企业属于软件公司。雇员的薪水通常很高，税收负担很重。员工经常抱怨。他们要求老板让财务部门尽快提出“合理节税”的计划。在四面楚歌的情况下，他们是无奈的。员工不得不在薪级表上减少薪金数额，将其转变为生活困难补助的形式，并分别支付，才能享受生活补助的免税待遇！最终，该公司因掩盖了大量员工生活困难的补贴，大肆滥用免税优惠政策而受到调查！生活津贴如何计入？
生活补助金：借款：应付员工福利贷款：银行存款
月底的结转福利：借款：管理费用-福利费用贷款：应付给员工-福利
生活津贴可以免税吗？注意：
①免征个人所得税的福利费是雇员支付给雇员的临时艰苦津贴。就是说，由于某些特定的事件或原因，给纳税人本人或其家庭的正常生活造成了一定的困难，主管部门给雇员提供了暂时的临时生活困难；
②不属于单位雇员临时艰苦生活津贴的补贴，补贴和福利费用，应计入工资和薪金中，以计算和缴纳个人所得税。
因此：软件公司向员工发放的自以为是的补贴根本不是临时的困难补贴，每个人都有一部分，应将其包括在当前工资和个人所得税计算中。
提醒会计师：
（1）财务人员可以使用税收优惠措施来节省税款，但他们必须正确正确地使用这些政策，不得扭曲税收政策，不要使用过于激进的优惠政策，并谨慎使用这些政策；
（2）所有税收筹划实际上都是由于会计师没有充分享受税收优惠政策所致；
（3）依法，合规，适当和合理地享有我们应得的优惠不仅是国家纳税人的权利，而且是我们作为公司会计师的义务；
（4）在节省税款的同时，财务人员必须记住不要为了节省税款而故意节省税款；
（5）与业务的真实面目不符的节税实际上是逃税。会计师在节税方面一定要小心！
由于对个人税收政策的误解，公司经常出现加工资金，但员工仅增加税收，而实际工资却出现负增长。
针对这一烦人的现象，结合个人所得税和企业年金改革，广州立道开设了新课程。通过大量示例和具体案例分析，我们将分析企业员工的薪资和福利该政策的税收政策，合理规划企业的薪酬福利体系，快速掌握薪酬福利的设计技巧，避免个人缴税陷阱，提高公司薪酬福利的激励效果。
1.分析公司常任员工不能再拿更多的原因（{}} a）在职皇帝的税收分析（{}} b）奖金陷阱分析（{}} c）意外工资的负面影响
2.分析常见的税收筹划方法（{}} a）更改身份的方法（{}} b）如何选择您的纳税地点（{}} c）收入分离方法（{}} d）改变收入性质的方法
e）税收政策的方法（{}} f）使用管理方法特征的方法
3.工资和薪金的个别税收政策的分析和计划（{}} a）工资和薪金的判断（{}} b）工资基本税政策分析（{}} c）节税工资分配方法的分析
d）针对各种津贴和补贴的个人税收筹划（{}} e）分析商务旅行补贴，通讯费用和高温津贴的个人税费（{}} f）个人税收计划，用于终止雇佣和竞争限制补偿
4，如何设计节税工资和福利政策
a）税收分析和运输福利计划
b）税收分析和食品和饮料福利计划
c）税收分析和工会福利建议
d）税收分析和保险利益计划
e）税收分析和住房福利计划
f）税收分析和旅行福利计划（{}} g）税收分析和股权激励计划（{}} h）设计合理的福利政策结构
5.有关个人纳税申报政策的分析和建议
培训讲师王老师
法律授权讲师，中国高级注册会计师，中国注册税务师，澳大利亚西悉尼大学MBA。他在大型会计师事务所工作了近20年，在财务和税务咨询业务方面拥有丰富的经验。广东省注册会计师协会，广州市注册会计师协会特聘培训讲师，广州市税务局内部特聘培训讲师
王女士熟悉公司会计准则和中国税收，并为许多企业提供了相关的培训和咨询服务。王先生是许多大型企业和集团公司的财务和税务顾问，并已成功地为许多企业提供了科学实用的税收筹划。
王先生已经为许多房地产公司服务了多年，并且继续关注和研究业务改革和发展的政策。结合专业的服务经验，王先生可以为房地产企业的业务改革和增加转型提供详细的咨询和帮助。
受王先生培训的企业包括：侨信集团，卡夫食品，郎起股份，中国饭店，大众牛奶，广州啤酒，轻工集团，双鱼体育集团，自来水公司，广州农业和工业集团，珠海佳能等
✦10月20日，“黄金税第三阶段的发票处理技术和票据风险管理”
薪水是每个人都应注意的话题。
自2019年以来，共有7个省市新宣布了最低工资标准。看，你在哪里？
