【摘要】自从新《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》颁布实施以来,企业所得税纳税筹划已成为企业关注的重要研究课题。在对企业所得税法的分析研究的基础上,阐述了煤炭企业税收筹划的基本思想和方法,并提出了税收筹划工作中应注意的相关问题,以期提供一定的税收保障。煤炭企业规划师用于参考和参考。
以居民公司的企业所得税季度申报(审计汇总)为例,企业所得税在线申请办公室的运作方式如下:
步骤1:以厦门市税务局为例,打开当地税务局的官方网站,在进入页面上单击“厦门电子税务局”功能选项。
步骤2:在“我想纳税”功能页上,单击“纳税申报和付款”功能选项。
步骤3:在“企业所得税申报表”功能页上,单击以选中“住宅企业(会计收缴)企业所得税季度报告”功能选项。
第四步:根据公司所得税情况,单击“下一步”以填写在线申报表。
第五步:进入表单填写界面,企业可以根据自身情况选择相应的表单进行填写。
步骤6:填写表格后,点击“查看”,系统将查看所有提交的表格信息。
第七步:审核正确,单击“确定”完成企业所得税在线申报。
从以下四个方面计划企业所得税:
1.选择投资地区由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠规定,因此在扩大外资时,企业可以根据不同的税收政策选择低税率地区进行相应投资。
第二,选择物料定价方法物料是企业产品的重要组成部分,而物料价格是生产成本的重要组成部分。那么,重大的价格波动必然会影响吗?产品成本变动。因此,企业材料费用如何计入成本,将直接影响当期成本值的大小,并影响利润>通过成本的利润,进而影响所得税的大小。目前,根据中国的金融体系,成本中包含的企业材料成本的定价方法包括先进先出法,加权平均法,移动平均法,个人定价法和后进先出法。 。而不同的估值方法对企业的成本,利润和税收影响很大。因此,使用哪种计算方法不仅是公司财务管理的重要步骤,而且是税收筹划的重要组成部分。当物料价格继续上涨时,后来进来的物料先出,成本成本高;而先进先出法势必使成本中的成本降低。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果公司处于所得税的免税期,则意味着公司获得的利润越多,获得的免税也就越多。通过这种方式,企业可以通过选择先进先出的方法来减少物料成本,从而计算物料成本。摊销以扩大当期利润;相反,如果企业在纳税期内,则其实现的利润越多,所支付的所得税就越多。然后,企业可以选择后进先出的方法来最大化当前的材料成本。为了减少当期利润而推迟纳税期限。但是,应该注意的是,会计制度和税法的有关规定,一旦企业选择了某种计价方法,就不能在一定时期内随意变更。
第三,选择固定资产?折旧计算方法企业对固定资产的折旧计算?是企业成本分摊的过程,即固定资产的购置成本吗?在估计的有效使用期内基于合理和系统的方法执行分配。从公司税负的角度出发,在累进税率的条件下,采用直线摊销法使企业承担的税负最小。快速折旧方法很差。这是因为直线摊销法将折旧平均摊销为成本,有效地抑制了某一年内利润的过度集中,提高了税率,并在其他年份突然减少了利润。相反,加速折旧法将利润集中在后期,这将不可避免地导致后期提高税率。但是,在比例税率的情况下,加速折旧方法对企业更有利。由于采用了加速折旧法,可以在使用期内补偿固定资本成本,使企业的前期利润减少,税收减少;以后的利润越来越多,需要缴纳的税款,在推迟缴税方面起着一定的作用。但是,在专门选择折旧计算方法时,应首先遵循税法和财务系统的相关规定。
四,选择成本分配方法企业在经营过程中发生的主要费用包括财务费用,管理费用和产品销售费用。这些成本多少会直接影响成本的大小。同样,不同的成本分配方法将扩大或降低企业的成本,从而影响企业的利润水平,因此企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是,采用何种费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定,否则,税务机关将调整企业的利润,并根据调整后的利润计算和收取应纳税额。
第五,现行税法中有一些优惠的所得税政策,旨在选择雇员以鼓励失业工人的安置。例如,新建的劳动就业服务企业,当城镇失业人员的安置超过企业从业人员总数的60%时,主管税务机关审批可以免征3年所得税。企业免税期届满后,新安置的失业人员占企业原职工总数的30%以上的,经批准后可以减半所得税。主管税务机关。因此,企业可以根据自身情况,将上述人员安排在适当的位置,以达到减免所得税的目的。