如果您根据“企业所得税费用”的余额申报企业所得税，则会导致少交税费的企业所得税。如果在申报时未扣除任何款项，则不会发生任何欠款。
计提预计负债时
借：销售成本为100
贷款：预计债务100
此销售费用100仅在实际发生时才由税法扣除，因此负责的账面价值大于税基。
确认递延所得税资产：
借款：递延所得税资产25
贷款：所得税费用25
等于您的会计净利润，因为确认的预计负债减少了75元（尽管不能扣减所得税，但可以确认递延所得税资产）
希望它能帮助您更好地理解