随着科学技术的进步和5G大数据时代的发展，淘宝，京东等在线电子商务公司的发展壮大，增加了在线消费的比例。
支付行业具有巨大的市场潜力，其应用场景越来越丰富。
让我说说新一代付款产品，它们在与银行和其他方面的对接方面具有很大的优势。以Easy Account为例，支付支持数百家国内银行。多种汇款方式；丰富的应用场景在线和离线企业用户，涵盖“饮食，生活和旅行”的各个方面。
例如：
制造商向个人（一代人）发货天猫商人赚取差额利润。向消费者出售之后，天猫商人需要在收到消费者资金后向上游制造商付款，然后进入公司。家庭的大部分资金来自制造商，但是天猫商人必须承担高额税收，而且他们只能赚一些差额。
因此，水流繁琐的问题和不应承担的税收问题会使商人感到苦恼。此时，天猫商户对于如何解决各种收支问题感到不安。
武汉中邦银行是由中央银行发行的持牌银行机构，其业务范围受中央银行的批准和监督。易账户电子账户是武汉中邦银行为解决企业支付问题而设计的产品。
战略合作为未来付出代价
嘉福科技已代表付款公司和中邦银行与E-Pay建立了战略合作关系，并已成为致力于企业收款和付款业务的重要合作伙伴。
为什么使用简易帐户？原因如下：
减少人们的生命危险；降低企业成本；最大化资金的安全和合法运作；简化支付操作流程；并减轻付款带来的业务负担。
“电子帐户电子帐户”产品的操作流程：
此外，我们进一步了解，不难发现，与其他电子帐户银行相比，Easy Account Express付款产品的优势主要体现在天猫和JD商家的公司帐户，转账，提款等对资本流动征收重税；解决商铺企业所得税征收繁重的问题；帮助企业商店节省税款。
嘉福科技将为更多企业用户带来Easy Account产品。 Easy Account可以绕开企业现有支付和收据业务的痛点，并通过安全，合法和高精度的解决方案为企业实现低成本和高利润。目的是为企业提供安全便捷的支付服务。
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或者少报收入，并采取转移或者隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
一个人的生活中有两件事是不可避免的，一件事是死亡，二是税收。
-政客本杰明·富兰克林
在经济增长，各国税收制度变得越来越复杂的情况下，公司税收筹划在世界范围内变得越来越重要和专业。管理者如何从公司战略的角度来管理财务以及如何控制公司财务和税收风险，以及具有正确的税收管理意识，已成为公司决策者，管理人员和财务人员的基本素质。
2018年3月，随着《国务院机构改革计划》的出台，国家和地方税收的合并改变了以前的税收征收和管理结构。这18种税种将由一个税收机关收取和管理。这将导致国家和地方税收执法与税收征管之间的高度一致性，原始的州和地方税收信息的聚合，金三系统的数据共享和数据监控功能将得到进一步增强。同时，国家和地方税收的合并也将带来原国家和地方税务局人员的优化配置，更多的税收人员将充实到税收的第一线，并参与公司税收审计。2018年，国家在对国家和地方税收机构进行重大调整的同时，将继续深化增值税改革措施，以减轻市场主体的税收负担。
可以看出，在享受新一轮国家税收红利的同时，企业还将面临更加严峻的税收监管环境。
1.您是否知道今年举行的国家税务审计工作会议确定了哪些审计关键行业？
2.您是否知道税收风险管理和大数据管理对公司税收的影响？
3.您知道国家和地方税的合并审核对您有何影响？
4.您知道税务稽核四个连结的基本工作流程和步骤，知道如何回应每个连结吗？
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你知道吗？
