所得税已结算并结算,预付了100余笔,实际已付200余笔,超过了预付的企业所得税。使应交税费-应缴纳企业所得税。
首先根据总利润减去已付(预付)的利润进行会计分录,然后在年底将净利润调整到未分配利润的利润科目中。因为公司的利得税计算申报单只能在年度公司所得税结算后才能准确确定。在结算和付款之后进行调整更准确。
3.各级税务机关必须处理企业所得税的预付与缴纳,结汇之间的关系。清除量)不应小于70%。
因此,预付税÷(预付税额+结算额和结算额)×100%不小于70%