今天，我们谈论即将实施的税制改革。草案说，新的税收政策将于2018年10月1日开始实施。让我们首先看一下《个人所得税法》修正案草案中的新税收政策（征求意见稿）。如何计算税金？以及如何计划，纳税人应尽快计划以备将来使用！
让我们看一下中国人民代表大会网络发布的《个人所得税法修正案（征求意见稿）》中的个人所得税水平：
然后我们转换为每月距离级别：
然后，我们比较当前实施的税收（以下称为旧税收）之间的距离：
首先，由于3％与20％之间的差距扩大，因此大家不难发现中低收入者的税收负担已大大减少；
首次增加了一个特殊的额外扣除额：孩子的教育支出（此后出现了单一税的概念）+继续教育支出（例如会计学等的继续教育）+主要医疗支出+住房贷款利息+住房租金，以上草案目前，具体的抵扣事项必须由财政部和国家税务总局讨论确定。
再看一个例子：
直接降3120-1590 = 1530元，这样可以节省烤整只羊肉。实际上，还没有进行特殊扣除。如果扣除特殊扣除，我不知道可以节省多少！哈哈哈！
例如，与上表相比，每个人都安静地和安静地走！
接下来，作为税收贡献者，我们将为公司员工进行税收筹划，以便他们可以按照公司最佳的节税措施，特殊计划和早期计划进行工资筹划！
那如果我们在2018年10月分发年终奖呢？
让我们来看看需要缴纳多少税
好吧，小编带大家去了吃饭的路上。回顾个人所得税计划，今年年底的奖金何时会更好？我个人建议将其分发到2018年10月至12月。有人说为什么不将其发送到2019年。一旦有时间成本，合作伙伴就必须等待烤全羊。二，2019年终奖励的特殊税收政策是否仍然存在？我不知道是否会在2019年，但是在2018年应该会安全。这完全取决于政策！简而言之，美好的事情即将发生，但是我们仍然需要做出安排，以更好地节省税收！
在等待官方政策公告期间，我们将尽快为您提供税务实践课程！
原文：共享的财政和税收惯例
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
国庆节结束后，2019年将开始倒计时。
差不多要搓手，等待年终奖！
对于人力资源和财务而言，是时候在年末审查和计算年终奖，以避免年终奖的个人所得税陷阱...
自财税[2018] 164号文件出台以来，纳税人获得了全年的一次性奖金收入，也就是说，年终奖的纳税计算方法也有不同的选择：
1.年终奖和薪金结合起来以根据综合收入缴税
2.根据一年的综合所得税税率表，使用一年奖金法，未计入当年的综合收益，确定税率和快速扣除额，并分别计算和缴纳各项税款。
关于年终奖的计划，合并综合收入是否具有成本效益？如果要合并，应加薪多少，另加税多少？
例如：
作为公司的人力资源部，您能否更多地考虑如何让更多的员工唾手可得，并为公司实现双赢局面而少缴税款？
在这种情况下，必须完成年度奖励计划。该公司的人力资源部门应该仔细研究并提高其价值〜
1.学会避免工资率的临界点
公司在向员工发放年终奖时，应注意一些减税点，以减少员工的纳税支出，否则很可能由于每年多支付几美元而最终奖金，最终奖金将减少百万。
2.合理分配年薪和年终奖金
在计划今年的年终奖的过程中，您可以尝试在员工最近的总薪资保持不变的情况下更改薪金和年终奖的比率，并选择最佳计划。
3.服务纳税人管家年终奖的计划
薪金税管理器将根据输入或导入的年终奖金数据自动计算年终奖金的税额和实际金额，而无需手动逐一计算或计算错误。
同时，它还可以帮助您在年终奖和薪水之间合理分配员工的总收入。在[年终奖励计划]的计划结果中，年度应税收入，预计划/之后，可以预测全年的年度奖金，正常工资，个人税和总税收节省，因此您可以轻松地找到年终奖金的最佳比率，并最大程度地减少个人纳税额。
请注意，从2019年开始，新的个人所得税法将工资收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入和特许权使用费收入合并为综合收入，以每年计算个人所得税和年终奖可以单独选择税收计算。
每个人的收入水平每年都不同。不可能有统一的计划方法。这要求人力资源员工分别计算并计划年终奖。这不仅是大量的工作，错误的计算很常见。
Servo Pay Tax Manager可以为您提供最佳的年终奖金税收计算方案和最佳的年度收入分配方案，这样您就可以避免陷入年终奖金的个人所得税陷阱。
新的《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民将获得包括工资在内的全面收入，并每年计算个人所得税。当前的《个人所得税法》改变了按月对工资和薪金征收个人所得税，并为纳税人获得一次性奖金（通常称为“年终奖金”）的方法，这是单独的用作月薪和薪金收入的计算。