8月8日下午13:30，盐城市思科和五岳广场（盐城）特别邀请税务机关权威专家兼首席税务官陈伟发起“国家和土地背景下税务审计风险的预防和应对措施”税收合并大数据”特别讲座，了解税务局合并后的最新趋势，提前做好风险防范策略，准确把握与税收有关的问题并纠正企业可能面临的解决方案，以最大程度地降低税收风险审计，切实保护企业的合法权益。
首席税务总监陈伟
陈伟，中国注册税务代理人，国家管理顾问，著名税务专家，现任江苏比马商务服务有限公司首席税务顾问。专业从事税务工作多年，具有丰富的税务实践经验，曾为许多大型企业和在线学校担任税务筹划和税务培训顾问。
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地点：新城区五月广场营业部（海洋路与开创路交叉口）
企业合并是指一个企业收购另一家或几家企业的所有资产和负债的行为。这是合并方与合并方股东之间的交易。
企业合并具有以下两个特征：
企业合并是一项经济事项，参与交易的当事方转移其所有资产和负债。
合并后合并法律的主体地位已经消失。
那么，公司在合并过程中需要注意哪些与税收相关的问题？可以执行哪种节税计划？
一，企业合并的营业税处理
国家税务总局2013年第66号公告：在资产重组过程中，纳税人将通过合并，分割，出售，置换等方式转换全部或部分有形资产及其相关索偿要求和负债。第二次转让后，如果最终的受让人和劳动者是同一单位和个人，则仍然适用“国家税务总局关于纳税人资产重组增值税的公告”（国家税务总局公告2011年第13号）。相关规定不对多次货物转让征收增值税。资产的转让人应向主管税务机关报告其单据和其他文件。
二，企业合并的土地增值税处理
《财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题的通知》（财税字[1995] 48号）规定，企业合并中，房地产转让不予执行。被合并企业转移到合并企业，暂时免征土地增值税。
《关于企业重组和重组的土地增值税政策的通知》（财税[2015] 5号）规定，根据法律规定或合同协议，两个或两个以上企业合并为一个企业，由原企业投资如果主体仍然存在，对转让或改变国有土地所有权和房屋所有权的原始企业将不征收土地增值税。
III。企业合并契税处理
《关于进一步支持企事业单位改制的契税政策的通知》（财税[2015] 37号）规定，依照法律规定和合同协议，将两家以上的公司合并为一家公司。 ，如果原始投资主体继续存在，合并后的原始合并方的土地和房屋所有权将免征契税。
IV。企业合并的个人所得税处理
如果企业股东是自然人或独资或合伙企业，则涉及个人所得税。
根据财税[2009] 59号文和国家税务总局2010年第4号公告，如果符合特殊税收待遇条件，被合并方无需清算。在会计处理中，合并方的资产，负债和所有者权益的相关数据基本上是根据原始账面金额移植到合并方的企业中的。在此过程中，“未分配利润”尚未分配，因此不需要收集。个人所得税;如果在免税重组过程中，合并方会计期间将“保留利润”转换为权益，则将征收个人所得税。
五，企业合并的企业所得税处理
企业合并分为两种情况：一般税收处理和特殊税收处理。
（I）一般税收待遇
合并企业应以公允价值确定接受合并企业资产和负债的税基。合并企业的损失不得在合并企业中结转和弥补。合并后的企业及其股东应当按照清算处理所得税待遇。
具体而言，企业所有资产的可实现价值或交易价格减去清算费用，员工工资，社会保险费用和法定赔偿，清算所得税，往年所欠税款以及其他公司债务，可分配给所有者的剩余资产将根据规定进行计算。
清算企业股东分配的剩余资产的金额，应等于根据股东持股比例计算的清算企业累计未分配利润和累计盈余公积的份额。确认为股息收入；扣除股利后的余额超过或低于股东投资成本的余额，确认为股东的投资转移收益或损失。
