只要在年底之前缴纳公司所得税，就可以在第一季度提前少缴纳公司所得税。
房地产开发企业按照预计的毛利率执行企业所得税的预缴，预提的毛利率根据项目的性质而变化。
分两部分计算：
1。已售出：（销售收入-成本费用）* 25％
2。售前：（售前收入*估算的毛利率，税金）* 25％
请参阅国税发（2009）31号
1）出口货物并确认收入时，将根据出口销售额（FOB价格）执行以下会计处理：
借款：应收帐款（或银行存款等）
贷款：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）在月末，根据“退税额和退税额扣除额”的计算，将进行以下会计处理：
借款：主要业务成本
贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）
（3）在月底，根据“扣除退税汇总表”中计算出的“退税金额”，应进行以下会计处理：
借款：应收补贴出口退税
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）
（4）在月底，根据“可扣除的税款退款摘要报告”中计算的“可扣除的税额”，将执行以下会计处理：
借款：应付税款应支付的增值税（出口额减去应付的国内税）
（5）收到出口退税时，应进行以下会计处理：
借：银行存款
贷款：应收补贴出口退税
如果根据会计制度规定可以扣除的运费，保险费和佣金与实际结算中的原始估计金额不同，则可以在结算月份进行调整。
如果发现企业声明的数据有误，则不能直接调整原始声明的数据，但应在下个月通过红色和蓝色单词调整方法进行调整。
如果出口退税申报单与增值税申报单不一致，则有差异时，应在下一个期间进行会计调整，并相应调整增值税申报表。
由于上述原因而进行的帐户调整，其会计处理方式为：
（1）今年出口销售收入的调整
（1）对于上一期间的上报或下报，或者使用错误的汇率导致出口销售收入错误，在此期间发现时，必须在此期间执行以下会计处理：
根据销售收入进行的调整：
借款：应收帐款（或银行存款和其他科目）（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
贷款：主营业务收入（蓝色字母表示上期报告不足的收入，红色字母表示上期报告的收入）
（2）如果会计制度允许的运输成本，保险费和佣金与原始估计的预订金额之间有差异，则在此期间应进行以下会计处理：
借款：其他应付款（或银行存款和其他科目）（蓝色或红色字母）
贷款：主要业务收入（蓝色或红色字母）
当上一期“出口的出口货物的供应（与增值税退税额的差额）”的第2c栏中的“出口的，贷记的和退税的出口货物的供应”不等于0，将执行以下会计处理：
根据信用额（与增值税纳税申报单的差额）出口商品销售：
借款：应收帐款（或银行存款和其他科目）（差异大于0时为蓝色字母，小于0时为红色字母）
贷款：主要业务收入（差异大于0时为蓝色，小于0时为红色）
预防措施：
①在调整上述情况的同时，应在“出口退税申报系统”中进行调整。调整方法是在导出对帐单中输入调整记录（正或负）。
②对于在“出口退税申报系统”中进行过调整的销售收入，由于申报系统在计算“不允许退税和扣除税款”时包含了调整数据，因此对于销售收入和退税率之间的差额，不必分别调整“主营业务成本”，而是在结算期末一次性领取“免税和减免税”。月。转到“主要业务成本”。
（2）调整今年出口商品的税率和退税率
如果在当前期间找到了以前的最高或最低报告的税率和退税率，则应通过“出口退税申报系统”中的红色和蓝色字词调整方法进行调整。不免除税收抵免，在月末输入“税收抵免”，“税收抵免”，“税收抵免”，“税收抵免”等，无需进行单独的会计处理在调整数据上。
（3）上一年出口销售收入的调整
（1）对上一年出口的上报或下报，或使用错误的汇率导致错误的出口销售收入，在此期间发现时，应进行以下会计处理在此期间：
贷款：上一年的损益调整（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
根据销售收入调整乘以退税率的差额：
借入：上一年的损益调整（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
贷款：应付税款-应付增值税（进项税被转出）（上期报告不足的收入为蓝色，报告过度的收入为红色）
乘以销售收入调整乘以退税率：
借款：应付税款-应付增值税（出口扣减的应付国内营业税）（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
（2）如果允许按照会计制度扣除的运费，保险费和佣金与原始估计金额（上一年度）之间存在差异，则应在本会计年度中进行以下会计处理期：
贷款：上一年的损益调整（蓝色或红色）
贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）（上期报告不足的收入为蓝色，上期报告过度的收入为红色）
（3）在上一年的12月，“制造业企业出口的出口货物，信贷和退税销售”，第2c栏，“不含信贷的出口销售（与增值税的差额）纳税申报单””不等于在今年1月0时进行以下会计处理：
贷款：上一年度的损益调整（差异大于0时为蓝色字母，小于0时为红色字母）
①发生上述情况时，仅进行会计调整，而没有对“出口退税申报系统”进行数据调整。
②填写“增值税纳税人报告”（附件2）时，请勿转移去年调整的“进项税额”和“今年出口货物的可抵扣退税额”。“减税”混合在一起，应分别反映。
③在“出口退税申报系统”的“增值税退税条目”中输入“不可抵扣税额”时，将仅不征收“今年出口货物免税退税”，“扣除税额”不考虑上年度调整的“进项税额转出”。
（4）上年度出口商品的税率和退税率的调整
如果在当期发现上年出口货物的税率和退税率较高或较低，则应在本期进行以下会计处理：
根据销售收入和退税率之间的差异进行调整：
借：上一年的损益调整（蓝色或红色字母）
贷款：应付税款-应付增值税（转出的进项税额）（蓝色或红色字母）
根据销售收入乘以退税率的调整：
借入：应付税款应缴增值税（出口额减去应付国内税额）（蓝色或红色字母）
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）（蓝色或红色字母）
以生产为导向的出口企业，在货物宣布出口，退货或退货后实施“免税，退税和退款”税收管理措施，应根据不同情况接受不同的会计处理。