企业所得税按季度支付,并于年底结算。因此,季度报告不能弥补前一年的损失,而弥补前一年的损失的表格仅在年度报表中可用。表;
季度备案数据分为当期和累计内容。您说的原因是本期已实现利润,但累计(前三季度)尚未实现利润,因此无需缴纳所得税。这就是为什么提示消息为“无需在线声明即无需付款!”出现并仔细检查您填写的预付所得税申报表。
:“国家税务总局关于发布《中华人民共和国年度(季度)月度(季度)企业所得税申报表(2015年版)及其他报告的公告》(国家税务总局公告第31号) 2015年)公司所得税每月(每季度)每月预付款纳税申报表(A类,2015年版)“以及填写说明:第4行“利润总额”:报告根据国家会计准则(如公司会计制度和公司法)计算的利润总额会计准则。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。第8行“弥补上一年的损失”:根据税法规定,在上年度无法弥补的损失中,可以在扣除企业所得税之前弥补。
根据上述政策,当企业宣布第二季度企业所得税时,报告的利润总额的“累计金额”是指抵消第一季度亏损后的利润总额。
此表格适用于所有纳税人。填写当年和当前纳税申报表前五年的未弥补损失金额。
该表反映了税后调整后的正收入,可以根据规定弥补前几年的结转亏损。。
有关项目填充的说明:
第1栏“年份”:填写广告年份。第1至5行从第6行向前推了5年,第6行声明了年份。
第2栏“亏损或利润”:亏损用“-”表示。
第3栏“将合并和分离的企业转换为可收回的损失”:填写可以根据税法进行合并的合并和分离的企业的损失金额(以“-”表示)
第4栏“当年可收回收入”:金额等于2 + 3。
扩展配置文件:
例如,一家电器商店的年营业收入为4000万元,共售出2万件家用电器。每个家用电器的平均购买价格为1500元。租赁及其他费用为400万元,营业税率为3%。该电器商店一年的总费用为:
总费用=家用电器的总购买价+员工工资+房屋租金= 1500×2 + 100 + 400 = 3500(万元)
营业税=营业额×营业税率= 4000×3%= 120(万元)
该电器商店的总利润为:
总利润=营业收入-成本-营业税
= 4000-3500-120 = 380(万元)
当所得税率为33%时,其净利润为:
净利润=总利润×(1-所得税率)
= 380×(1-33%)= 254.6(万元)
当所得税税率为15%时,其净利润为:
380×(1-15%)= 323(万元)
显然,当所得税税率低时,企业的利润就大。对于同一家公司,其税后利润享有15%的所得税率,比33%的所得税率高26.84%。