重庆：从1月1日起，一年级员工的每月最低工资为1800元，二级员工的每月最低工资为1700元，比原来的标准高出300元。
上海：从4月1日起，每月最低工资将从2420元调整为2480元，增加60元；每小时最低工资从21元调整为22元，增加1元。
陕西：从5月1日起，一等工资区的月最低工资标准为1800元/月，二类工资区的月最低工资标准为1100元/月，月最低第三类工资领域的工资标准为1600元/月，比原来的标准高出120元。
北京：从7月1日起，将每月最低工资从2120元调整为2200元，增加了80元。每小时最低工资为24元，与原来的标准相同。
湖南：从10月1日开始，将四个类别的每月最低工资标准分别调整为1,700元，1,540元，1,380元和1,220元，分别从原来的标准提高了90元至120元。
辽宁：从11月1日开始，第一档的最低工资为1810元，第二档的为1610元，第三档的为1480元，第四档的为1300元，比最低工资高180元。原始标准或190元。
贵州：从12月1日起，一等地区的月最低工资标准为1790元，二等地区的月最低工资标准为1670元，三等地区的月最低工资标准为1570元，分别为100元或110比原来的标准高出一元。
最低工资的提高为低收入人群带来了好处。同时，仍有一些纳税人对工资，薪金和劳动报酬收入不太清楚。今天，鲍公司将与您讨论工资。
工资，薪金与劳动报酬
什么是薪水和薪金收入？
工资，薪金，奖金，年终工资的增加，劳动红利，津贴，补贴以及与个人就业有关的其他收入。
劳动报酬的收入是多少？
来自劳务的个人收入，包括设计，装修，安装，绘图，测试，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，翻译，审稿人，书画，雕刻，电影和电视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳务收入。
如何确定“工资，薪金收入”和“劳动收入”？
工资是非个人劳动活动，即通过就业和在机构，团体，学校，军事单位，企业，机构和其他组织中的就业获得的报酬；从事各种独立活动的个人取得劳动报酬收入各种技能和服务的报酬。
与单位有薪资或人事关系的任何人，因单位工作而获得的报酬属于“工资和薪金收入”应税项目的应税范围；报酬（与用人单位无关）不属于税法规定的“用人”，应作为“劳务报酬”应税项目的应税范围。
Bao公司的编辑认为，对于企业来说，这是企业通过调整薪金来计划税收的好方法。让我们以一个例子来说明（案例仅供参考）
第一种情况
公司员工李先生从公司的月薪中获得8,000元，并支付2,000元的月租金。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
税收筹划：
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。
经过计划，易先生将税负减少了345-145 = 200元。
案例2
调整用于公司税收筹划的奖金分配
选项1：一次性分发
工资部分低于津贴，并且不需要税收奖金部分。
方案2：年终奖被分配了3次
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。
应付的12月，1月和2月的奖金税
= 4000×15％-125 = 475元。
三个月的税费：475×3 = 1425元。
相比之下，调整后的方案2可节省600元的税款。
除了调整工资外，企业还可以通过“利用税收抵免”，“延后税收期限”和“利用退税”来调整税费和减轻税收负担。
公司编辑提醒：
企业应尽最大努力挖掘信息来源，并通过多种渠道获得税收优惠政策。如果信息不充分，您可能会失去可以享受的税收优惠。同时，我们必须充分利用税收优惠政策。应尽可能使用条件，如果条件不满足或某些条件不满足，则应使用条件。在法律法规允许的范围内，使用各种法律方法进行税收筹划。
最好的税收筹划方法是学习和使用税收政策，而不是逃税。这是每个人的六个示例，希望对您有所帮助。
节省集体利益税的最佳方法之一