被收购方应确认资产转让产生的损益；被购买方取得的资产的计税基础，以公允价值确定。被收购方的有关所得税事项原则上保持不变。
（二），特殊税收待遇
1.特殊税收待遇的适用条件
首先，它具有合理的商业目的，并不旨在减少，免除或延迟纳税。
其次，在企业重组后的连续12个月内，重组资产的原始实质性经营活动不会改变。
第三，在公司重组期间获得股权支付的原始大股东不得在重组后的12个月内转让所收购的股权。
第四，企业合并发生时企业股东获得的股权支付款额不少于交易支付总额的85％，且企业合并在同一控制下，无需支付对价。
2.特殊税收待遇
合并公司接受合并企业资产和负债的税基，该税基是根据合并企业的原始税基确定的。
合并企业合并前的有关所得税事项，由合并企业继承。其中，关于税收优惠政策的接续，合并或分立后企业的性质和适用的税收适用于对整个企业享受税收优惠过渡政策的企业（即全部生产经营收入）。根据《税法》第57条如果优惠条件没有改变，他们可以继续享受合并前每家企业或分立之前的分立企业剩余期间的税收优惠。
由合并企业组成的合并企业亏损限额=合并企业净资产的公允价值×年末国家发行的最长期限的国债利率发生合并的业务。
合并企业的股东取得合并企业股权的计税依据，应以其最初持有的合并企业股份的计税依据确定。
企业合并的六点节税计划
（I）纵向和横向并购的选择性计划
横向并购将导致企业生产和经营规模的扩大，改变企业纳税人的地位，并适用于增值税率低，可扣税额大的企业，适用于增值税纳税人。
（二），股权型合并节税计划
在企业合并中，应尽可能采用股份合并，应实行特殊税收待遇，并合理地递延公司所得税。
非股权付款在合并总额中所占的比例（即15％）是税收处理的分界点。如果该比率大于15％，则适用一般税收处理。
建筑业的业务改革和改革已经过去了两年.....但大多数建筑业的财税人员仍然不完全了解增值税，思维混乱，企业税收风险很大，计费体制升级，第三阶段的黄金税收，联合惩罚，黑名单，“互联网+税收”，国家和地方税收合并等严格的征管模式，税收审计方法发生了变化，审计强度更大，审计目标更加精确，建筑安装企业的最大税收风险是发票税的风险，以及防止发票税收风险必须精通增值税政策并灵活运用。
在整合国家和地方税的纳税人面临哪些具体问题？对企业会有什么影响？合并后，企业的税务检查将大大提高。纳税人在持续经营过程中逃税等违法行为将难以掩盖。开建房屋是重要的税收来源。秋季之后纳税人将被入账的可能性将大大增加。栾庆忠老师精心准备了“建筑企业新政中税收风险防范与节税技巧解读”课程，旨在帮助企业有效地预防和控制由建筑业带来的财务人员的税收相关风险和专业风险。巩固国家和地方税收以及税制改革；未雨绸缪：进行风险调查并做出合理的税收安排。
面对现实，积极回应！提前检查，调整和修复！
课程收入：
建筑业增值税税收风险管理：以发票税收风险管理为重点，以项目税收风险管理为主线，以合同税收风险管理为源，以“四流合规”为控制税收标准风险方面，以节约法律税收为目标，抓好建筑业税收管理。
栾女士不仅为您带来实用的税务知识，还可以建立正确的税务思想！只有通过税收思考，您才能很好地学习税法！许多问题自然可以解决。
I.训练功能
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II。见习生
1.主要建筑安装工人，老板，财务总监，税务总监，合同管理，票据管理，法务部主管，财务经理，税务经理；
2.会计师事务所，税务公司，代理簿记公司和税务相关咨询公司及其工作人员的负责人；
鉴于本课程对公司的模型和流程具有巨大的影响，强烈建议公司高管，财务高管以及其他决策者一起参加！!!!!
