为了安全起见，请找到一个中介机构，并请他们帮助您进行税收筹划。
如果您的软件公司符合享受增值税税收优惠的要求，则超过3％的税款将退还，即按增值税金额支付的实际税率是3％。因为税负率为3％，所以如果单独发行，则将按照5％的营业税缴纳全额税（税负率为5％）。
增值税的税收筹划可以分为以下四个方面：
1.增值税纳税人身份特征带来的规划空间
普通纳税人和小规模纳税人对增值税的区别对待为小规模纳税人和普通纳税人提供了税收筹划的可能性。人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的重。但这并非完全如此。众所周知，纳税人税收筹划的目的是通过减少税收支出来减少现金流出。为了减轻税收负担，企业可以在暂时无法扩大业务规模的前提下，实现从小规模纳税人向一般纳税人的转变，不可避免地增加了会计费用。例如，添加会计帐簿，培养或雇用有能力的会计师等。如果小型纳税人由于减轻了税负而获得的利益不足以抵消这些费用，他们宁愿保持小型纳税人的地位。除了公司会计费用的影响外，小规模纳税人的税负并不总是高于普通纳税人。当企业发放的进项税额较小时，尤其如此。
例如，一家商业批发企业的年增值税销售额为300万元，其会计制度相对健全。它符合成为一般纳税人的要求，并适用17％的增值税率，但允许企业出售从税额中扣除的进项税额相对较小，仅占销项税额的10％。在这种情况下，企业应缴纳增值税45.9万元（300 [*] 17％-300 [*] 17％[*] 10％）。如果将企业分为两个批发企业，每个批发企业作为一个独立的会计单位，则分为两个单位的两个单位的应税销售额分别为160万元和140万元，两者均符合小规模纳税人的要求。的有条件的，适用4％的增值税率。在这种情况下，仅需支付增值税人民币64,000元（160 [*] 4％）和人民币56,000元（140 [*] 4％）。显然，作为一个小规模的纳税人，作为一个小规模的会计单位，与一般纳税人相比，可以减轻税收负担33.9万元。在实践中，当企业选择哪种纳税人对其自身有利时，可以采用增值率判断法，扣除进货中原材料的比例法，比较含税销售额与含税销售额的方法。购买金额等。
2.折扣销售的税收筹划
实物折扣是一种商业折扣。例如，为了鼓励购买者购买更多商品，公司规定每10次购买可免费获得1次，如果购买次数超过50次，则将获得2次免费购买。由于销售时已经发生了商业折扣，因此，当前的财务系统要求企业在实现销售时根据扣除商业折扣后的净额确定销售收入，而无需进行额外的会计处理。当前的税法规定，纳税人使用折扣来销售商品。如果在同一张发票上分别注明了销售金额和折扣金额，则对折扣销售金额征收增值税；如果再次开出折扣金额，无论其不论以何种方式进行财务处理，不得从销售中扣除折扣。税收法的这一规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣的情况。具有实物折扣的销售方法实质上是将商品免费赠与他人的行为。根据《中华人民共和国暂行条例》实施细则第4条，货物是免费赠送给他人的，无论礼物是您自己生产还是委托他人加工或购买的，应视为计算并支付附加值的商品销售额税。也就是说，通常使用实物折扣法来销售商品。无论打折后的实物如何处理，都应按照规定计算并缴纳增值税。但是，如果将“实物折扣”“转换”为价格折扣，则可以进行合理的税收筹划。例如，如果客户购买10种产品，则应给予1的折扣。在开具发票时，将基于11次销售来计算销售数量和金额，然后在同一张发票上的另一行以1折扣的折扣发行。经过这种处理后，根据税法的有关规定，可以在计算税收时从销售中扣除折扣，而无需计算增值税，节省了税收支出。
3.行政区划的变更可以带来规划空间
随着某些地区的经济发展，这些地区的行政级别通常会提高。较常见的是县级城市，县级地区和升级为地级城市的县级城市。有时，行政区划的合并或划分会在两个相邻的区域发生，从而导致行政区划的变化。行政区划的变更能否为税收筹划提供空间？答案是肯定的。
《增值税暂行条例实施细则》规定，拥有两个以上机构并实行统一会计的纳税人应将货物从一个机构转移到其他机构进行销售。转让过程被视为销售，但相关机构除同一县（市）外。这项销售准备金被认为是基于县（市）的划分，因此具有统一会计处理的代理机构之间的商品转移具有税收筹划的潜力。以下是一个示例。
批准了某个省的省会城市，将另一个地区的B县归为其管辖范围，并将B县升格为A市的B区。B县的原始公司C是一家饮料公司，产品在A市出售。C公司在A市的每个地区均设有统一会计的分支机构。在将县B分配到城市A之前，公司C分配给城市A的分支机构的饮料虽然没有出售，但仍在分支机构的仓库中，但必须出售。这会产生什么影响？首先，它被视为销售。增值税必须在转帐时缴纳，并相应占用一定数量的资本（税），导致资金流动缓慢。其次，由于其分支机构不是一般纳税人，无法抵扣进项税，必须按4％的税率缴纳增值税，这构成了“双重”征税，伤害了C企业。丙公司必须将其大部分产品移交给其他非关联公司进行销售，这不利于维持价格稳定，但也会影响产品的市场份额。随着行政区划的调整，县B成为市A的县B。企业C及其分支机构位于同一城市。企业C分配给分支机构的商品不视为销售，分支机构无需缴纳“双倍”税太。C公司将所有产品移交给分支机构进行销售，从而保证了更好的利润。从以上分析可以看出，企业可以充分利用行政区划的变化，合理地建立相关机构，从而节省税费。
纳税人应注意，将《跨省增值税暂行条例实施细则》中规定的机构间货物转移视为销售，以县（市）为边界，而关于县（市）的范围在每个地方的执行情况都不同。如果有市政当局规定在整个城市范围内的货物交付将不被视为销售，那么县与地区之间就没有区别。因此，纳税人应详细了解各地的具体规定。
第四，“悬挂”带来的规划空间
各国经常制定一些税收优惠政策，许多公司并非天生就有享受税收优惠政策的条件。这就要求企业创造条件，以达到使用优惠政策合理避税的目的。此方法称为“附件”以下情况将详细说明“附加”避税计划。
如何减轻这种负担？钢铁企业的决策层决定成立废旧物资回收公司，独立法人，经有关部门独立核算和批准，持有特殊行业（废料管理）经营许可证，所有钢铁钢铁企业通过废料从个人购买的钢铁。然后，材料回收公司和废料回收公司根据市场价格将购买的废钢出售给钢铁企业，并开具增值税专用发票，税率为17％。
通过制度性处理，钢铁公司购买的所有废钢都可以按照正常程序从进项税中全额扣除，从而减轻了钢铁公司的税负。尽管废料业务部门的名义税负很高，但据在现行的财税政策下，废旧物资业务单位可以享受增值税先征后返的优惠税收政策。财政部和国家税务总局《关于废旧物资回收经营企业增值税政策问题的通知》规定：自2001年5月1日起，废旧物资回收经营单位购买的废旧物资不得销售。来自增值税因此，其实际税负不高。
由于增值税的税收筹划是一项复杂的任务，因此本文仅简要介绍上述方面。实际上，企业必须根据税收法律法规进行总体规划，结合企业的实际情况，综合考虑各种因素和其他税种的税收负担，寻求最佳方案，最大限度地提高企业的整体效益。企业。