案例1：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司食堂将提供免费午餐，并且不再提供午餐补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例2：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的房租补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一出租房屋，为员工安排集体宿舍，并且不再为每位员工提供租金补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例3：青岛维克公司每月向每名员工发放600元的交通补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一安排员工乘坐公共汽车去上班，并且不再为每位员工提供交通补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例4：在中秋节期间，青岛维克有限公司每年向每个员工分发600元的月饼，这是一项福利费用，但由于是个人利益，因此需要纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年的中秋节开始，公司将统一安排员工在自助餐厅品尝月饼，而不再向每个员工发放月饼。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例5：青岛维克有限公司向每位员工发放每月600元的体检补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪中并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一为员工安排定期体检，并且将不再向每位员工发放体检补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例6：青岛维克有限公司向每位员工每月发放600元的零食补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪和缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将购买水果，零食等，并将它们放在休息室作为下午茶供员工品尝。这些福利不是给每位员工零食补贴，而是集体福利，免征个人所得税。。
政策参考：
1.《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于授予个人的利益，无论其以现金还是实物形式，均不属于该文件规定的免税范围，必须缴纳所得税。
2. 2012年4月11日，国家税务总局所得税司在国家税务总局网站上回复了与所得税有关的政策。个人收取的，不可分割的和非现金的利益无需缴纳个人所得税。
3.国家税务总局对2018年第三季度税收政策的解释。目前，对于集体享受的，不可分割的，非现金的，没有量化到个人的利益，没有任何个人税。
那么您对员工福利了解多少？
福利费遵循此标准
《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，可扣除的公司职工福利费主要分为三类。公司所得税前：
第一类是尚未实施分离的社会功能的企业。它具有福利部门（包括员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所，托儿所和疗养院等集体）所承担的设备，设施和人事费用。福利部门的设备，设施和维护费用以及福利部门工作人员的工资，薪水，社会保险费用，住房公积金，人工费用等；
第二类是为员工的医疗保健，生活，住房，交通等提供的各种补贴和非金钱利益。费用，员工直系亲属医疗补助，暖气补贴，中暑防暑支出，员工生活困难补贴，救济费用，员工食堂经费补贴，员工交通补贴等；
第三类是根据其他法规产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，家庭探望，通行费等。
关于员工福利费用的税前扣除的五个问题
第1题：员工的体检所产生的体检费用是否可以包括在税前的员工福利扣除中？
