与企业所得税计算有关的税种-与企业所得税汇算清缴相关的文件

企业所得税如何计算？还有如何年终汇算清缴？

年底后的5个月内，填写企业所得税年度纳税申报表，以进行最终结算。一个纳税年度的总收入减去扣除额，例如免税收入以及非应税收入和成本，再加上根据税法调整为增加的项目，减去减少额，计算应税收入，然后乘以25％的税率。每月或每季预付。

关于企业所得税汇算清缴税款计算的一些问题

您的问题实际上非常简单，只要您在纳税时输入正确的会计分录以进行会计处理，就不必这样做，也不必调整相关帐户，也不会涉及报告数字。缴纳所得税时，借方：上一年度的损益调整。贷方：银行存款。同时，借方：利润分配-未分配利润。贷：上一年度的损益调整。这样，在月底时，补充所得税自然会包含在当前报表中。

2018年度企业所得税汇算清缴已经开始申报了，汇算清缴时

财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍采用原始的税收优惠政策版本，并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税权利的优惠政策。

企业所得税的相关计算题（税费申报与计算）

（1）

总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

（2）

要调整的项目如下：

1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。

2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可以结转到年度扣除额；

3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；

4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;

5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；

员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；

工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。

6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。应增加8万元。

综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9

当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万