III。培训时间和地点
时间：2018年8月23日至24日（22日报告）
地点：北京
IV。注册和付款
1.学费：2980元/人（会员免费）
包括：培训，教师，教材，场地，录音课件，23至24顿中餐和增值税发票（可提供特殊票，普通票）；可以代安排住宿费用。
2.优惠措施：
1人参加，优惠价减10％； （1人可免费获得2本税书）
有2-10人参加，优惠价格降低20％； （2-10人可免费获得5-25本书的财务和税收资料）
10或更多，优惠30％。（10人可免费获得25至50本书）
3.注册方法：
会议咨询：姜老师
V.教学大纲
选择一些关键的政策解释，以使您了解通常不学的内容
《财政部和国家税务总局关于建设改革和其他业务改革试点政策的通知》（财税[2017] 58号）
《国家税务总局关于调整增值税增值税申报事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）
《国家税务总局关于开具增值税专用发票问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）
财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知（财税[2017] 37号）
《国家税务总局关于进一步明确与业务改革征管有关的问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
《国家税务总局关于创新跨地区涉税检查管理制度的通知》（税发发〔2017〕103号）。
《财政部，国家税务总局和住房和城乡建设部关于进一步完善建筑业改革和发展试点工作的意见》（水宗发[2017] 99号）
《国家工商行政管理总局住房和城乡建设部关于印发和分发建设项目建设合同的通知（示范文本）》（建监[2017] 214号）
《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易税额计算方法备案的公告》（国家税务总局公告2017年第43号）
《国家税务总局关于增值税发票管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）
财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018] 32号）
《国家税务总局关于统一小规模纳税人增值税若干问题的公告》（国家税务总局公告，2018年第18号）
财政部和国家税务总局关于减少和免征商业书籍印花税的通知（财税[2018] 50号）
《财政部和国家税务总局关于企业教育资金税前扣除政策的通知》（财税[2018] 51号）
《财政部和国家税务总局关于企业减免设备所得税政策的通知》（财税[2018] 54号）
...（{}}第二部分重要税制改革对2018年建筑企业的影响及其应对措施
一，减税政策对2018年建筑业企业的影响及其应对措施
II。国税合并对建筑企业的影响及综合准备与对策
III。个人所得税改革的趋势与对策（（））2018年第三部分税收审计的主要方向和税收风险
在计费系统升级，黄金税的第三阶段，五张证书的整合，联合处罚，黑名单以及严格的收集和管理模式（例如“互联网”）的背景下存在税收风险+税”
其次，正确应对所谓的税负负担率，预警指标以及最严格的预警风险比较（{}} III。2018年税收审计的主要方向
四，建筑业税收审计的关键内容
五，建筑行业税的预警监测
第四部分建筑业增值税发票的税收风险分析
I. 30个真实的税务案例会教您如何避免建筑业发票的税务风险，并学会保护自己
（1）新发票系统带来的税收风险
（II）虚假发票的税收风险
（3）真实发票也有税收风险
（4）开具发票但未开具发票的高风险您可能不会想到的
（五）假发票的税收风险
（六）无效发票无效且构成虚假开张吗？
（7）无用的虚假发票还构成虚假发票犯罪吗？
（8）拿到发票而不拿到发票的风险
（9）小发票存在重大法律困难
（X）公司取消了可疑的虚假发票并进行了调查
（11）公司财务和税务人员必须学会保护自己
（12）企业开具虚假发票的补救措施
第二，抓好发票管理，控制税收风险
（I）输入发票管理
（二）输出发票管理
第三，建筑行业必须掌握的税务事项，以防止发票产生税收风险，彻底解决您的发票问题
（A）纳税人和扣缴义务人（发票）
（II）应税活动的范围（开票范围）
（3）税率和征收率
（4）增值税抵扣券的类型
（V）增值税抵扣证明书的抵扣期限
（六张）增值税发票不符合要求，无法从进项税额中扣除
（七）在4种特殊情况下开具发票的特殊要求
（8）9种无法开具增值税专用发票的情况
（IX）关于一般纳税人重新发行增值税专用发票的税法规定
（X）关于一般纳税人开具带有红色字母的增值税专用发票的规定