从这个角度来看，随着新的“个人所得税法”的即将实施，不可避免地取消了计算全年一次性奖金的个人所得税的方法。什么时候取消？没有官方回应。
自2019年1月1日起，是否存在用于个人所得税的一次性奖金计算方法？有过渡期吗？
真的不知道！新的个人所得税规定尚未出台，我们必须等待政策出台。
2018.10.1-2018.12.31年终奖仍然存在吗？我还能使用年终奖金节省税金吗？
个人所得税法修正案的正式生效日期为2019年1月1日，2011版的个人所得税法仍将在2018年12月31日之前（即12月31日之前）适用， 2018年（含当天）个人所得税按“月”收取，2018年12月31日（含当日）之前颁发的年终奖应采用旧政策确定的计算方法。
年终奖金的税率已在黄金税的三个阶段的系统中进行了修改。年终奖金是根据2018年10月至2018年12月期间的最新税率计算得出的。
纳税人将获得一年的一次性奖金，除以12个月，并根据其商额确定适用的税率和快速扣除额。与工资相比，年终奖的税率较低。对于纳税人来说，善用可以节省税款。
在不同时间点的分布是不同的
：2018年10月1日之前的分发：
适用的旧成本标准和税率表为人民币3500元（以下单位：人民币）
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率10％，快速计算扣除105
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额（{}}从2018年10月1日至2018年12月31日分配
适用费用标准为人民币5,000元及新税率表
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率为3％
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额
但是，根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性红利等征收个人所得税方法的通知》：在一个纳税年度内，对于每个纳税人，征收年度一次性奖金个人所得税法只允许使用一次。
因此，已经在2018年支付了一次性奖金的公司将不再能够享受当年的税收优惠政策。
在2018.10.1-2018.12.31期间，尽管可以应用新税率节省税款，但是如果您多付1元人民币，仍然会有数千美元甚至数万美元的税款。不要踩坑〜小编辑者已经解决了问题。
附件：年终奖的新转折点（适用期2018.10.1-2018.12.31）（（））2019年1月1日之后发布
自2019年1月1日起，居民的综合收入（工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费等）每年进行一次计算。对每个纳税年度计算个人所得税。扣除费用后的收入余额60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，为应纳税所得额。
对于一次性奖金税收优惠计划从2019年1月1日起生效，有两种意见：
1.年终奖的特殊算法从2015年1月26日开始实施。2018年年终奖通常在2019年初发布，过渡时期可能会有过渡政策。
2.一次性奖金税的计算方法与使用优惠税率的综合税的计算方法无关。它不影响税基和综合税额的扣除。因此，计算一次性奖金税。最好的计划应该继续。
新税法实施后的年度奖励税收筹划
作者：涂文俊，楚南
2018年8月，全国人民代表大会第七次修订了《中华人民共和国个人所得税法》。当前对个人所得税法的修改主要涉及三个方面：一是将免征额从3500元提高到5000元；二是将免征额从3500元提高到5000元。二是改变税收制度，从分类征收改为全面分类联合。第三，改善税前扣除系统。同年12月，国务院颁布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（第707号令）和《个人所得税特别附加扣除暂行办法》（国发） [2018] 41号），确认了新税法的实施以及具体的额外扣除。12月底，国家税务总局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）。通知明确指出，年度一次性奖金的支付方式为：“居民个人获得一年的年度奖金。2021年12月31日之前，不计入当年的综合收益，年度一次奖金收入除以12个月。根据月税率表，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。同时，税务机关在通知中还指出，个人居民可以选择将年度一次性红利纳入年度综合收益中以计算税额。。结果，年终奖的税收计算方法允许独立选择，这为个人提供了税收筹划的空间。
