个人税，养老金，意外收入，特殊扣除，劳务派遣，这五个常识
1.我需要为退休工资支付个人所得税吗？
根据《个人所得税法》第4条第7款：根据统一的国家法规，发给干部和职工的安置费，退休金，基本养老金或退休金，退休金以及退休生活津贴个人所得税。退休人员除了按照规定领取退休工资或退休金外，还从原始单位获得各种补贴，奖金和实物，这些不属于退休工资，退休工资，退休生活津贴。
2.个人在收到在线红包时是否需要缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于加强互联网红包税个人征收管理的通知》：1.个人获得企业分发的现金红包的个人应缴纳个人所得税根据杂项收入项目。企业代扣代缴； 2.个人发行给企业的非现金网络红包，用于购买公司的商品（产品）或服务，包括各种消费券，代金券，代金券，优惠券和优惠券等等，以及个人因购买一定数量的公司商品或服务而获得的现金网络红包，是企业出售的商品（产品）或服务的价格的折扣和折扣，并且免征个人所得税；现金网络红包不属于个人所得税法规定的应税收入，并且不缴纳个人所得税。
3.如何为刚注册的员工申报个人所得税？
如果主管税务机关要求进行申报，则可以在单个税务申报软件的“人员信息收集”中输入老板或法人的信息，然后生成正常工资的零工资记录。报告申报。具体咨询税务机关。
4.没有租金的房屋有租赁合同，我可以享受住房租金个人所得税的特别减免吗？
根据《关于印发个人所得税特殊附加减免暂行办法的通知》：第十七条纳税人在主要工作城市没有自己住房的房屋租金支出，可以按照下列规定扣除：以下标准：...…如果不租房，则因为没有租金而无法扣除。
5.如何仅为劳务支付未付工资而只缴纳个人所得税？
未领取工资或薪金但仅从劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费中获得收入的纳税人需要获得额外的特殊扣除，并应在次年的3月1日至次年6月30日之间缴纳自己的税款。负责汇款的税务机关提交“抵扣信息表”，并在处理结算申报单时予以扣除；纳税人同时从两个或两个以上的地方取得工资和薪金收入，由扣缴义务人处理上述特殊附加扣除。对于相同的特殊附加扣除项目，纳税人只能选择在一个纳税年度从其中一项扣除。
房地产，印花税，简易税计算，劳务派遣，个人税，这5个常识
1.增值税免税额度扩大后，其他人的房地产销售发生了哪些变化？
其他偶然出售房地产的人应按照现行政策一次性缴税。因此，《关于小规模纳税人免征增值税征税和管理问题的公告》明确规定，其他个人出售房地产，并继续按照现行政策征税和免征增值税。例如，如果其他人卖了两年住房并且符合免税条件，仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
2.纳税人签订的合同没有现款。如何缴纳印花税？
有些合同在签署时无法确定。对于这种合同，可以在签字时以固定的五元金额贴花，然后可以在结算时计算实际金额以补贴邮票。同时，根据《关于印花税若干政策的通知》的规定：为适应经济形势发展变化的需要，完善税收制度，明确了印花税的有关政策。如下：征收印花税。
3.应用简化税率计算方法的普通纳税人是否计算四种服务的销售额，包括简化税率方法的销售额？
一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50％以上，可以应用扣除政策。根据《增值税暂行规定》和《业务改革试点改革实施办法》，销售是指纳税人在应税活动中取得的全部价格和实物支出，包括按照规定计算的销售收入。一般税法和简化税计算销售额的方法。因此，在计算这四种服务的销售比例时，应将纳税人对简化税收计算方法的选择包括在销售中。
4.劳务派遣公司派遣的人员是否包括在劳务派遣公司的员工人数中？
根据该政策，员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣工人数，即，雇主的雇员人数。按照合理性原则，劳务派遣公司可以不再计算派遣给公司雇员的雇员人数。
5.无住所的个人在首次提交年度所得税申报表时如何确定他们是居民个人还是非居民个人？