（11）一般纳税人的增值税发票丢失处理
（12）接收不受控制的增值税发票的一般纳税人的处理
（13）一般纳税人可以使用加油卡加油并要求加油站直接开具专用发票吗？
（14）审查会议服务和住宿的增值税发票
（15）货物运输服务发票的审查
（16）扣除农产品发票
（17）发行特殊票证，是否可以发行多价，多业务合并？
（十八）我已经购买了二手车，并且已经开具了二手车发票。我可以索取增值税专用发票吗？
（19）一般增值税纳税人如何获得异常的凭证？
（20）不能忽略的“发票备注”列
（二十一）如何开立差额税发票
（22）合同，机票，财产和付款的税收风险不一致（合同付款协议，委托付款协议，三方冲销协议等）
（23）建筑业开具发票的时间（对增值税应纳税额发生时间的详细分析）
（34）甲方要求牵头公司开具统一发票。其他各方可以开具发票给牵头公司清算相应金额吗？
（25）纳税人可以为营业执照营业范围以外的营业开具发票吗？
（26）向客户开具增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？
第五部分建设项目税收风险综合分析
一，建设项目税收风险分析
（A）建造业重要的税收政策和税收风险清单
（II）各种新旧项目的税收风险
（3）分包项目的税收风险
（4）供应工程和清关的税收风险
（V）一般税额计算和简单税额计算的判断和选择
（六）计税的税收风险
（VII）税率（征费率）需要准确的判断
（VIII）预付款增值税和报告方法
（IX）预扣税
（10）施工营地对施工营建方的影响和博弈
（11）不仅要考虑税收负担，还要综合考虑税收负担，利润，现金流量
（12）分包违反了《建筑法》。主分包和多级分包的预付税款可以扣除吗？
（13）建造业中增值税，所得税和会计准则的异同和协调
II。税收风险管理和建筑业超价支出的应对
（1）熟练使用与价格过高相关的税收法律和政策。
（2）准确确定费用（包括催收款和预付款）是否为价格过高的费用。
（C）开价发票。
（4）涨价改革前后的变化。
（V）价差费用与混合销售和并行运营之间的差额
（6）保证金或担保金是否是高价服务。
（7）财政补贴是否超出价格。
（八）税收风险争议解决方法。
（9）一些与税收有关的事项，需要在合同的额外费用条款中特别注意。
第三，建筑行业的并行建筑业务和混合销售的税收风险管理和应对
（1）如何区分并发和混合销售？
（2）在签订合同，开具发票以及同时开展业务和混合销售的财务和税务处理中应注意什么？
（3）对于同时营业和混合销售，错误的税收计划是什么？
（4）如何正确计划同时营业和混合销售的纳税额？
（五）在一张桌子和混合销售中对各种情况进行税收处理
第四，税收风险管理和建筑业的应对被视为销售
（1）视为销售
（2）确认为已确认销售的销售
（3）在实施统一会计的总部之间转移设备时，是否有必要支付增值税作为销售费用？
五，税收风险管理与建筑业进项税额扣除的应对措施
（1）准确判断是否可以抵扣进项税非常简单
（II）进项税计算错误的税收风险
（3）如何扣除非公司名称的车辆费用发票的进项税
（4）在未执行合并纳税申报表的地区之间工作的纳税人如何代表每个分支机构支付费用和他们统一获得的进项税，如何在分支机构之间扣除？
（5）母公司为子公司的建设项目购买商品，服务或银行承兑汇票，导致实际购买商品的付款单位名称与购买单位之间出现不一致增值税专用发票上注明，是否可以扣除增值税进项税
（六）建筑企业进项税额可抵扣费用的详细分析
六，商业模式与组织架构管理
（I）建筑业企业自营工程项目（直接管理模式，一般分包模式）
（II）分公司托管项目
（3）组织结构
VII。供应商和分包商管理
（1）选择供应商和分包商
（II）选择供应商和分包商时应考虑的事项
VIII。 “一个供应项目”，清理工人的管理
（1）选择简单的税收和一般税收计算方法
（2）A供应，A控制（B供应），而不仅仅是税收负担
（3）A的供应材料是否包括在建筑服务的销售中
（4）对供应项目的误解
IX。材料和设备管理
（I）所购材料和设备的管理
（二）材料和设备的内部分配或内部租赁管理
（三）自制材料模型管理
（四）外部租赁管理
十，专业分包，劳务分包，劳务派遣税收风险管理和应对
（1）计算建筑企业为简单计算税收而选择的建筑项目的增值税时，可以扣除哪种分包付款？我可以扣除分包材料的成本吗？
（II）承包商代表分包商签发的农民工工资，以及代表分包商支付的工资，直接从应付分包商中扣除。分包商能否将承包商支付的农民工工资合并到分包商中在该段中，向承包商签发了特殊的增值税发票？
（3）如果分包合同违反了《建筑法》，例如分包主体或多层分包合同，可以在预付税款中扣除分包付款后预付款吗？
（IV）处理一般分包发票？
（E）如果建筑公司不提前缴纳增值税，是否会受到惩罚？
（六）总承包商根据旧项目选择简单的计税方法。分包商也可以选择简单的计税方法吗？