答复：《国家税务总局关于减扣职工福利费工资待遇的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款，职工福利费用包括企业雇员保健提供各种补贴和非金钱利益。企业发生的职工体检费用属于职工的医疗保健费用，可以作为职工福利费用，并按照有关规定税前扣除。
第2问：可以将报销给员工的医疗费用包括在税前员工福利扣除中吗？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号），医务人员第3条第2款总体规划企业尚未实施可以将医疗费用扣除为企业所得税前的收益。因此，对于尚未实施医疗和解的公司，报销给员工的医疗费用属于员工福利费用；对于已实施医疗和解（包括基本医疗保险费用）的公司，雇员的医疗报销不属于“国家税务总局《关于企业减收工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定的职工福利费，不得从税前基础上扣除作为职工福利费。
第3问：可否以发票形式报销的受抚养亲属的医疗费用是否包括在税前员工福利扣除中？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资薪金和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定提供医疗补助。员工为直系亲属所属员工福利的范围。职工以发票形式报销的直系亲属医疗费用由企业实际支付。因此，可将其用作员工抚养直系亲属的医疗补贴，并可根据有关员工福利费用的相关规定在税前扣除。
第4问：可以将报销给员工的财产支出包括在税前员工福利扣除中吗？
答复：《国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定，企业应当发布各种补贴和非货币性福利都属于员工福利范围。企业发放的取暖补贴和物业费补贴为职工住房支出，可以用作职工福利支出，并按照有关规定扣除税前费用。实行货币化改革，并以工资和薪水支付供暖和财产费用的，不得通过报销进行报销。
第5条问题：企业向员工提供集体宿舍的费用是否可以包括在扣除税前的员工福利中？
答案：企业为职工集体宿舍提供的费用属于企业为职工住房提供的非货币性收益，可以作为福利支出，并按照有关规定予以税前扣除。
一些读者问规划先生，最近我听说了两种保险，它们可以节省税款并获得健康保护。这值得吗？
规划师将为您介绍两种可以节省税款的保险：保费健康保险和递延税款养老保险。
税收优惠是税收优惠。保险金在个人所得税的最前线支付，这变相增加了个人所得税的起点并节省了税收。
延税是为了延迟缴税。保险金在个人所得税之前支付。但是，将来，在领取退休金时，必须偿还个人所得税，但是税率更为优惠。
让我介绍一下个人税收保险健康保险。
个人税费健康保险是指纳税人在购买特定的商业医疗保险后，当年或当月纳税时，可以按照2400元/年或200元/月的上限扣除税前费用。简而言之，购买保费健康保险时您可以少缴纳个人所得税。
可以节省多少税款？
以每月税收为例：
税前健康保险之前：
税的支付金额=（五税和一基金的工资前的工资-5000）×适用的税率-快速计算扣除额
购买税费健康保险后：
税款的支付金额=（税前工资-五种保险和一项基金-5000
－ 200）×适用税率－快速计算扣除
根据公式，可以看出，如果您购买了税收保费健康保险，则可以每月免税缴纳200元的保费，这相当于将每月的起税点提高到了5,200元。
假设按月收入8000元计算，每月减税200元，扣除五险一金，比税前保险费可节省税费6元，比全年保险。之前的税金约为72元。
一年仅节省了几十美元。此节税措施意义不大。
让我们看一下保费健康保险的产品形式：
产品组成：1年医疗保险+通用帐户
医疗保险产品的责任：住院和门诊诊所的20万医疗费用（对于首次参保的人，最大承保范围将减少）；特定门诊诊所的20,000医疗费用
具体保险金额：健康保险，年度保险200,000，寿险80万；疾病保险，年度保险范围为40,000，人寿保险范围为15万。
保险期限：1年，可延至法定退休年龄
报销方式：100％用于社会保险药物； 80％用于社会保险药物
适用人群：参加公共医疗或基本医疗保险且未达到法定退休年龄的纳税人；