当年首次申请个人所得税时，在该国无住所的人的实际居住天数少于183天，因此暂时无法确定是否是居民个人或非居民个人。为了减少纳税人的纳税合规成本，《非居民个人和无住所地个人的个人所得税政策公告》授予无住所的人预选税收居民身份的权利。具体而言，当一个无居民的个人在一个纳税年度中首次提出申请时，他或她应根据合同和其他情况确定他是居民个人还是非居民个人，并根据有关规定。当预期情况与实际情况不一致时，无住所的个人应当按照《关于非居民个人和无住所的个人的个人所得税政策的公告》的规定进行调整。
“劳务派遣”-财务和人力资源部门当然并不陌生。这似乎已成为某些公司“合理避免税费”的主要方法。一些企业通过虚报其劳动成本来达到逃税目的，从而增加了支出。劳务价格是一种独立的定价，利用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业，尤其是房地产企业逃税的重要手段。
使用劳务派遣平衡税来避税真的是灵丹妙药吗？这样有税收风险吗？有哪些税收风险？风险有多大？如何避免这些风险？
今天，钟志军将来就这个敏感的话题“劳务派遣”与您谈谈！
什么是“劳务派遣”？
“劳务派遣”的实质是将合法劳资关系与实际雇佣和管理分开。
派遣单位与工人签订劳动合同，派遣单位与用人单位签订合作协议。一种特殊的雇佣制度，在该制度中，将工人派遣到雇主进行管理和使用，但雇主向工人付款并向雇主支付管理费。
如上图所示，在劳务派遣的三方关系中，派遣公司和雇员建立了名义劳资关系并签订了劳动合同，劳动者建立了社会保障账户并支付社会保障。在调度公司。根据《劳动合同法》，在这套三方关系中，调度公司称为“雇主”。
雇主向劳务派遣公司支付的费用对个人而言是准确的：每个工人的工资，社会保障和管理费用（管理费）。该公司仅支付外包公司的总费用。至于外包公司派遣多少工人，无论多少，可以负担多少劳动力成本。
使用调度有什么好处？
具体来说，公司使用“劳务派遣”有以下三个主要优点：
首先，降低企业的就业成本
每个人都知道，2019年的社会保障将迎来前所未有的审查！通常，农民工与企业签订正式的劳动合同后，企业必须首先向该雇员支付奖金，如基本工资，津贴，加班费，轮班等，以及社会保障公积金。。但是，如果公司使用劳力派遣员工，则可以避免社会保障，奖金，培训和管理费用。数量越大，节省的成本就越大。
其次，降低企业的就业风险
企业劳资纠纷的派遣将由派遣单位进行调解；员工因工伤，怀孕，疾病等安全问题，由派遣单位承担经济损失；公司不必担心员工素质低下困难的管理和频繁的工作变动给公司带来不必要的经济损失；此外，调度单位还可能承担公司突然大规模招募和裁员的风险。因此，就企业而言，使用劳力派遣员工将大大降低企业的就业风险，减轻企业的工作量。
第三，合理的“避税”
劳务派遣“避税”类似于人力资源外包。雇主与劳务派遣公司签订劳务合同，劳务派遣公司向雇主开具5％的增值税专用发票。通常，选择劳务派遣模式时，劳务派遣公司代扣代缴自由职业者个人税的0-45％，但最终由雇主承担此费用。它等同于雇主收到5％的增值税发票，但税收问题尚未解决，必须向劳务派遣公司支付额外费用。
实际上，外商投资企业，制造企业和大型国有企业特别欢迎劳务派遣的税收筹划。但是这种模式也有很大的风险，如果不小心，您可以进来〜
您必须知道使用劳务派遣来避税的风险
（I）劳务派遣单位的非法经营给雇主带来税收风险{（}}↓↓↓
1.劳务派遣单位的常见非法活动
（1）开票
一些劳务派遣公司在外部发行虚假发票并发行虚假发票。用人单位应开具发票而不开具发票，并开具“大头小尾”发票以掩盖收入；一些劳务派遣公司使用不规则的发票或收据进行会计处理。错误地增加成本并随意列出成本，以达到少缴税款的目的。
（2）非法扣税
劳务派遣公司虚构支付劳动工资和保险或虚构劳务，并计算营业税差额，从而导致巨额流转税和所得税损失。
2.对雇主的影响
一旦劳务派遣单位的上述非法经营受到税务机关的调查和处罚，由于信息交换的转移，将给用人单位带来税收风险。
（二）雇主本身带来的风险{（}}↓↓↓
1.过度使用政策的风险
实际上，雇主已经在各种类型和长度的工作岗位上实施了劳务派遣。即使在主要业务岗位上，劳务派遣人员也被大量使用，新的“正式雇员”，“派遣工人”双重就业制度。
《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部第22号令）第4条规定：“用人单位应严格控制劳务派遣人数，使用的劳务派遣人数应严格控制。不超过他们的总劳动金额的10％。 ”
毫无疑问，由于缺乏合法的商业目的，过度使用政策会带来税务检查的风险。
