（一）并购模式设计的税收筹划
收购可分为三个阶段：预分析，中期执行和合并后。早期分析尤为重要，因为一旦签署了收购协议，无论结果是好还是坏，这个过程都是不可逆转的。例如，长虹收购了法国汤姆森。收购完成后，人们发现汤姆森管管技术已经过时，而汤姆森仍有巨额债务黑洞。然而，长虹已经重返天空，失败的并购导致长虹遭受巨大损失。这是由于之前的并购分析和尽职调查中的主要问题。预分析调查首先仔细评估所获得目标的价值，以及它是否能够在合并后成功消化整合。虽然“蛇吞”型合并令人兴奋，但很难让蛇消化大象，就像收购一样。 IBM的柳传志在收购前夕表示，“做得好，走向天空，做得不好，进入地狱”。然后，控制风险，操作风险，资产负债风险等在中国的责任风险（包括或有负债）中尤为重要。统计数据显示，大部分并购案均未获成功，但也有一些成功率较高的公司，如陆冠球万向集团。进行合并和收购必须学习如何进行并购前的分析。简而言之，合并前的分析必须做好功课。并购一般分为三类。一种纵向合并是扩大行业的上游和下游，例如格林柯尔收购科龙;第二种横向兼并和收购，例如中联重科收购CIFA;第三类是跨国并购，例如联想集团收购手机制造商等，并购的目的不同，原料供应也不同，当然很多目前的资本市场并购为制造业概念提升股票价格当然有多重目的，少数是“不够人性也是原因。”决定收购后，如何设计并购模式？购买资产，购买股票，通过兼并拆分或债务重组？首先，我们必须考虑如何实现并购的目的，然后是风险预防，然后是税收筹划。例如，A公司希望控制上市公司B它只能控制B公司的股权或控制控股股东的母公司。资产收购不能达到合并的目的。即使是税收支出的生成资产收购小，这种方法不会采用。 。第二个考虑因素是风险预防。这里的风险主要考虑资产和股权争议风险，行政处罚风险，员工问题风险，诉讼风险和债务风险。投资资产需要调查资产是否有缺陷，例如是否设立抵押，是否转让，以及第三方是否要求权利。收购股权应侧重于调查公司起诉的案件，是否存在行政处罚和大量未知债务风险。此外，员工问题也需要关注问题。如果解决方案不好，将影响兼并和收购的整合。 “中国式”工人的烦恼应该关注资产收购和股权收购，识别风险点，然后最大限度地利用并购设计。避免风险。最后，税收计划和税收成本在收购和风险控制的背景下进行控制。避税计划首先需要解决哪一方正在计划问题，收购方是否是被购买方，或者总体税负是否最小化（同一控制下的整体税负的追求被最小化）。本文将被收购人的避税作为计划的起点。原因如下：首先，大部分购买都是“卖家”，即纳税人纳税，收购中的收购者负担最重。其次，收购方经常因重税而增加售价，并将部分税款转嫁给收购方。 。因此，在某种程度上，可以说收购方的避税也是对购买者的避税。当然，在某些情况下，会产生“税前和税后”的影响，在这种情况下，购买者需要更多关注。此次收购主要分为股权收购和资产收购。这涉及购买多少的问题，例如购买整个产品
税收筹划是指在法律允许的范围内，通过事先规划和安排管理，投资和财务管理活动，尽可能获得“节税”。避税是指其税务责任的合法减少。通常包含贬义。例如，该术语通常用于描述个人或企业，通过谨慎安排，利用税法漏洞或其他缺陷来逃避避税的目的。 “具体的例子假设公司可以自己生产某种商品或委托他人生产。在这两种情况下获得的产品的税收是不同的，如成品卷烟和烟丝，但调试时有佣金成本生产成本和生产成本，因此公司必须权衡他们是否正在生产或委托他人生产，这是税收筹划。避税现在是贬义的，显然是不同的。
一般纳税人增值税计划
使用现行销售税减免产品的数量是指纳税人销售商品或应税服务，并按照规定的税率计算销售商品或应税服务的税额。产品税是在价格之外向购买者收取的。计算公式如下：产出税=销售额×税率使用产品税避税的关键是：第一，避免销售税;第二，避税。一般来说，后者几乎没有空间，而且更有可能使用销售来避税。就销售而言，存在以下避税计划策略：（1）实现销售收入时，采用特殊结算方式，延迟计入时间，继续纳税; （2）随货物一起销售的包装材料单独处理，不得汇出。 （3）销售商品后，增加收入或超价补贴收入，采取措施不减收销售收入; （4）尽量减少销售过程中的销售回扣; （5）采取一些合法合理的方式，减少交易所销售收入; （6）在公司的特殊项目或福利设施中使用的商品，应视为对外销售，但估值低，有缺陷的折扣，以减少销售; （7）用于此公司继续生产和加工方式，避免作为外部销售协议; （8）与货物交换; （九）从事福利或者为员工分发奖励纪念品，低价出售或者私自分离商品; （10）公共关系将有缺陷产品的合格产品减少，出售给另一方或交给另一方; （11）纳税人应将销售退还或折扣退还给买方。价值税，销售应退回或在当期发生的产出税减免。
使用当前的进项税来避税。进项税额是指为购买的商品或应税服务支付的增值税金额。从产出税中扣除的进项税金额仅限于增值税减税证书中规定的增值税金额和购买的负税农产品价格中包含的增值税金额。因此，进项避税策略包括：（1）在价格相同的情况下，购买含增值税发票的商品; （2）纳税人购买商品或应税服务，不仅要求增值税专用发票，还要向卖方索取增值税专用发票。 （3）纳税人委托加工货物时，不仅收取委托方的特殊增值税发票，还努力使发票上注明的增值税金额尽可能大; （四）纳税人进口货物时，海关应当缴纳增值税，并注明增值税金额; （5）购买免税农产品的价格中包含的增值税金额按购买发票或税务机关批准的购买证明上的价格计算为10％。扣除税率后，可获得10％的扣除额; （6）为了获得扣除，逃税者应特别注意以下情况并防止其发生：第一，未按规定获得并保管购买商品，应税服务或委托加工货物。减税;第二，购买免税农产品，无需购买发票或税务机关批准的收购文件;三，增值税金额及其他有关事项未说明委托加工货物的购买，应税劳务或减税，或者应纳税金额等相关事项不符合要求的; （7）购买固定资产时，购买部分固定资产附件作为原材料，取得进项税抵免; （8）购买从非应税和免税项目购买的商品和服务，以及从应税项目购买的商品和服务，并获得增值税发票; （9）使用并行手段减少不可抵扣部分的比例。
从避税计划的实际操作角度提出了上述两类策略。从本质上讲，可归纳如下：一是努力减少产税税额;第二，努力扩大进项税，效果是从两个方向压缩应纳税额。