（VII）一家建筑公司应如何以总公司的名义签订建筑合同，并为其下属分支机构和子公司提供建筑服务？
（八）一般管理费，管理费，服务费的税收风险
（9）一般分包之间的违约金税收风险
（十）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（11）建筑劳务外包和劳务派遣的选择
XI。分包风险税风险管理与应对
（A）哪些情况已转包
（II）分包的税收风险和对策
12.项目结算管理的问题与对策
（I）项目结算的管理状态，问题和影响
（II）项目结算措施
XIII。 EPC EPC项目的税收风险管理与应对
14. BT，BOT，PPP项目管理税收风险管理和应对
15.税收风险管理以及对资格共享，合资企业，从属关系和项目经理签约的响应
（I）资格分享
（II）合资企业问题
（三）链接操作
（IV）项目经理合同制
第六部分建筑合同条款的税收风险分析
首先，实际案例告诉您合同条款的税收风险是多少
（A）合同条款：无知者无所畏惧，公开发票
（II）合同条款：无知者无所畏惧，如果缴纳更多税款，将受到惩罚。
（3）您认为律师检查过的合同没有税收风险吗？
（IV）公司聘请税务砖块或税务专家很重要！
II。一般合同中与税收有关的条款的风险分析和应对
（I）公司名称和相关信息的准确性
（B）根据交易的性质描述合同的主题
（C）合同价格的相关规定应明确（特殊情况下的价格或薪酬确定方法，额外价格成本，混合销售，同时经营等）
（4）关于预扣和支付费用的协议
（五个）三个主要学科和八个特别注意发票条款的项目
（VI）关于承担税费的方式的协议
（VII）演出的地点和方法
（八）违约金条款
（9）与税收相关的担保条款
（十）逐项分析与合同相关的特定税收条款和改进建议
（11）合同税条款的示例说明
（12）与无效，取消，终止和违反合同有关的税收问题（应特别注意与税收有关的无效规定）
（13）合同，发票，资金和业务之间的关系
III。施工合同中税收相关条款的风险分析与应对
（1）阴阳合同
（2）建筑公司收取房地产开发公司的违约金，提早完成裁决，重大差异和赔偿
（C）保证金
（IV）建筑业中的锚项目
（V）建筑行业的分包问题
（六）建筑行业混合销售和并行运营的问题（先前提到）
（七）收取管理费，合作费和服务费的税收风险
（8）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（九个）专业转包条款
（十）合同和业务流，资金流，发票流（放在最前面）
第7部分常见的节税方法
一，合理选择一般税收计算和简单税收计算
其次，选择供应商和分包商
III。工程和劳务分包计划
第四，同时销售和混合销售的计划，价格过高的支出
第五，更改锚点业务模式
6.合理规划供应项目以实现双赢
七个合理的安排
VIII。转变融资模式
IX。关联交易计划
X.业务流程再造
第十一，开发票还可以节省税款
12.充分利用税收优惠政策
第8部分的答案
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务所山东渤海分局理事长，山东注册税务师协会常任理事，从业20余年。年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策和法规有深刻的了解和独到见解，擅长将会计，税务和法律知识应用于公司税相关的处理。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免政策和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，您作为公司的财务人员无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话！您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要符合专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的抵扣比例，现在研发费用的抵扣比例已提高到75％，这意味着一家公司在研发费用中投资100万元，可以税前征税为175万元。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工人数以及部门的数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议的条件是：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。土地征用时间长，支付金额近亿元。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。