2.虚假列出劳务发票
企业通过使用人工成本来逃税的主要方法是：
（1）向税务机关以外的单位和个人购买劳务发票；
（2）劳务发票的发票成本变更；
（3）虚构的劳动就业业务，虚假发票；
（4）通过支付人工成本将利润转移给关联公司。
其中，使用虚假开立的服务费发票进行税前付款是一种常见的逃税手段。
可能造成的法律后果
根据《发票管理办法》和《刑法》以及相关的司法解释，具有以下四种行为之一的行为者构成虚假发票：
1.为他人开具与实际业务情况不一致的发票；
2，开票与实际业务状况不符；
3.要求其他人开具与实际业务情况不一致的发票；
4.介绍其他人签发与实际业务操作不一致的发票。
虚假发票的罚款应由税务机关没收；虚假发票金额不足一万元的，可以处五万元以下的罚款；假发票金额超过10000元的，5一万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚假开立普通发票的个人可能会受到控制和拘留，最高可判处7年徒刑和罚款；单位犯罪的，处以罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别起诉。对罪行处以罚款。
所谓成功，也是小荷，失败也是小荷！“劳务派遣”看起来很美。公司应如何规避这些风险？我可以找到一种更合理的通过“劳务派遣”节省税款的方法吗？
更精彩的会计内容
劳务派遣一直是财务人员的头疼问题，例如：
建筑业应如何通过雇用劳务派遣人员在各省和地区工作来支付薪水和社会保障？
派遣人员如何缴纳个人所得税以节省公司的费用？
派遣工人应如何缴纳增值税？
如何扣除企业雇用外部劳务派遣工人时发生的实际费用？
.......
如果年轻的船长也有上述问题，或者对劳务派遣的知识不够清楚，则必须阅读本文。
本文重点介绍与“劳务派遣”相关的个人所得税，增值税和企业所得税政策，并全面地向年轻所有者解释“劳务派遣”的税收待遇。招标和政府采购等问题提醒业主注意税务审计。
和小浩一起往下看〜
01
“劳务派遣”中涉及的个人所得税问题
劳务派遣公司的轻资产特性，一般资产负债率不超过50％。
被派遣工人的工资：
一方支付：实际向派遣工人支付劳动报酬的单位或个人是个人所得税扣缴代理人。
双方付款：被派遣劳动者在派遣单位和用人单位均获得工资的情况下，实际支付的单位或个人为扣缴义务人。之后，纳税人必须自己申报。
[补充]《个人所得税法实施条例》：工资是指工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴以及与个人所获得的就业或就业相关的收入。就业或就业其他的收入。
劳务派遣部跨地区派遣劳工（在某些建筑企业，影视制作，公共关系活动中很常见）：
劳务派遣单位在用人单位所在地设立分支机构的，该分支机构为扣缴义务人；
如果劳务派遣单位未在用人单位所在地建立分支机构，则用人单位为扣缴义务人。
建筑和安装行业的特殊性：
总承包商和分包商公司使用劳务派遣公司向跨省工作，在不同地方工作的劳动者的工资薪金征收个人所得税。劳务派遣将依法被扣留和支付，并报告给雇员经营的税务局。
02
“劳务派遣”的增值税政策
财税[2016] 47号：一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，所有价格和价外支出均作为销售所得，采用一般税法和3％税率计算率分别支付增值税。
两者可以选择支付税款差额。总销售价格和非现金成本要从替换单位支付给劳务派遣人员的工资和福利中扣除，而用于他们的社会保险和住房公积金就是销售。根据简单的税率计算方法，按5％的税率计算和缴纳增值税。
【情况1】
A公司是雇主。 2018年8月，它向劳务派遣公司支付了100万元，其中80万元是甲公司向劳务派遣公司支付的工资，福利，社会保险和住房公积金。
选择一般税率6％：
小型3％：
选择差异税方法：
[补编]劳务派遣产业属于服务业。它不同于一般的商品流通行业。缺少输入发票，因此无法及时扣除输入。
实际上，许多公司都会选择差异税法计算方法，因为这种方法可以减轻公司的税负并减轻公司的税负。但是，差异税收计算问题需要注意发票，税收报告以及日常工作中的某些差异。
有些劳务派遣公司无法更好地区分派到每个用人单位的工人名单，这涉及人员和工资的统计问题；银行收据详细且混乱；工作问题容易发生。
小浩有话要说
