中国建筑企业目前面临的税收筹划问题是集团内部的税收负担不均衡，内部服务内容无法扣除。通常，建筑公司将有多个工程公司参与施工。不同的公司也有不同的任务，这将使税收负担有所不同，并且大多数建筑集团的业务运营都多样化。他们不仅将为企业提供建筑服务，而且将无法为其开具增值税专用发票。随着增值税扣除的实施，随着增值税改革政策的实施，建筑企业的资金流向也发生了变化，给建筑企业的发展带来了更大的挑战。
自税收改革政策实施以来，企业可以灵活设置组织形式。为了减轻集团公司税收负担的不平衡，您可以将每个建筑公司设置为独立的法人子公司，以便其不同子公司可以独立申报和纳税。对于拥有更多内部服务的建筑公司，他们希望获得要进行更多的扣除，您可以选择将其服务和其他部门设置为独立的会计子公司，以解决相应的问题。
并且这个子公司的成立也很特别。通常，我们在税务局设立的子公司仍按原始税率纳税。没有奖励，但是如果子公司在我们地区成立，可以享受一系列非常丰富的税收优惠政策，以税收优惠的形式实现节税。不仅为企业提供了良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利：
1.注册企业地方保留增值税优惠的30％〜70％；
2.公司所得税将由本地保留的30％〜70％支付；
3.个体企业（用于业务改革和增加）可以小规模申请征税。
5.总部经济投资模式。也就是说，无论地理位置如何，全国各地的企业都可以享受我们园区的财政支持政策。
建筑工程主要包括建筑设计与施工。建筑设计行业的每个人都知道可以申请设计类型的独资企业以减轻税收压力。这是一种相对普遍的运营模式，但是建筑企业如何减轻税收压力呢？
建筑行业缺乏的是材料和人工服务的成本。建材和劳务不能处理独资经营。较大的建筑公司可以将劳动力转包给税收萧条，并享受税收优惠。
关于合理的避税计划，主要有两种避税计划方案：
目前，中国许多地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。
1.找到公司所得税税率很低的优惠税区，并将所有业务转移到新的优惠税区；
2.通过收益或其他费用的转移，高额利润通过收入转移到在税收优惠区内成立的新公司。
例如，一些大型的第一和第二建筑施工公司，建筑的总承包人都是自己完成的。您可以在税收低迷中成立一家劳务服务公司，然后将外部建筑工地上的劳动力外包给税收低迷劳务公司。如果这样做，您可以享受该地点剩余奖励的50％-70％。增值税的本地保留率为50％，企业所得税的本地保留率为40％。
目前，对劳务公司的主要税收压力是10％的建筑和建筑税。通常，一个项目知道劳务业务在几千万，所以税率不低。在税收低迷时期，您的业务为5000万，即500。万元增值税175万元，是企业的净利润。对于企业来说，每年超过几百万美元的利润是合理的，并且完全是一项全国性的奖励，并且是合法且合规的。
当然，对于降税的劳务公司，我们还需要解决所得税。怎么做？目前，我国地方企业以职工工资作为企业的投入成本。一些实习生，大学生和退休人员要支付薪水。无需在本地购买社会保障，只需要一些高级管理人员支付社会保障。
建筑公司还可以申请分支机构的资格，并可以在当地使用主要公司的资格。下次网站竞标时，合同将以分支机构的名义签署。项目所在地，仅企业所在地所缴税款的8％即可享受税收优惠。
征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目则使老板睡得香甜，吃得饱饱。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
改革之后，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性。但是，大多数公司仍未意识到改革前后增值税负担对企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看必须忽略税收筹划以最大化公司税收储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费，并根据计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时，根据具体工程情况对单个工程项目制定具体的税收规划。项目和具体实施条件。
目前，建筑行业的竞争日趋激烈，利润空间进一步压缩。企业增加利润的手段不断减少。在给定的利润空间下，合理合理的税收筹划是提高企业竞争力的有效途径。建筑施工企业通过适当的避税，节税措施，最大程度地减轻了企业的税收负担，对企业的发展和经营具有重要意义。
I.税收筹划方法和选项
企业应尽最大努力使用国家税收优惠政策进行税收筹划。现在，许多税种都有减税条款。企业应详细分析他们可以享受哪些税收优惠，以实现合理合法的税收节省并减轻税收负担。目标。
目前，建筑企业在租赁业务中主要包括营业税及附加，个人所得税，印花税，企业所得税和增值税。建筑企业根据以上税种进行税收筹划是一项非常必要的工作。计划的好坏也是衡量企业管理水平的重要标准。随着中国税收制度的不断完善，通过在税法等方面钻漏洞来避税的空间越来越小。在这种环境下，建筑企业财务人员应加强对税法的学习和理解，深入研究税法政策。完善税收筹划，减轻企业税收负担。企业在运用私法形成免费避税和漏洞漏税时，应事先进行充分的税收筹划，并确保各种材料的合理性和合法性，以最大程度地减少税收调整的可能性。
