公司情况调整第一至第四季度的预付公司所得税增加或减少事项，然后将不确定因素影响的金额预留给申报，以免出现汇款和退税的情况。
业主在该季度的利润为200,000。不仅要考虑上一年的损失因子，还要考虑年度利润和税收调整总额（主要是减少额），以确定当前所得税是否少于预付款金额，数千不得有汇款和退税。