本文从两种不同的年终奖励税收计算方法的概念和特征入手，使用直观案例比较不同税收计算方法生成的税额，并总结了选择年终的一般适用规则个人奖励税的计算方法。以供参考。
一两种税收计算方法的概念和特征
1.全年的一次性奖金是单独征税的（以下简称“单独征税”）。这样，个人年终奖不会被计入当年的综合收入，而是被视为单月的应纳税收入。将全部金额除以12个月每月税率表（请参阅表1）以确定税率和快速计算扣除额，以及按照“应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额”的公式进行计算。个人所得税采用七级累进税率。本质是对个人收入进行细分并使用不同的税率进行计算；为方便起见，税务部门会预先提供快速计算的扣除额，并以全部累进税率和超额部分计算。按累进税率计算的税额之间的差额。（（））表1：每月所得税税率表
系列
应税收入（含税）
税率（％）
快速计算扣除（元）
1
少于$ 3,000
3％
0
2
超过3,000至12,000的零件
10％
210
3
超过$ 12,000至25,000
20％
1410
4
超过25,000至35,000
25％
2660
5
超过35,000至55,000
30％
4410
6
超过55,000至80,000个零件
35％
7160
7（{}}超过8万元人民币
45％
2.当年的综合收益合并税（以下称为“合并税”）。在这种方法中，个人需要将年终奖金与当月和当前纳税年度之前的薪水和薪水相结合，并使用累积扣缴法来参考年度税率表（参见表2）来确定税率和快速计算扣除额。预扣代扣税金额=（预提应纳税所得额×税率-快速计算扣除额）-预扣代扣税金额“公式用于计算和预付个人所得税。在下一年的3月1日至6月30日期间，可以将今年的工资收入，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费收入进行对账，退款更多，偿还更少。公式中的累计预付应纳税所得额，是指当月累计扣除“三险一金”，累计免税额和累计特殊减除额后的累计工资额。根据《个人所得税专项附加减免暂行办法》，专项附加减免包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款或住房租金利息，老年人养恤金等六项。公式中使用的快速计算扣除与以前的方法相同，但是这里是年度快速计算扣除。
表2：年度所得税税率表（适用于综合收益）
少于$ 36,000
超过36,000至144,000
2520
3（{}}超过$ 144,000至300,000
4（{}}超过300,000至420,000
5（{}}超过人民币420,000至660,000
6（{}}超过660,000至960,000个零件
7（{}}超过960,000元人民币
从上述两种税收计算方法的概念和特点出发，我们可以总结出以下两个差异，这也是个人执行年终奖励税收计划的重点。
其次，快速计算推导是不同的。单独的税金计算方法使用月度税率表，而使用的快速计算扣除额是月度快速计算扣除额。对于合并税计算，适用综合收入的年度所得税税率表。快速计算扣除是指年度快速计算扣除（每月金额×12月）。
两种和两种税收计算方法的案例比较和分析
根据全年一次性奖金的单一税项计算方法和组合税项计算方法之间的差异，本文专门设计了两种情况来说明如何根据个人每月收入水平，特殊额外扣除额和年终奖金金额。奖励的税收筹划。
因为合并税的计算需要使用更复杂的累积预扣方法，所以本文使用一个表（请参阅表3）来显示A的年度动态纳税额。
表3：A的年度动态纳税
项目
月
7
8
月收入
4000
每月奖金
豁免
5000
特别扣除额
3000
收入（累计）
豁免（累积）
（累计）
6000
9000
应纳税所得额
8000
适用税率
快速计算推论
应付所得税
累积
960
840
720
600
480
360
240
预付
本月到期
-120（{}}-240
-360（{}}-480
-600
-720
-840
