一，税收会计的定义和基本功能税收会计与财务会计之间的关系是建立在税法法律制度的基础上的。货币用作计量单位。会计原则和方法用于形成，申报和支付纳税人的应纳税额。反映和监视的管理活动。由税收和会计相结合而形成的跨学科学科。
税务会计应按照税法的规定正确地计算和缴税，以免变得不重要和准确；确保在税法规定的期限内付款，以便可以迅速付款而不会拖延。
税收会计的基本功能是反映和监督纳税人应纳税资金的形成，申报和支付。税务会计应当记录，计算和汇总纳税人的纳税义务及其支付额，并编制纳税申报表；税务会计应当控制和检查纳税人的纳税义务及其支付情况，并对纳税人施加违法行为。纠正和制裁。这种反思和监督只能在企业单位中作为纳税人进行，并由纳税人的会计人员实施。
其次，公司税收会计和公司财务会计中，管理会计并非总是具有不同的方面，但是税收是社会经济发展到一定阶段的产物，它是一门新兴的会计学科。税收会计作为一项实质性工作并不独立存在。与财务会计一样，它属于同一会计学科。它基于财务会计来核算纳税人的生产经营活动和监督。因此，税收会计信息通常来自财务会计。他仅在财务会计处理中提及与现行税法不符的会计项目，或者为税收筹划目的需要调整，根据税收会计方法计算和调整以及调整会计的事项。该条目将重新集成到财务会计账簿或报告中。但是，与公司财务会计和管理会计相比，差异体现在三个方面：
（1）公司税收会计应在税法的约束下进行。
对于企业财务会计方法，处理方法等，企业可以根据“企业会计准则”和“企业财务通则”，结合自身生产和经营的实际需求进行选择，根据会计准则对企业的财务结果进行核算，并向公司利益相关者（包括银行，债务人，潜在投资者）提供实时信息，以帮助他们做出投资决策。但是，作为公司税务会计师，它必须严格按照税法（法规）及其实施规则的规定进行操作。它受税法的约束，不能随意选择或更改。它实际上是一个根据税法对企业的收入，成本，利润和所得税进行会计处理的会计系统。其目的是确保充分实现国家税收，调节经济和公平税收负担，并向国家税务机关和管理人员提供有用的信息。例如，可以从当前财务系统中指定的平均年龄法，工作量法，双倍余额递减法和年度总和法中选择公司财务会计和管理会计，根据实际情况采用。在库存会计中，企业可以从五种方法中选择：加权平均法，后进先出法，高级后付法和针对不同类型存货的不同定价方法。一旦采用某种定价方法，就不能随意更改，但是公司税会计只能根据公司所得税法和固定资产折旧的实施规则以及库存会计方法，必须向税务机关报告。批准或备案。也就是说，当企业的经济行为和财务会计涉及税收问题时，相应的会计处理应以税收规定为基础。当财务会计制度与税收法规不一致时，应以税收法规为依据进行必要的调整。
（2）公司税会计是反映和监督公司税义务的工具。
公司税务会计作为会计学科的一个分支，系统，全面地反映和监督
关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业的合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接接触税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过认真安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要
合理及时的税收对公司有什么好处？