即使劳务派遣仍将涉及各种税收政策。如何有效管理各种费用和计算工资？
Xiaohao建议使用“ Good Accounting”智能云财务管理软件，
好会计师拥有[薪水表]，简化了工资税的计算过程，根据新税法计算了税款，并自动生成了[个人所得税预扣申报表]以合理地节省税款。还有[发票管理]功能，该功能管理进出项目的发票，并可以自动生成凭证并为人工分派生成的发票执行发票计算。
03
涉及“劳务派遣”的企业所得税政策
政策法规：关于企业工资，薪金和员工福利支出的税前扣除问题的公告，国家税务总局公告2015年第34号。
雇主：企业在接受外部劳务派遣工作中发生的实际支出应根据以下两个条件在税前扣除：
根据协议（公司）直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费用；
直接支付给个人雇员的费用，应作为工资薪金和获得福利费的支出，其中，作为工资薪金的支出，应计入企业工资总额的基数。并用作计算其他费用的扣除额依据。
[补充]识别小企业和小利润企业主要有三个主要指标：人员，资产和应税收入。
在企业类别中，单位的年应税收入不超过300万元，从业人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
雇主：
利润微薄的员工=与企业建立劳动关系的员工+企业接受的劳务派遣工人数
劳务派遣公司：
与自己的公司签订劳务派遣合同的雇员数就是自己公司的数目，而与劳动单位签订合同协议的雇员数也算是雇主（签与谁签订的合同协议？）
[例如（根据18年标准）
工业企业，公司原来的社保人员95人，享受小微利润政策（标准少于100人的工业人），接受劳务派遣员工20人= 115人> 100人，不享受这项政策。[单位劳动法还规定，接收派遣雇员的主要特征是临时的，辅助的，可替代的，不得超过雇员人数的十分之一。】
在1990年代，中国国有企业的劳动体制改革出现了用于下岗工人安置的劳务派遣，这种劳务派遣可以跨地区和跨行业进行。年薪通常为2-3百万。派遣的工人通常从事低技术工作，例如清洁工，保安员，销售员等。一旦工人老弱，他们的工作能力就会下降，派遣单位将在劳动合同到期后拒绝续签。
04
税收风险
1.雇主将劳动成本或雇员福利成本的一部分作为工资和薪水（正确的主体管理成本-人工成本）。如果它是工业企业的主要业务成本，那么也可以得到劳动力成本，根据不同企业的特点而来；
2.派遣公司仅在从雇主获得的总价中扣除派遣工人的工资，社会保障和住房公积金后才确认收入，但将向派遣工人支付劳动报酬税扣除前，造成这部分费用的税前重复扣除。
3.工资支付者尚未履行其扣缴义务；
4.预扣代理使用错误的税项，预扣费用和税率，并预扣和支付错误的税额。
由于劳务派遣的性质，在这方面很少。工人自己的风险基本上是用人单位和劳务派遣公司将有一些税收风险。
05
发票问题
1.帐单差异
在新系统中输入税收发票功能，输入含税销售额（或含税评估）和扣除额，系统会自动计算税额和非税额；备注栏会自动显示“税收差异”一词;
2.一张普通票+一张特殊票
普通票是向劳动单位收取费用，以支付劳务派遣人员的工资，福利和社会保险以及住房公积金；
特别票务管理费的收入（如果规模较小，您也可以向税务局签发特别管理费通知书）
3.计费内容：“人力资源服务”劳务派遣服务； “人力资源服务”的工资和社会保障金。
一般管理费和薪水支付不应在同一张机票上签发，而应分开。
06
关于劳务派遣公司的招标和政府采购
劳务派遣公司的出价是基于服务的出价。一般价格部门控制在30点以下。招标法还规定合理的积分为10-30分，商务积分为10-20分，技术积分为40-60分。一切皆有可能。
竞标法中规定的比例，如果技术时间为60分钟，则其主观要点难以控制，而且过于徒劳（管理计划，人员配备计划，运营计划，服务计划，科学合理化）等）。。
您可以在工作中注意几个方面：
1>资格和荣誉（不需要行政部门，社会组织的邀请，《招投标法》将不承认这些资格和荣誉）；
2>合并合同履约（过去三年的履约）；
3>申请质量管理体系（这是一个硬指标，每次都必须满足，并且劳务派遣几乎无法采用任何标准来衡量）；
4>在人事管理方面，主要是职称，资格，特殊工作许可证和学历，这些是得分较高的内容，通常占10-20分；
5>对于财务报表，一般资产负债率不会超过50％，并且会获得满分。