《国家税务总局关于印发〈跨地区营业税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，现场预缴是指总公司和分支机构应遵循根据本办法的规定，企业所得税的预缴款应每月或每季度向当地主管税务机关申报。
您的两种方法都不正确，
而已。
如果税务机关未通过银行退还您的税款，则将从今年的税款中直接扣除。今年已缴税项为：
贷款：银行存款5000
注销
借款：所得税费用-840
贷款：应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-企业所得税”科目下的840元借方余额，表明已缴纳了840余笔企业所得税。
10月至11月，预提所得税
借：借：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
上交时：只要扣除扣除后的余额840元，就将其上交。
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：银行存款
1.如果季度预付所得税超额支付，则您可以在下一季度少付税款，并在年底进行调整。
2.如果每年超额缴纳所得税，则可以向税务局申请退税。
（1）如果全年返还了上一年度的所得税，并且已从上一年度的利润中扣除了所得税：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
并继续：
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
（2）如果多年来退还上一年的所得税，但是该所得税未扣除上一年的当期损益：