第二，税收筹划的具体内容
在这三种税收筹划形式中，这三种追求的结果是减少征税，滞后征税和不征税，最大限度地减少税收业务以及不违反维持税收形式的税法。人类的利益。但是，由于前两种方法税收风险的不确定性，只有一小部分可以用来实现节税的目的，应采用税收减免幅度最大的税收计划。使用税收优惠来避免税收，首先必须使其行业税可抵扣。范围，并得到有关各方的认可，而避税的成本不应太大。由于建筑行业的特点，各种项目分散在全国各地。不同省份对许多小额税收的要求和规定有所不同。具体的税收优惠政策也有所不同。这就要求企业适应当地情况，在不同地区采用不同的方法。可以从以下几个方面进行税收筹划。
（1）额外扣除研发费用
国家税务总局颁布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定，企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研究开发费用。不构成无形资产的，计入当期损益。根据规定，在实际扣减额的基础上，扣除研发费用的50％。如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。建筑施工企业在施工过程中创造了许多新的工艺和技术。这些过程和技术开发中产生的人工成本，材料成本，人工成本和其他成本应予以全面，全面地收集和约束。我们应充分利用研发抵扣政策，增加抵扣额或进行更多的摊销，以增加成本并减轻企业税负。但是，额外的研发费用扣除必须集中在数据归档上，并且必须完全收集研发费用产生的所有数据。该项目经当地政府科学技术部门或委员会确认并确认后，将报告给主管税务机关备案。请注意，附加扣除政策只能在发生的当年享受。年度结算和付款后，以后的年度不能再增加扣减额。
（二）固定资产折旧方法
固定资产管理是业务运营的重要组成部分，固定资产折旧是成本和支出的重要组成部分。建筑公司拥有更多的设备和大量的固定资产。减税可以通过延长折旧期限或缩短折旧期限之间的时间差来实现。较成熟的公司可以采用加速折旧方法，从而可以加快投资回收率。获得更多税收优惠对早期折旧成本是有利的，并且具有扩大生产和加速设备升级的能力。在资金的时间价值上，企业采用不同的折旧方法带来的税收优惠也不同。在不违反税法的前提下，企业应选择折旧方法，使折旧的最大现值能够带来固定资产折旧。
为了促进本地发展并同时为企业服务，请在我们的工业园区内注册企业：1.注册企业的增值税[电话：I89]支持50％到70％的本地保留率[2l77 ]; 2企业所得税由当地保留的50％〜70％的资金支持[98，5]； 3.对于新公司注册和营业执照申请，我们将全力以赴，无任何隐性成本，安全可靠，省时省力。请我回答您的问题。4.可叠加欣赏。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受元区的支持政策。5.总部经济投资模式。也就是说，无论地理条件如何，其他省市也可以享受园区的财政扶持政策。【电力】
（3）分包税收抵免政策的合理应用
建筑施工企业应充分利用各个地区的分包减税政策，以减轻企业税负。不同地区的分包扣税政策不同，分为分包合同和分包合同两类。但是，无论采取何种政策，企业都应予以重视，严格控制劳动力素质，充分利用分包减税政策，减轻税收负担。当企业的项目结算并支付给分包单位的项目资金时，要求收款单位，发票发行单位和合同签订单位在三方面达成一致，以有效地实现减税的目的，降低法律风险。 ，为企业节省税负，降低成本。
（四）个人所得税的税收筹划
个人所得税是一种影响企业员工切身利益的税。企业可以通过合理的税收筹划最大限度地减少个人税收，从而进一步保护企业员工的个人利益，同时可以提高员工的工作积极性。创造更好的结果。企业员工个人所得税的税收筹划可以从以下几个方面考虑：
企业可以增加员工的公益支出，并以非货币方式付款，从而可以间接增加收入。例如，为员工提供免费住宿，免费交通和免费餐点。
企业通过均衡分配工资来减少个人所得税，并通过合理分配月工资收入和年终奖金收入来达到减轻税收负担的目的。
利用税收优惠政策。为了照顾一些有实际困难的纳税人，政府采取了一定的制度安排，给予某些纳税人特殊的税收政策。例如，免除应缴纳的全部或部分税款，或根据应缴纳的税款的一定百分比将其退还。
（V）财务会计中的税收筹划
建筑业企业应在日常财务会计中尽力做到合理，并避免在年度结算和结算期间大幅增加税项调整项目，从而增加利润并增加企业所得税支出。首先，建设公司提取安全生产资金的1.5％后，每个项目必须设法将有关安全费用记入安全生产资金，并设法使应计额和实际数目相同，并避免税收调整；第二，每个项目应应避免应收账款的坏账。项目完成后必须尽快退还应收账款，减少呆账准备金，从而减少税收调整。最后，公司应注意对各种成本和税收节省点的控制，例如：商业娱乐支出，工会支出，员工福利支出，员工教育支出等，掌握了下一个季度的税点，减少了税收调整。
三，结束语