通用帐户负债：最低底线保证利率2.5％-3％
等待期：无
保费：2400元/年（200元/月）
销售：全国
就产品形式而言，保费健康保险由两部分组成。一种是一年期医院医疗保险，它不限制使用社会保险药物，保证续签并可以患病，另一种是通用帐户。
每年的2400元也分为两个部分：一是风险溢价；二是风险溢价。另一种是输入个人通用帐户。
风险保险费用负责年度医疗保险的实际费用。与普通医疗一样，由于它是一年期医疗保险，因此年度风险溢价会随着年龄的增长而增加。
个人全能帐户是每年支付的保险费（2400元）与风险保险费之差。年龄越小，存入通用帐户的钱就越多。达到一定年龄后，风险溢价=已付保费，个人全民该帐户将不再增加，但可以累积利息，直到达到退休年龄。退休后，所有资金都可用于购买其他商业保险或支付个人医疗费用。
例如：
小明今年28岁，购买了一定的保税健康保险，年缴2400元。与他的年龄范围相对应的风险溢价为299 /年（以保险条款表示），然后其余的2101元存入小明在这家保险公司的全能帐户。
此外，税收保费健康保险还具有“
差异退款机制。 ”
银监会规定，税收保费健康保险的年保费率不得低于80％。如果金额较低，则必须将80％金额的剩余部分补贴到个人通用帐户中。
小明今年的风险保费是299元，他没有产生任何补偿，因此，保险公司必须自掏腰包，并在小明的通用帐户中存入299 * 80％= 239.2元；
如果小明今年报销了200元，但未能达到809.2％的补偿率，即239.2元，那么保险公司将帮助小明再向通用帐户存入239.2-200 = 39.2元。
对于赔付率的要求对于保单持有人来说仍然可以承受，但对保险公司却无利可图。
保费健康保险的质量如何？
1.税收优惠政策+通用帐户，减少个人所得税，增加通用帐户的储蓄；
2，
不论高血压，心脏病，糖尿病或任何其他疾病，您都可以为有疾病的被保险人解决患病的被保险人的困境；
3，
是目前唯一可以保证续签的医疗保险。即使产品已停产或移除，您也可以继续购买直至退役。
4，
无等待期，产品生效后，将立即支付保险；
5
可以报销各种费用，社会保障目录之外的治疗费用，特定的门诊治疗费用，慢性病的门诊治疗费用，甚至一些税收最优的健康保险也可以报销针对性肿瘤化疗的费用毒品。
但是，保费健康保险也有缺点，例如：
1.保险金额低。尽管可以支付基本医疗费用，但与其他医疗保险相比，优势不足。
2.在相同保额的情况下，税收保费健康保险的保费更为昂贵； （谁使它成为通用帐户？）
3.虽然可以减免税款，但是一年可以省不了多少钱； （收入越高，省级税就越多，但是想像一下，高收入群体会在乎每年节省几百美元吗？
4.通用帐户中的钱就是您的钱，但是花起来有点困难。如果您去世或退休，则只能提款。您可以在退休后使用它来支付医疗费用或购买其他商业保险，但是您不能取出;
5.万能险的长期收益率很低；
总的来说，税收优惠的医疗保险确实是医疗保障方面的显着优势，但是全民帐户和节省税收的努力具有很高的成本效益。
更适合两种类型的人：
首先，无法通过其他医疗保险的健康状况来告知身体状况，例如患有慢性疾病，接受过手术，甚至接受过严重疾病的治疗。为了获得补充医疗，您可以考虑购买税收质量的健康保险；
第二，您没有身体上的问题，也就是说，减税功能还不错。此外，还有一个可以存储将来可以看到的款项的帐户，您也可以购买。
哪些保险公司提供税收保费健康保险？
目前，平安保险，中国人寿，太平人寿，泰康保险，太平洋人寿，新华人寿，阳光人寿，中意人寿，东吴人寿，国华人寿，民生人寿，工银安生人寿和光大阳光人寿保险公司推出了税收保费健康保险产品。
规划师研究了多家公司的产品，并提供了类似的担保责任。从通用账户保证的回报率来看，泰康的Coloplast A / B模型较高，为3％。从续保和保险责任时代起，阳光人寿的抗衰老康宝A更为突出，可以续签至75岁。年岁，包括针对目标药物的赔偿责任。
如何购买税收保费健康保险？
目前，大多数税收溢价只能通过单位集体购买。个人购买可能很麻烦。例如，您必须提供一年的税收证明。行。如果您在这方面有需要，可以联系保险公司的客户服务以详细询问。
由于篇幅所限，另一种税收优惠保险，即延税养老保险，计划在几天内发布推文，并详细告知所有人。