使用合并税法，2019年B的税费为2,280元，比单独税法的税额高840元。显然，在这种情况下，B选择单独的征税方法更具成本效益。
通过组合税法，B的税负在2019年为3650元，比单独税法少1470元。因此，此时B选择合并税计算方法更为合适。
关于选择年终奖励计税方法的建议
从上述内容可以看出，年底计算税款的最佳方法不是一成不变的，但需要根据年收入水平（除年终奖），特殊额外扣除额和年终奖金额。年终奖金税计算方法的选择实质上是个人的综合收入在比较单独税法和合并税法时应缴纳的税额。在认识到两种方法之间的区别（确定应税收入的不同标准和快速扣除的不同用法）之后，本文总结了两个通用的适用规则。
哈丹·特格（Hatan Tege）
新政策是单独计算的。年终奖的计算与当月支付的薪水无关。将年终奖分开除以12，计算商，找到相应的税率，快速找到扣除额，然后计算应支付的年终所得税个人所得税。
您会看到新的年终奖励政策与2019年1月1日之前的政策不同。
另外请注意，在第164号文件中，新政策也有重要规定。收到年度一次性奖金的个人居民还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算，这意味着年终奖金可以个人所得税的计算和支付也可以用作一般奖金和薪金，作为综合收入来计算和支付个人所得税。
由每个纳税人选择，而不是由公司选择。
自2022年1月1日起，应将居民获得的年度一次性奖金纳入年度综合收入中，以计算和缴纳个人所得税，这意味着在大多数情况下，一次性年度奖金是一个优惠政策，因此它将在2022年1月1日到期。
今年的一次性奖金并不适合所有人。有些人可能会将年终奖金合并到综合收益中，这意味着年终奖金的计划存在问题。拿到钱后，是将其合并为综合收入以缴纳个人所得税，还是将其一部分作为年终奖金单独缴纳，以分别缴税？这涉及计划问题。
全年一次性拨款计划
此表是最简单的计划。如何判断一次性奖金？
1.如果全年的应税收入（主要是指综合收入+年终奖金）小于0，即第一行，请不要使用年终奖金政策，并支付根据综合收益征税。
2.在某些情况下，您可以选择是否选择。
工资和薪金加上年终奖，然后从年度中扣除60,000元再减去特殊的额外扣除额，尽管该年度的应税收入总额大于零且小于36,000，在这种情况下，使用您不需要年终奖。年终奖和无年终奖所缴纳的税款相同，均为3％。
3.工资和薪金加上年终奖，减人民币60,000元，再减去特殊的额外抵扣，当年应税收入总额超过36,000，并采用了年终奖政策。
接下来是一个问题。如果使用年终奖政策，年终奖如何匹配薪水？
最近，许多专家对此事进行了计算，并通过计算得出了颁发年终奖的最佳点。
我们都知道有年终奖金陷阱，也就是说，如果加上1元或0.1元，年终奖金将支付更多的个人所得税。
年终奖励计划的一项原则：
1.当年度应税收入大于零时，应使用年终奖金政策。
2，组合发行，年终奖优先。
的年度应税收入超过36,000。薪水安排如何？年终奖多少钱？安排合并时，应优先考虑年终奖。首先使用税负最低的年终奖，其余用作薪水。
如果我们全年的应税收入在0到36,000之间，则无需进行计划。使用年终奖金政策支付的税款是相同的。
超过36,000人必须考虑薪水和年终奖之间的匹配。该表是匹配的结果。如果年度应税收入在36,000到203,100之间，则优先考虑36,000个年终奖励下一个金额作为工资发放。
优先考虑年终奖金144,000，其余作为薪水支付。中间的路口是203,100，届时将安排年终奖金36,000或144,000。
由专家老师衡量，这种组合是最具成本效益的。
案例3，在2019年，小王预计的年收入为500,000（包括年终奖）。本年度可以抵扣的特别扣除额和特别附加扣除额为7.2万元。如何颁发年终奖以支付全年税收负数最小值？
如何定义一年的奖金？
应当指出，第164号文件或前几年提到的年终奖是指代扣代缴代理，例如行政机构，企业和机构。向员工发放一次性奖金。
一次性奖金包括年终薪金的增加。年终加薪是指公务员第13个月的薪水。这种情况用于支付年度薪金和绩效薪水。
除一年期奖金外，员工还会收到各种形式的奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，勤工奖等，这些奖赏与月薪和工资收入合并在一起。根据税法。缴纳个人所得税。
通常不是随机奖金，无论奖金金额被视为年终奖金，它取决于公司的文件，公司决定根据当年的业绩来评估和授予奖金性奖金。因此，我们必须注意该政策的使用，该政策必须与我们组织内部发布的这些奖金文件相对应。